会计管理规范.doc
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1、制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-1一、范围第一条 企业对会计工作进行规范,包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。二、会计业务范围及其程序规范第二条 会计业务范围1原始凭证的核签;2记账凭证的编制;3会计账簿的登记;4会计报表的编制、分析和解释;5内部审核;6会计档案的整理和保管;7其他依法应办理的会计事务。第三条 会计业务的处理程序1根据合法的原始凭证,填写记账凭证;2根据合法的记账凭证,登记会计账簿;3根据会计账簿,编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的,可以代替记证。三、会计凭证处理规范第四条
2、原始凭证的合法性原始凭证应先详细审查,如有下列情况者,应当视为不合法:1填写的数字计算错误;2填写的数字与规定及事实经过不符;3与法律和企业有关规定不符者。签发人责任人签名制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-2第五条 原始凭证的审核1支出凭证的审核(1)支付款项应取得收款人的统一发票,但金额较小的可以用收据代替;(2)对于企业购进物品或支付费用的原始凭证,应盖有该企业的印章,并记明下列各项:该企业的名称、地址;商品名称、规格及数量或费用性质;单价及总价;交易日期;(3)对于个人支付费用的原始凭证,应记明下列各项:该用款人的姓名、住址、身份证号码;支付款项事由;实收金额;收到日期
3、;2收入凭证的审核(1)各项收入无论属于营业收入或者营业外收入,均应取得足够证明收入的凭证;(2)各项成品销售及其他资产出售,所开的统一发票应记明下列事项:销售(或出售)日期;客户名称及地址;销售成品或其他资产名称、数量;单价及总价;企业的名称、地址及印章;(3)收入凭证有下列情况之一者,应当视为不合法:收入计算及条件与规定不合;收入与事实经过不符;签发人责任人签名制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-3数字计算错误;手续不全;其他与法律和企业有关规定不符的情况。第六条 记账凭证的合法性记账凭证有下列情况者,一般应视为不合法的凭证,并予以更正:1记账凭证根据不合法的原始凭证填写;
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