2013年房地产土地增值税清算及其他税收政策运用解析.ppt
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1、第一部分 营业税政策 运用解析(一),营业税的纳税义务人(视同销售) 营业税纳税义务发生时间 营业税的营业额:(全额、差额、溢额) 价外费用、差额纳税、诚意金、赔偿金 营业税纳税地点的具体规定 合作建房如何操作不缴营业税 国税函1995156、国税函1994644 代理业如何缴纳营业税 国税发199576、国税函1999584、财税200316 拆迁户的房屋补偿如何纳税 国税函【1995】549、国税函2007768,第一部分 营业税政策 运用解析(二),代理销售的营业税规定: 国税函1996684、国税函2005917 销售不动产兼营装修业务如何纳税 售房回租如何纳税 国税函2006478、
2、国税函1999144、 2010年13号公告 甲供材业务如何处理:2011年23号公告 安装工程设备与材料划分暂行规定 统借统贷的营业税规定,第一部分 营业税政策 运用解析(三),转让在建项目如何纳税 还本销售如何纳税:国税函1995156 不缴纳营业税的规定:191、2011年51 资产租赁业务如何纳税:国税函1997564 承包经营不纳税的条件 以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物,视同销售建筑物 转让土地和房屋同时转让固定资产 2011年47号公告 国税函【2009】520、2013年15号公告,第二部分 企业所得税政策 运用解析(一),所得税的纳税义务人 居民企业的判断标准 非居民
3、企业如何纳税 所得税法及细则的原则:权责发生制、相关性、合理性 核定征收的规定:2008302009377 季度预交税款:2011:64、76,第二部分 企业所得税政策 运用解析(二),所得税的收入是从各种来源取得的收入 收入确认的基本原则 开发项目收入确认原则 合作建房收入确认原则 代建业务收入确认原则 视同销售收入确认原则,第三部分 企业所得税政策 运用解析(三),所得税税前扣除的一般原则 不可以扣除项目的理解 房地产企业的具体成本支出项目 房地产企业确定成本对象遵循的原则 开发间接费和共同成本的分摊方法,第二部分 企业所得税政策 运用解析(四),房地产企业特殊业务的所得税处理,第三部分
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