经济业务核算习题答案.ppt

资料湖北红旗公司2010年11月30日有关账户的余额如下：（金额单位：元） 借方余额 贷方余额 库存现金 6000 短期借款 103100 应收票据 42100 应付票据 36700 银行存款 3802700 应付账款 130730 应收账款 143080 预收账款 70000 预付账款 50000 其他应付款 29060 其他应收款 12000 应付职工薪酬 42376 在途物资 10500 应交税费 38754 原材料 173900 应付股利 4000 周转材料 25000 长期借款 156000 库存商品 11149000 实收资本 25100000 固定资产 20160000 盈余公积 1200000 累计折旧 -6450000 资本公积 799000 利润分配 1414560,【作业一】 1、2010年12月1日，企业接受外商投资机器设备一台，价值50000元。 借：固定资产 50000 贷：实收资本 50000,2、 2010年12月2日，接受甲企业投资非专利技术一项，双方协商作价20000元。 借：无形资产 20000 贷：实收资本 20000,3、 2010年12月3日，接受国家投资人民币30000元，款项存入银行。 借：银行存款 30000 贷：实收资本 30000,4、 2010年12月4日，接受外商捐赠新设备一台，价值40000元。 借：固定资产 40000 贷：营业外收入 40000,5、 2010年12月4日，从银行取得期限为3个月，金额为20000元的借款一笔，存入银行。 借：银行存款 20000 贷：短期借款 20000,6、 2010年12月5日，从银行取得期限为3年，金额为80000元的借款一笔，存入银行。 借：银行存款 80000 贷：长期借款 80000,7、 2010年12月6日，用银行存款偿还短期借款10000元。 借：短期借款 10000 贷：银行存款 10000,8、 2010年12月7日，用银行存款偿还长期借款本金及利息56000元。 借：长期借款 56000 贷：银行存款 56000,【作业二】 9、 2010年12月8日，企业购入不需要安装的设备一台，价值50000元，增值税8500元，运输费用500元，款项全部用银行存款支付。 借：固定资产 59000 贷：银行存款 59000,10、 2010年12月9日，企业购入需要安装的设备一台，价值60000元，增值税10200元，运杂费800元，款项全部用银行存款支付。 借：在建工程 71000 贷：银行存款 71000,11、 2010年12月10日，将上述设备投入安装，领用本企业原材料3000元，应付本单位安装人员工资1200元，当日设备全部安装完毕并交付使用。 借：在建工程 4200 贷：原材料 3000 应付职工薪酬 1200,12、 2010年12月10日，企业拟购入甲材料一批，按合同规定以银行存款20000元向A公司预付货款。 借：预付账款 20000 贷：银行存款 20000,13、 2010年12月11日，企业购入乙材料一批，共计货款40000元，增值税进项税额6800元，全部款项用银行存款支付，材料已运达企业并验收入库。 借：在途物资乙材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款 46800 借：原材料乙材料 40000 贷：在途物资乙材料 40000,14、 2010年12月12日，企业从B公司购入丙材料一批，共计货款30000元，增值税进项税额5100元，运杂费400元，材料已运达企业并验收入库，款项尚未支付。 借：在途物资丙材料 30400 应交税费应交增值税（进项税额）5100 贷：应付账款 35500 借：原材料丙材料 30400 贷：在途物资丙材料 30400,15、 2010年12月13日，企业购入丁材料一批，共计货款50000元，增值税进项税额8500元，运杂费500元，材料已运达企业并验收入库，全部款项用商业汇票结算。 借：在途物资丁材料 50500 应交税费应交增值税（进项税额）8500 贷：应付票据 59000 借：原材料丁材料 50500 贷：在途物资丁材料 50500,16、 2010年12月13日，企业收到A公司发来的甲材料，并验收入库。该批材料的买价为25000元，运杂费450元，增值税进项税额为4250元，当日与A公司结清全部货款，不足部分用银行存款支付。 借：在途物资甲材料 25450 应交税费应交增值税（进项税额）4250 贷：预付账款 29700 借：预付账款 9700 贷：银行存款 9700 借：原材料甲材料 40000 贷：在途物资甲材料 40000,17、 2010年12月14日，企业用银行存款偿还前欠B公司货款35500元。 借：应付账款 35500 贷：银行存款 35500,【作业三】 18、 2010年12月14日，企业为生产产品领用甲材料50000元，其中生产A产品耗用23000元，生产B产品耗用17000元，车间一般耗用10000元。 借：生产成本A产品 23000 B产品 17000 制造费用 10000 贷：原材料甲材料 50000,19、 2010年12月15日，计提本月职工工资38000元，其中A产品生产工人工资18000元，B产品生产工人工资12000元 ，车间管理人员工资8000元。 借：生产成本A产品 18000 B产品 12000 制造费用 8000 贷：应付职工薪酬 38000,20、 2010年12月15日，按工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本A产品 2520 B产品 1680 制造费用 1120 贷：应付职工薪酬 5320,21、 2010年12月15日，用银行存款支付本月车间固定资产的租赁费6000元。 借：制造费用 6000 贷：银行存款 6000,22、 2010年12月15日，用银行存款支付本月份车间固定资产的修理费4800元。 借：制造费用 4800 贷：银行存款 4800,23、 2010年12月16日，以银行存款支付本月份生产车间水电费2000元。 借：制造费用 2000 贷：银行存款 2000,24、 2010年12月17日，以银行存款支付车间办公费1200元。 借：制造费用 1200 贷：银行存款 1200,25、 2010年12月18日，计提本月份车间固定资产累计折旧费3000元。 借：制造费用 3000 贷：累计折旧 3000,26、 2010年12月19日，用银行存款支付本月份车间生产设备的保险费1800元。 借：制造费用 1800 贷：银行存款 1800,27、 2010年12月19日，领用乙材料46000元，其中生产A产品耗用22000元，生产B产品耗用16000元，车间一般耗用8000元。 借：生产成本A产品 22000 B产品 16000 制造费用 8000 贷：原材料乙材料 46000,28、 2010年12月20日，计算结转本期发生的制造费用，按A、B产品的产量分配制造费用（A、B产品的产量分别为600件和400件）。 制造费用总额=45920（元） 制造费用分配率=45920÷（600+400） =45.92（元/件） A产品应分配的制造费用=600× 45.92=27552（元） B产品应分配的制造费用=400× 45.92=18368（元） 借：生产成本A产品 27552 B产品 18368 贷：制造费用 45920,29、 2010年12月20日，A产品全部完工，计算并结转完工A产品的成本。 借：库存商品 93072 贷：生产成本A产品 93072,【作业四】 30、 2010年12月20日，销售产品1800台，单价2000元，增值税率为17%，价税款全部收回并存入银行。该产品的单位成本为1300元。 借：银行存款 4212000 贷：主营业务收入 3600000 应交税费应交增值税（销项税额） 612000 借：主营业务成本 2340000 贷：库存商品 2340000,31、 2010年12月21日，预收山河公司订货款2000000元，存入银行。 借：银行存款 2000000 贷：预收账款 2000000,32、 2010年12月21日，销售产品一批，价款为1500000元，增值税销项税额为255000元，收到一张金额为1755000元的商业汇票。该批产品的实际成本为1100000元。 借：应收票据 1755000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费应交增值税（销项税额） 255000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品 1100000,33、 2010年12月21日，销售甲材料一批，价款为230000元，增值税率为17%，价税款全部收回并存入银行。该批甲材料的实际成本为170000元。 借：银行存款 269100 贷：其他业务收入 230000 应交税费应交增值税（销项税额） 39100 借：其他业务成本 170000 贷：原材料 170000,34、 2010年12月22日，销售产品一批，价款为3000000元，增值税销项税额510000元，全部款项尚未收回。该批产品的实际成本为2100000元。 借：应收账款 3510000 贷：主营业务收入 3000000 应交税费应交增值税（销项税额） 510000 借：主营业务成本 2100000 贷：库存商品 2100000,35、 2010年12月22日，按合同规定给山河公司发运产品，该批产品价款为2400000元，增值税销项税额为408000元，当日山河公司与本企业结清全部货款，不足部分以银行存款全部收回。该批产品实际成本为1560000元。 借：预收账款 2808000 贷：主营业务收入 2400000 应交税费应交增值税（销项税额） 408000 借：银行存款 808000 贷：预收账款 808000 借：主营业务成本 1560000 贷：库存商品 1560000,36、 2010年12月23日，出租包装物一批，收到本月租金50000元，存入银行。 借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000,37、 2010年12月24日，按税法规定计算本月应负担的消费税24000元，城市维护建设税1820元，教育费附加780元。 借：营业税金及附加 26600 贷：应交税费应交消费税 24000 应交城市维护建设税 1820 应交教育费附加 780,【作业五】 38、 2010年12月25日，结算本月应付厂部管理人员工资3000元。 借：管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 3000,39、 2010年12月25日，按本月行政管理人员工资总额的14%计提职工福利费。 借：管理费用 420 贷：应付职工薪酬 420,40、 2010年12月25日，计提本月行政管理部门固定资产折旧费600元。 借：管理费用 600 贷：累计折旧 600,41、 2010年12月25日，以银行存款支付行政部门房屋修理费1 200元。 借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200,42、 2010年12月26日，以现金支付厂部机动车修理费400元。 借：管理费用 400 贷：库存现金 400,43、 2010年12月26日，按税法规定，以现金支付行政部门车船使用税300元。 借：管理费用 300 贷：库存现金 300,44、 2010年12月26日，用银行存款交纳上月份税金16000元。 借：应交税费 16000 贷：银行存款 16000,45、 2010年12月26日，以银行存款支付产品广告费1500元。 借：销售费用 1500 贷：银行存款 1500,46、 2010年12月26日，计提应由本月负担的借款利息900元。 借：财务费用 900 贷：应付利息 900,47、 2010年12月27日，以银行存款支付产品销售过程中发生的运输费800元。 借：销售费用 800 贷：银行存款 800,48、 2010年12月27日，以现金支付退休人员退休金1200元。 借：管理费用 1200 贷：库存现金 1200,49、 2010年12月27日，厂部管理人员李三出差，预借差旅费1000元，以现金支付。 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000,50、 2010年12月29日，厂部管理人员李三出差回来报销差旅费960元，余款归还现金。 借：管理费用 960 贷：其他应收款 960 借：库存现金 40 贷：其他应收款 40,51、 2010年12月29日，以银行存款支付行政部门水电费2400元。 借：管理费用 2400 贷：银行存款 2400,52、 2010年12月29日，以银行存款支付厂部办公用房租金3 000元。 借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000,53、 2010年12月29日，以现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500元。 借：销售费用 500 贷：库存现金 500,54、 2010年12月29日，以银行存款支付厂部办公经费300元。 借：管理费用 300 贷：银行存款 300,55、 2010年12月29日，以银行存款支付银行借款利息1200元，前两个月已预提借款利息1 000元。 借：应付利息 1000 财务费用 200 贷：银行存款 1200,56、 2010年12月29日，以银行存款支付违约罚金500元。 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500,57、 2010年12月29日，取得罚没收入300元，存入银行。 借：银行存款 300 贷：营业外收入 300,58、 2010年12月29日，从银行提取现金40000元备发工资。 借：库存现金 40000 贷：银行存款 40000,59、 2010年12月30日，以现金40000元发放工资。 借：应付职工薪酬 40000 贷：库存现金 40000,60、 2010年12月30日，收回前期的销货款及增值税3510000元，款项存入银行。 借：银行存款 3510000 贷：应收账款 3510000,61、 2010年12月30日，以银行存款支付前欠购料款50000元。 借：应付账款 50000 贷：银行存款 50000,62、 2010年12月30日，以银行存款5000元支付产品展览费。 借：销售费用 5000 贷：银行存款 5000,63、 2010年12月31日，将本期各项收入结转至本年利润账户。 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润,64、 2010年12月31日，将本期各项费用结转至本年利润账户。 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出,65、 2010年12月31日，按全年利润总额的25%计算应交纳的所得税。 利润总额=（元） 应纳所得税=（元） 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税,66、 2010年12月31日，将所得税费用转入本年利润账户。 借：本年利润 贷：所得税费用,67、 2010年12月31日，将全年实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。,68、 2010年12月31日，按全年净利润的10%计算应提取的盈余公积金。,69、 2010年12月31日，按全年净利润的50%计算应付给投资者利润。,70、 2010年12月31日，用银行存款支付股利。,