货币资金、现金与银行存款.pptx
《货币资金、现金与银行存款.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《货币资金、现金与银行存款.pptx(42页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、第二章第二章 货币资金货币资金 第一节货币资金概述第一节货币资金概述 第二节现金第二节现金 第三节银行存款第三节银行存款 第四节其他货币资金第四节其他货币资金第一节货币资金概述第一节货币资金概述一一.货币资金的性质货币资金的性质 二二.货币资金的管理与控制货币资金的管理与控制第二节现金第二节现金一一.现金的概念现金的概念 二二.现金的管理现金的管理 三三.现金的核算现金的核算 四四.现金的清查现金的清查 五五.备用金的核算备用金的核算 狭义:指企业的库存现金。狭义:指企业的库存现金。广义:指库存现金、银行存款和广义:指库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证其他符合现金定义的票证。即现金等价
2、物,一般指企业持即现金等价物,一般指企业持有的期限短、容易变现的短期有的期限短、容易变现的短期有价证券有价证券 本章现金的概念是指狭义的现金即库存本章现金的概念是指狭义的现金即库存现金。包括人民币现金和外币现金现金。包括人民币现金和外币现金(一)现金的使用范围(一)现金的使用范围.职工的工资、津贴;职工的工资、津贴;.个人劳动报酬;个人劳动报酬;.根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;.向个人收购农副产品和其它物资的
3、价款;向个人收购农副产品和其它物资的价款;.出差人员必须随身携带的差旅费;出差人员必须随身携带的差旅费;.结算起点(结算起点(1000元)以下的零星支出;元)以下的零星支出;.中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。(二)库存现金的限额(二)库存现金的限额(三)不准坐支现金(三)不准坐支现金(四)其他管理规定(四)其他管理规定不能白条抵库;不能白条抵库;不准谎报用途套取现金;不准谎报用途套取现金;不得设置不得设置“小金库小金库”等。等。(一)(一)账户设置账户设置(二)(二)现金收支凭证现金收支凭证(三)现金日记帐:序时核算(三)现金日记帐:序时核算(四
4、)(四)现金的总分类核算现金的总分类核算(四)(四)现金的总分类核算现金的总分类核算1.收入核算:从银行提取现金、销售收入小额现金、收回职工收入核算:从银行提取现金、销售收入小额现金、收回职工欠款或报销差旅费余款等。在收入现金时,借记欠款或报销差旅费余款等。在收入现金时,借记“库存现金库存现金”,贷记有关帐户。贷记有关帐户。例例1:从银行提取现金:从银行提取现金50000元,准备发放职工工资。元,准备发放职工工资。例例2:企业销售多余材料,价款:企业销售多余材料,价款500元,增值税税率元,增值税税率17%,共收入现金共收入现金585元。元。2.支出核算:预借职工差旅费、支付工资、职工报销相关
5、费用。支出核算:预借职工差旅费、支付工资、职工报销相关费用。在发生现金支出时,贷记在发生现金支出时,贷记“库存现金库存现金”,借记有关帐户。,借记有关帐户。例例3:以现金:以现金50000元发放职工工资。元发放职工工资。例例4:用现金支付办公用品费:用现金支付办公用品费360元。元。(一一)清查方法:定期(每日)和不定期的清查方法:定期(每日)和不定期的实地盘点实地盘点(二二)帐户设置:帐户设置:“待处理财产损溢待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢”帐户。帐户。现现金金清清查查现金短缺现金短缺现金溢余现金溢余应由相关责任人或应由相关责任人或保险公司赔偿的保险公司赔偿的无法查明原因
6、,经无法查明原因,经批准后处理批准后处理应支付给有关人员应支付给有关人员或单位的或单位的无法查明原因,经无法查明原因,经批准后处理批准后处理借:待处理财产损溢借:待处理财产损溢 贷:库存现金贷:库存现金借:库存现金借:库存现金 贷:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢借:待处理财产损溢 贷:营业外收入贷:营业外收入借:待处理财产损溢借:待处理财产损溢 贷:其他应付款贷:其他应付款借:管理费用借:管理费用 贷:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢借:其他应收款借:其他应收款 贷:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢例例5:3月月17日,天理公司在清查现金时,发现短款日,天理公司在清查现金时
7、,发现短款1600元。元。3月月19日,经细查后发现该企业出纳员李宏在付给外单位款日,经细查后发现该企业出纳员李宏在付给外单位款项时多付了项时多付了900元,其余元,其余700元无法查明原因。写出有关会元无法查明原因。写出有关会计分录。计分录。例例6:3月月22日,天理公司在清查现金时,发现溢余日,天理公司在清查现金时,发现溢余900元。元。3月月23日,经细查发现该企业出纳在支付工资时少支付给刘日,经细查发现该企业出纳在支付工资时少支付给刘伟伟600元,其余元,其余300元无法查明原因。写出有关会计分录。元无法查明原因。写出有关会计分录。(一)(一)账户设置:账户设置:单独设置单独设置“备用
8、金备用金”账户或作为账户或作为“其他应收款其他应收款”的二级科目。的二级科目。(二)(二)备用金的核算:备用金的核算:备用金设立时、日常报销时、备用金设立时、日常报销时、备用金取消时。备用金取消时。1、设立时(备用金使用部门第一次领款时)、设立时(备用金使用部门第一次领款时):借记借记“备用金备用金”账户或账户或“其他应收款其他应收款备用金备用金”账户,账户,贷记贷记“库存现金库存现金”或或“银行存款银行存款”账户账户2、办理报销和补足备用金定额时办理报销和补足备用金定额时:借记借记“管理费用管理费用”等有关账户,贷记等有关账户,贷记“库存现金库存现金”或或“银行存款银行存款”账户。账户。3、
9、取消备用金时取消备用金时:借记:借记“库存现金库存现金”,贷记,贷记“备用金备用金”或或“其他应收款其他应收款备用金备用金”例例7:宏大公司为方便销售部日常零星开支的需要,设立宏大公司为方便销售部日常零星开支的需要,设立定额备用金金额为定额备用金金额为900元,以现金支付,每半月报销一元,以现金支付,每半月报销一次。该公司不单独设立次。该公司不单独设立“备用金备用金”帐户。半月后,销售帐户。半月后,销售部凭有关发票报销部凭有关发票报销700元,计入销售费用。一年后,该元,计入销售费用。一年后,该帐户因有关原因取消。写出有关会计分录。帐户因有关原因取消。写出有关会计分录。第三节银行存款第三节银行
10、存款n一、银行存款帐户一、银行存款帐户n二、银行结算方式二、银行结算方式n三、银行存款收付的核算三、银行存款收付的核算n四、银行存款的清查四、银行存款的清查四种四种银行账户银行账户 基本存款基本存款账户账户一般存款一般存款账户账户临时存款临时存款账户账户专用存款专用存款账户账户是企业办理日常转账结算和现是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。金收付的账户。一个企业只能一个企业只能开立一个基本存款账户。开立一个基本存款账户。是企业办理基本存款账户以外是企业办理基本存款账户以外的转账结算和现金缴存业务的的转账结算和现金缴存业务的账户。账户。是企业因临时经营活动需要而是企业因临时经营活动需要而开立的
11、账户,该账户可办理转开立的账户,该账户可办理转账结算和存取现金。账结算和存取现金。是企业因特定用途需要而开立是企业因特定用途需要而开立的账户。的账户。银行结算方式银行结算方式 银行汇票银行汇票银行本票银行本票商业汇票商业汇票支票支票汇兑汇兑委托收款委托收款异地托收承付异地托收承付信用卡信用卡信用证信用证(一)银行汇票(一)银行汇票 定义定义:银行汇票是指单位或个人将款项交存当地银行,由银:银行汇票是指单位或个人将款项交存当地银行,由银行签发给单位或个人持往异地办理转账或支付现金的票据。行签发给单位或个人持往异地办理转账或支付现金的票据。期限:期限:付款期限为付款期限为1个月。个月。范围:范围:
12、单位,个人,异地。单位,个人,异地。其他:其他:银行汇票一律记名,并可背书转让。可转账,注明现银行汇票一律记名,并可背书转让。可转账,注明现金的,也可支付现金。金的,也可支付现金。核算科目:核算科目:其他货币资金其他货币资金银行汇票存款。银行汇票存款。付款单位付款单位付款单位付款单位开户银行开户银行收款单位收款单位收款单位收款单位开户银行开户银行持票转账或提现持票转账或提现持银行汇票办理结算持银行汇票办理结算签发银行汇票签发银行汇票交付委托书和款项交付委托书和款项入账通知入账通知银行清算银行清算(二)银行本票(二)银行本票定义:定义:银行本票是指由银行签发的,承诺自己在见票时无条件银行本票是指
13、由银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支付确定的金额给收款人或持票人的票据。分类:分类:定额本票,定额本票,1000元,元,5000元,元,10000元,元,50000元;元;不定额本票;不定额本票;期限:期限:付款期限最长不超过付款期限最长不超过2个月;个月;范围:范围:单位和个人在同城的各项结算业务均可;单位和个人在同城的各项结算业务均可;其他:其他:银行本票一律记名,并可背书转让;注明现金的也可用银行本票一律记名,并可背书转让;注明现金的也可用于支取现金;申请收人为单位的不得申请签发现金银行本票。于支取现金;申请收人为单位的不得申请签发现金银行本票。核
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 货币资金 现金 银行存款
链接地址:https://www.31doc.com/p-19124506.html