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1、2015年会计监督检查工作方案2015年会计监督检查工作方案XX年会计监督检查工作方案根据湖南省财政厅关于组织开展XX年会计监督检查工作的通知(湘财监XX5号)文件精神,结合我市工作实际,决定在全市范围内开展XX年会计监督检查工作,并制定本方案。 一、检查进间、重点和内容 此项检查工作自本方案下达之日开始,至XX年9月30日结束,检查的重点和内容: 对能源行业、保障性住房建设项目等重点行业,着重关注财务会计核算、成本盈利水平、执行国家财税政策、财政补贴资金使用情况。 对行政事业单位,重点检查其是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定,是否存在挪用专项资金,虚报预算支出及单据使用及非税收入解缴
2、是否规范等情况。同时,结合部门预决算审核,采取重点抽查形式,开展绩效评价监督工作。 二、检查的政策依据 1、中华人民共和国会计法 2、中华人民共和国政府采购法 3、中华人民共和国企业国有资产法 4、财政违法行为处罚处分条例 5、湖南省非税收入管理条例 6、相关税法及法规政策 三、检查对象 长沙新奥燃气有限公司、长沙市麓城置业有限责任公司、长沙市城市管理和行政执法局、长沙市科技局、长沙市第十一中学、长沙市第六中学 四、检查工作步骤及人员安排 会计监督检查工作由财政监督检查局牵头组织,针对不同检查对象,由相关业务处室选调业务骨干组成检查组。实施检查时,在3个工作日前,向被检查单位送达财政检查通知书
3、,检查工作结束前,检查组就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项书面征求被检查单位的意见,并取得现场鉴证,检查工作结束后,检查组应及时完成财政检查报告。 范文二: XX年会计监督检查工作方案根据福建省财政厅关于组织开展XX年会计监督检查工作的通知(闽财监XX35号)精神和市财政局的统一部署,结合我县实际情况,为进一步做好我县XX年会计监督检查工作,确保检查工作有序进行和提高检查工作成效,特制定本工作方案。 一、检查时间和范围 根据省财政厅、市财政局的统一部署,我县XX年会计监督检查工作从5月开始至10月底结束,主要检查被检查单位XX年度的会计信息质量(包括财政资金获得和使用等情况),必
4、要时可追溯检查以前年度或延伸检查至XX年。 二、检查重点和内容 贯彻落实党的十八大精神,围绕涉及人民群众切身利益、财政重点扶持的领域开展检查。按照省财政厅要求,XX年我县以学校、医疗机构与医药行业(包括医药生产和流通企业)、公共交通行业为重点,开展会计监督检查工作。依据中华人民共和国会计法、财政部门实施会计监督办法、财政检查工作办法等相关规定,对会计核算是否真实合法,信息披露是否充分完整,是否存在会计造假行为、是否骗取财政资金或未按规定使用财政资金等问题依法实施检查。另外,行政事业和国有企业单位,还要重点检查执行中央八项规定情况(含 小金库 治理, 三公 经费开支)等相关内容。 三、检查对象
5、根据省财政厅、市财政局要求,将乐县中医院、将乐县公共交通客运有限公司、将乐县第四中学、将乐县实验小学和将乐县民政局共5家行政事业和企业单位,列为我县XX年会计监督检查对象。 四、检查要求 (一)增强大局意识,加强组织指导。一是以促进经济发展方式转变、保障和改善民生为目标,统筹安排会计监督检查工作。我局将会计监督检查与财政资金使用、税收征管质量、行政事业和企业单位财务管理等财政监督检查以及 小金库 治理的常态化工作紧密结合起来,实现对被查单位的全方位监管。二是加大检查力量和经费支持,保证检查工作按时、有序顺利进行,必要时可通过购买服务方式,适当聘用注册会计师等专业人员参与检查。 (二)强化依法行
6、政意识,自觉遵守廉政规定。要严格执法,加大对蓄意造假、偷漏税收、编制多套财务报表、骗取财政资金等行为的单位的处理处罚力度,并坚决追究相关责任人的法律责任。建立和完善案件审理制度,有效控制行政风险,对相关单位和个人的处理处罚要做到事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、依据充分、尺度统一。参检人员要严格遵守廉政制度和工作纪律,检查中既要坚持原则,遵守保密规定,又要对被查单位在加强财务管理等方面做好指导服务,树立财政监督干部的良好形象。 (三)加大宣传力度,提高社会影响力。一是要充分利用门户网站、电视媒体、会计监督工作简报等,宣传会计监督检查工作的重要意义及检查成果。二是完善查前公示和查后公告制度
7、,全面建立和实行公示公告制度,检查工作开展前须向社会公示被检查单位名单以及检查目的、内容和重点;检查结束后要对外发布会计监督检查公告,进一步扩大会计监督检查的社会影响力。 范文三: XX年会计监督检查工作方案一、检查时间和范围 XX年,我区会计监督检查工作从5月开始至10月底结束,对第五中学、第十二中学、区街道中心小学、区环境保护局、区住房和城乡建设局、区卫生院、区街道社区卫生服务中心、市经济开发区管理委员会、市区工业园管理委员会、区农业综合开发办公室等10个单位XX年度的会计信息(包括财政资金获得和使用等情况),必要时可检查以前年度或延伸检查至XX年。 二、检查内容 依据中华人民共和国会计法
8、、财政部门实施会计监督办法、财政检查工作办法等相关规定,对会计核算是否真实合法,信息披露是否充分完整,是否存在会计造假行为、是否骗取财政资金或未按规定使用使用资金等问题依法实施检查。行政事业单位,还要重点检查执行中央八项规定情况(含 小金库 治理, 三公 经费开支)。 三、组织实施和方法步骤 按照 统一布置、统一要求,统一汇总 的原则,制定 区财政局XX年度会计监督检查工作实施方案 ,按方案要求组织开展会计监督检查工作。 (一)准备阶段 1、确定重点,选取名单。按照我局大监督工作理念和建立纵横联动 全覆盖 财政监督体系的要求,围绕涉及人民群众切身利益、财政重点扶持的领域,选取10个行政事业单位
9、开展检查。 2、明确分工,组织实施。检查工作由监督检查股及相关业务股室共同组织实施,按职责分工成立检查组,实施检查并进行处理。 3、加强学习,搞好调研。认真组织检查人员学习会计法、有关检查规则和检查工作办法以及有关财税政策等法律法规,切实提高检查人员业务技能;同时,要有针对性的组织查前调研,了解被查单位收支情况、会计核算情况等,做好进点检查前的准备工作。 (二)实施阶段 1、开具检查通知书。由区财政局统一开具检查通知书,并于检查3个工作日前通知被检查单位。 2、规范检查程序。检查工作中,检查组要按区财政局统一部署,严格按照财政局检查工作规程的要求,使用统一的监督检查工作底稿、询问笔录等监督检查
10、文书进行检查,并在此基础上整理书面检查情况,及时向被查单位征求意见等。 3、检查组人员。检查组长由区财政局副局长担任,成员由区财政局干部及相关股室负责人组成。同时,通过购买服务方式,适当聘用注册会计师等专业人员参与检查。 4、检查的处理原则。依据中华人民共和国会计法和财政违法行为处罚处分条例等相关法律法规,检查组实施监督检查以区财政局名义对被检查单位作出财政行政处理、行政处罚决定,并使用统一格式、统一编号的行政处理、处罚告知书和决定书;对查出不属于区财政局管理职责内的违规问题,按照财政监督检查案件移送办法(财政部令第53号)移送有关部门进行处理。 四、检查工作要求 (一)加强组织领导,认真履行
11、职责。为全面提高我区会计信息质量,切实履行财政部门会计监督职责,局各相关股(室)要高度重视,认真组织,把会计监督检查作为切实解决综合治理会计信息失真问题的重要手段,切实履行财政监督职能,精心组织,统筹谋划,落实责任,务求实效。 (二)整合检查内容,避免重复检查。首先要充分应用审计部门的审计结论,其次要充分利用好会计监督检查这个平台,将会计监督检查工作与 小金库 专项治理工作、日常财政管理工作等有机结合,实现一站式检查。形成一个检查平台,多种检查辐射,既丰富监督内容,避免重复检查,又提高监督效率。 (三)依法实施检查,加大查处力度。检查人员要以中华人民共和国会计法、财政部门实施会计监督办法和财政
12、违法行为处罚处分条例等法律法规为依据,严格遵守和执行财政检查工作办法(财政部令第32号)等有关规定,认真做好各项检查、复核和处理处罚工作,合理把握处理处罚的尺度,作到定性准确、依据充分、处理恰当,确保检查工作的规范化、制度化。 (四)加大宣传力度,提高会计监督检查工作的影响力。一是要充分利用市、区财政局门户网、会计监督工作简报、报纸等,宣传会计监督检查工作的重要意义、检查重点、检查内容、检查信息等。二是建立查前公示和查后公告制度。会计监督检查前,区财政局检查的7个单位,由区财政局在门户网上统一公示检查单位名单和检查重点,在相关媒体上刊登开展会计监督检查的信息;检查结束后,将通过一定方式报告全区
13、检查的总体情况、发现的主要问题、处理处罚和整改落实情况。三是建立举报制度。要通过宣传向社会公布举报电话,受理举报信件,加大举报的查处力度,从而提高会计监督检查工作的影响力。 (五)认真总结,及时上报检查材料。在实地检查开始后,及时上报检查工作快报,反映检查动态、交流检查经验。9月5日之前提交各项专项工作总结和调研报告。10月10日之前报送检查汇总材料,检查总结、检查汇总报表、典型案例、经验交流等其他材料。以上材料均以正式文件上报市财政局,并同时报送电子版。 (六)自觉遵守廉政规定,严格执行工作纪律。参检人员要严格遵守廉政制度和工作纪律,检查中既要坚持原则,遵守保密规定,又要对被查单位在加强财务
14、管理等方面做好指导服务,切实维护财政干部良好形象。 范文四: 五指市XX年会计监督检查工作实施方案为切实履行财政部门会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理的重要作用,全面提升会计信息质量,根据海南省财政厅关于组织市县财政局开展XX年度会计监督检查工作的通知(琼财监XX452号)的文件精神,结合我市实际,特制定本方案。 上一页一、检查目的 1.进一步推动会计法和有关财政法律法规的贯彻落实,增强法制观念。 2.整顿规范会计秩序,规范会计行为,提高会计信息质量,维护社会主义市场经济秩序。 3.查处会计工作中的违法违纪行为,依法追究违法违纪单位及有关人员的责任,加大对违法违纪者的震慑力。
15、 二、检查依据 中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部门监督办法、财政违法行为处罚处分条例等法律法规。 三、检查范围及时限 对五指市建设、乡镇政府、公检法司、文化体育、医疗卫生等行业的40家行政事业单位和部门XX至XX年度会计信息质量进行监督检查,必要时延伸检查相关年度和单位。 四、检查内容 1.检查单位执行会计准则情况,会计核算单位是否公开,信息披露是否完整,是否存在会计造假等行为以及执行财务会计制度规定的相关情况。 2.对被检查单位收支情况、预算执行情况、专项资金管理使用情况、资产管理情况、税收及非税征缴情况进行一站式综合检查。 3.按财政部要求,同时将 小金库 治理结合会计信
16、息质量监督进行综合检查。 4.结合会计信息检查,重点检查单位厉行勤俭节约、控制 三公 经费情况,是否严格贯彻落实党政机关厉行节约反对浪费条例、中央八项规定、国务院 约法三章 、省委省政府二十条、市委市政府二十四条规定等有关精神。 五、检查时间 本次会计信息质量监督检查的时间XX年6月17日开始至9月20日结束。 六、组织机构 为了加强对会计信息检查工作的领导和督促,市财政局成立市会计监督检查工作领导小组: 组长:周旋(市财政局局长) 副组长:王茅(市会管中心主任) 李丹文(市财政监督检查局局长) 领导小组下设办公室,办公室设在市财政监督检查局(电话:86639955)负责日常协调工作。办公室主
17、任由李丹文兼任,具体负责落实各项检查工作事宜。办公室成员从市财政监督检查局抽调。市财政监督检查局负责牵头组织实施此项监督工作,并聘请有资质的会计师事务所人员参与协助,组成两个检查组对被确定为重点检查的单位和部门实施检查。 七、有关要求 (一)提高认识,高度重视。被检查单位和部门要充分认识会计信息检查在整顿和规范市场经济秩序,维护财经纪律方面的重要性,增强紧迫感和责任感,积极配合检查组的检查工作,使检查工作得以在规定时间内保质保量完成。 (二)严格执法,加大处理处罚力度。检查组要严格遵循相关法律法规的规定和要求实施检查,如实反映监督检查结果。要加大违纪违规行为的处理处罚力度,并严肃追究相关责任人
18、。要注意严格控制行政风险,对有关单位和个人的处理处罚要做到事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、尺度统一。 (三)扩大影响,加大公示公告力度。要通过公示检查名单以及检查目的、内容和重点,为检查的顺利开展创造良好的外部环境和舆论氛围,扩大会计监督的社会影响。要通过公告检查结果,加强公开曝光力度,进一步树立财政部门会计监督权威,提高会计监督的威慑力。 (四)严肃财经纪律,落实廉政规定。检查组成员在检查过程中,要严肃财政纪律,认真贯彻落实中央八项规定、省委省政府二十条规定、市委市政府二十四条规定、检查人员工作守则、廉政守则和财政部的 十个严禁 等各项规定,切实维护财政监督干部队伍的良好形象。检查人
19、员要重视业务学习和政治学习,真正做到懂法、执法、守法,确保廉洁自律。 (五)提高时效,体现成果。要进一步增强时效观念,克服种种困难,按时完成各阶段的各项任务,检查组在检查工作结束后要形成一份综合监督检查报告上报市财政局,检查报告要全面反映监督检查中所发现的违法违规违纪问题,并提出有针对性的意见和建议。 范文五: 云岩区财政局XX年度会计监督检查工作方案为切实履行财政部门会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用,根据贵阳市财政局关于组织开展XX年度会计监督检查工作的通知(筑财监XX3号)文件要求,结合我区实际,制定本方案。 一、检查单位、
20、时间及内容按照贵州省财政厅关于组织开展XX年度会计监督检查工作的通知(黔财监XX2号)文件精神,今年重点检查公共交通行业、医药行业和其它重点行业。由于云岩区无公共交通行业单位,因此不涉及该类单位的相关检查,结合云岩区实际拟定本次检查的单位、检查时间及内容。 1、检查单位:XX年我局拟对贵阳市云岩区第二人民医院、贵阳市云岩区第三实验幼儿园、云岩区贵乌社区服务中心、云岩区科技局4家单位开展会计监督检查工作。 2、检查时间:本次开展会计监督检查的工作时间从XX年4月20日至XX年9月15日结束。 3、检查内容:主要检查各单位XX年1月1日至XX年12月31日期间的财务账,包括会计准则的执行情况,会计
21、核算是否真实公允,信息披露是否充分完整,是否存在会计造假等行为以及执行财政预算管理和财务会计制度规定的相关情况。还将检查贯彻落实中央 八项规定 ,厉行勤俭节约、控制三公经费的有关情况。同时对继续推进和完善 小金库 治理工作的制度化、规范化和常态化的情况进行监督检查。一是会计账簿的设置是否按法律法规设置,是否存在账外设账,是否存在伪造、编造会计账簿的行为;二是会计资料是否真实、合法、完整,会计核算是否真实合法,填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际经济业务是否相符,财务核算的内容是否符合法律、法规及规章规定,其他会计资料是否真实完整;三是会计档案的建立、保管、销毁是否符合法律、
22、法规及规章规定;四是计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、等是否按照国家统一的会计制度进行反映;五是单位会计人员的任用是否取得会计从业资格,会计机构负责人是否符合会计法规定的任职资格;六是事业单位是否存在截留、挪用和挤占使用专项资金的问题。七是中央 八项规定 ,厉行节约、控制三公经费的有关精神是否认真贯彻落实。 二、成立检查组检查组由云岩区财政局监察科和局涉及业务科室共同抽调人员组成,在局分管领导的统一指挥下开展检查工作。检查组带队领导:局纪检组长李伟苹;组长:陶琬碧;成员:袁敏、岳雯、各涉及业务科室人员。必要时聘请专业机构人员配合检查。 三、工作要求 1、检查小组在实施检查时,检查人
23、员应严格按照财政检查工作办法(财政部令第32号)及财政监督检查工作规则的要求进行,通过检查有关管理部门单位的会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与检查事项有关的文件、资料,采取向有关单位和个人询问情况等方式进行检查,并依法取得证明材料。若发现被查单位存在违规问题时,应按照法律法规的要求,依法进行处理处罚。对相关单位和责任人的处理处罚要做到事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法、尺度统一。 2、完善公示公告制度。建立和完善查前公示和查后公告制度,通过公示检查名单以及检查的目的、内容和重点,为检查的顺利开展创造良好的外部环境和舆论氛围,扩大会计监督检查的社会影响。对检查结果和处理处罚情况发布检查公告
24、,公告内容包括检查的总体情况、发现的主要问题、典型案例、处理处罚和整改落实情况等,加强公开曝光力度,进一步树立财政部门会计监督权威,提高会计监督检查的威慑力。 3、检查工作开始后,云岩区财政局每月向市财政局报送一次检查快报,报告检查工作动态,并不定期报送经验交流、典型案例等信息材料。9月20日前报送检查工作总结和检查汇总报表。在检查过程中遇到重大问题应及时向上级部门请示汇报。 范文六: 五指市XX年度会计监督检查工作实施方案为了做好我市XX年会计信息质量检查工作,切实履行财政部门会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理的重要作用,全面提升会计信息质量。根据海南省财政厅关于组织市县财
25、政局开展XX年度会计监督检查工作的通知(琼财监XX777号)文件精神,结合我市实际,特制定本方案。 一、检查依据 中华人民共和国预算法、企业会计准则 基本准则、中华人民共和国会计法、财政部门监督办法等法律法规。 二、检查的目的 (一)进一步推动中华人民共和国会计法等有关财政法律法规的贯彻落实,增强法制观念。 (二)整顿规范会计秩序,规范会计行为,提高会计信息质量,维护社会主义市场经济秩序。 (三)查处会计工作中的违法违纪行为,依法追究违法违纪单位及有关人员的责任,加大对违法违纪者的震慑力。 三、检查范围及时限 (一)检查范围。会计信息质量检查的重点是能源、粮食、保障性住房、农业、教育和林业等行
26、业的十家单位。 (二)检查的时限。检查的年度为XX年度。必要时将追溯以前年度或延伸检查相关单位。 四、检查时间 本次检查工作从XX年7月25日开始,XX年9月30日前结束。 五、检查内容 (一)能源行业。重点检查会计核算、成本盈利水平、职工薪酬分配情况,并对其执行国家财税政策、财政资金使用以及国有资本经营预算进行综合检查。 (二)粮食企业。除检查其财务管理、会计核算和内部控制外,重点关注企业执行有关粮食收购和储备政策以及财政补贴资金使用情况,确保国家惠农政策落实到位。 (三)保障性住房建设项目。检查保障性住房的成本核算、土地取得、资金链条、分配管理以及财政资金的使用情况,全面掌握保障性住房建设
27、完成情况,确保房地产调控政策执行落实到位。 (四)行政事业单位。是否严格按照行政事业单位预算管理和财务会计制度核算,是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。收入:收费项目、标准和范围是否合法,有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、擅自提高或降低收费标准等乱收费问题;有无将行政性收费收入作为代管资金;票据使用是否合规。有无隐瞒收入等问题。经费支出:经费使用是否合规;有无擅自提高开支标准、扩大开支范围和违反规定乱发放奖金、补贴、津贴;有无虚列支出;经费有无损失浪费;是否存在帐外设账和私设 小金库 的行为等问题。 (五)其他行业。重点检查会计基础工作,是否严格执行中华人民共
28、和国会计法、中华人民共和国税收征收管理法等有关法律法规。 六、组织机构 上一页为了加强对会计信息检查工作的领导和督促,市政府成立市会计监督检查工作领导小组: 组长:周法圳(市委常委、市政府常务副市长) 副组长:李克茂(市政府办公室副主任) 刘宏杰(市纪委副书记、市监察局局长) 成员:周旋(市财政局局长) 容里雄(市审计局局长) 李丹文(市财政监督检查局局长) 王茅(市会管中心主任) 领导小组下设办公室,负责日常协调工作,办公室设在市财政局(联系电话:86639955)。办公室主任由李丹文同志兼任,具体负责落实各项检查事宜。办公室成员从领导小组单位抽选。市财政监督检查局负责牵头组织实施,聘请有资
29、质的会计师事务所人员参与协助,组成两个检查组对被确定为重点检查的单位实施检查。 七、检查工作要求 (一)财政部门要加强领导,切实采取有力措施,精心组织,制定周密的检查计划,抽调精干人员组成检查组,查深查透重大违法违纪问题,加大处理处罚力度,严明财经法纪,维护市场经济秩序。 (二)财政部门在实施检查过程中,要切实加强与监察、税务、审计等其他部门的沟通协调,有效形成监管合力,建立信息共享制度,尽量将相关的检查工作捆绑进行,避免重复检查。 (三)各检查组要进一步强化依法行政、依法检查意识,严格遵守财政部门监督办法(财政部令第69号令)的有关规定,高度重视检查证据的收集和工作底稿的填制,做到事实清楚、
30、证据确凿、依据充分,切实提高检查和处理处罚工作的规范化水平。 (四)被检查单位必须依照有关法律、行政法规,接受检查组依法实施的监督检查,如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、拖延、隐匿、谎报。对拒绝、拖延、不配合检查的单位或个人,将依法处罚。 (五)要重视被查单位对于检查结论提出的异议,在严格依法行政的基础上合理把握处罚力度,确保做到定性准确、依据充分、程序合法、处理恰当。 (六)检查组要高度重视廉政建设,严格遵守廉政制度和检查工作纪律,树立检查队伍的良好形象。 八、检查材料的上报 1.检查组要按照省财政厅检查通知要求,按时将参与上下联动检查的能源行业、
31、粮食行业和保障性住房项目检查名单报省财政厅备案;将上年度处理处罚情况汇总表、本年度检查工作组织情况、开展检查工作的通知、查前公示信息等上报财政厅。 2.检查开始后,每半个月向省财政厅报送一次检查快报,上报组织开展情况等工作动态,并不定期报送经验交流、典型案例和调研报告等信息 3.检查结束后,检查组于XX年9月30日前向市财政局出具检查报告,XX年10月15日前向省财政厅上报检查总结和汇总报表,以及检查简报、调研信息、典型案例等相关材料。检查总结要全面反映开展检查的整体情况,突出检查工作思路和取得的成效,并提出针对性的意见和建议。材料应以正式文件报送,并报送电子版。 范文七: XX年全市上下联动
32、会计监督检查工作方案根据中华人民共和国会计法和财政部关于组织地方财政部门开展XX年度会计监督检查工作的通知(财监XX2号)关于开展XX年度会计监督检查工作的通知(桂财监XX18号)的规定,经研究,自XX年5月起,从各县、区抽调相关人员参加全市上下联动会计监督检查。为确保检查工作顺利完成,结合我市实际,特制定全市上下联动会计监督检查工作方案如下。 一、检查目的 结合贯彻落实党的十八届三中全会精神,紧密围绕宏观调控重点、财政重点扶持行业和社会关注热点,结合防治 小金库 和反对 四风 长效机制建设,严格执行中央 八项规定 和 三公 经费的规定。开展对相关行业的会计监督检查,对相关单位执行国家有关政策
33、和财务会计制度情况,促进国家有关政策落实和财政资金规范管理及有效使用,促进有关单位不断提高财务管理和会计核算水平。 二、检查对象和范围 组织开展对市及各县、区企业、党政机关、事业单位的检查。 三、检查内容和重点 重点检查各单位的财务管理、内部控制制度、会计核算、财政资金征收管理、使用以及执行中央 八项规定 及 三公 经费使用等情况。 四、检查组织实施 (一)组织方式。 全市上下联动会计监督检查工作在百色市财政局的统一领导下进行,并按照全市统一组织、各检查小组具体实施的方式组织实施,坚持 五统一 原则,即:统一组织、统一方案、统一编组、统一要求、统一公示公告。检查工作由百色市财政局统一部署、统一
34、要求,根据确定的检查对象和参检人员统一编组,统一组织查前公示和查后公告,统一协调指导。百色市财政局从辖区内各县、区抽调人员统一组成检查组具体实施检查和审理,每个检查小组对所负责的单位开展检查,并以现场检查小组为单位汇总上报检查结果。 (二)检查组成及人员安排。 1协调指导组。 由百色市财政局抽调人员成立协调指导组,负责整个检查工作的方案制定、组织协调、跟踪督查、业务指导、材料汇总等工作。 组长:卢新格 副组长:黄润京、陈文伟 成员:巴尚恒、马玉春、赵波 2现场检查组。 由百色市财政局从辖区内各县、区财政监督机构和相关业务机构抽调人员分别组成检查组,负责现场检查、出具报告、审理复核、分析汇总、材
35、料报送、拟定检查结论或处理处罚决定等工作。 第一检查小组 组长:黄润京 组员:马玉春、周臣波、黄燕清、鲍荣根、黄银华、岑加炮、杨瑞青、杨秀珠、黄琦、陆春蓉、王春融 检查单位:百色市本级、右江区、德保县、靖西县、那坡县、隆林各族自治县、西林县 第二检查小组 组长:陈文伟 组员:巴尚恒、周廷玉、黄建秋、黄荣艺、祝有情、陈泰荣、黄璇、潘倩、罗亮亮、谢美琼 检查单位:田阳县、田东县、平果县、凌云县、乐业县、田林县 3材料复核组。 由百色市财政局抽调人员成立协调指导组,负责整个检查小组提交的检查材料进行复核,确保材料定性的准确。 组长:卢新格 成员:黄润京、陈文伟、巴尚恒、岑加炮、陈泰荣、祝有情、黄琦、
36、黄燕清 五、检查和处理的依据和原则 (一)检查和处理依据。 1.中华人民共和国会计法。 2.中华人民共和国预算法。 3中华人民共和国税收征收管理法。 4中华人民共和国公司法。 5中华人民共和国政府采购法。 6中华人民共和国招标投标法。 7中华人民共和国税收征收管理法实施细则。 8中华人民共和国预算法实施条例。 9.财政违法行为处罚处分条例。 10事业单位国有资产管理暂行办法。 11广西壮族自治区行政事业单位国有资产管理办法。 12企业财务会计报告条例。 13企业会计准则-基本准则。 14.小企业会计准则。 15国有建设单位会计制度。 16基本建设财务管理规定。 17.会计基础工作规范。 18.
37、广西壮族自治区政府非税收入管理条例。 19广西壮族自治区收据管理办法。 20.关于印发广西壮族自治区财政专项资金管理使用暂行办法的通知(桂政发XX57号)。 21中华人民共和国现金管理暂行条例。 22.新医院会计制度。 (二)处理的原则。 1.统一审理。检查结束后,先由各检查组对提交的所有检查工作底稿、检查报告及草拟的检查结论或处理处罚决定进行审理,在此基础上,提交百色市财政局复核小组进行集中汇审,确保检查质量。 2.处理。本次处理按照 全市统一组织、统一处理 的原则进行。由百色市财政局负责审核所辖地区被查单位检查报告,并依法下达检查结论或处理处罚决定;对于不属于财政部门管理职责内的违规问题,
38、应按照财政监督检查案件移送办法(财政部令第53号)的规定移送有关部门处理。 六、实施步骤和时间安排 本次检查工作从XX年5月开始,7月底前结束。具体时间安排如下: (一)检查准备阶段(5月15日至5月25日)。百色市财政局协调指导组收集相关政策制度文件和业务资料,开展查前调研,并制发检查工作方案,组成现场检查组,由百色市财政局协调指导组进行统一组织查前公示;统一对抽调人员进行查前集中培训,明确检查具体要求。各检查小组根据本次检查对象任务要求,组织检查人员认真学习有关政策制度,进一步熟悉检查工作方案内容和要求,并制定本小组具体的现场操作方案和组内分工方案。 (二)外勤检查阶段(5月25日至7月3
39、0日)。各现场检查小组根据全市统一的检查工作方案要求,按照广西壮族自治区财政检查工作规程(修订)(桂财监XX11号)的规定,组织实施外勤检查。各检查小组进点时组织召开相关单位的有关领导及财务人员参加的进点见面会,向检查对象说明来意和要求,听取当地有关单位的情况介绍;对有关单位开展现场检查,查阅有关档案,获取资料证据,按要求制作工作底稿;根据检查工作底稿和相关资料编写检查报告,征求被检查单位意见;根据检查单位反馈意见,修改完善检查报告,正式报送百色市财政局材料复核组。 上一页(三)汇总上报材料阶段(8月1日至8月20日)。百色市财政局材料复核组。根据有关要求对现场检查小组提交的所有检查工作底稿、
40、检查报告及草拟的检查结论或处理处罚决定及有关材料集中组织审理复核;对经过审理复核的检查报告及有关材料进行汇总,形成全市的会计监督汇总检查报告,并于8月20日前将会计监督汇总检查报告、工作底稿、统计表格等材料上报财政厅(财政监督检查局)。 (四)处理阶段(8月21日至10月30日)。百色市财政局复核组在10月30日前将经过审理的相关单位的检查工作底稿,检查报告、草拟的检查结论或处理处罚决定报送百色市财政局案件复核领导小组审议;根据案件复核领导小组复核审议的结果对相关单位及时下达检查结论或处理处罚决定,跟踪督促并统计处理处罚决定整改落实情况。 八、工作要求 (一)高度重视,做好配合和协调工作。 各
41、县、区财政部门特别是分管财政监督的领导要高度重视,积极向主要领导汇报,做好配合和协调全市上下联动会计监督检查工作,各县、区要指定1名联络员,为检查人员提供必要的工作、生活方便,并及时与被检查单位联系沟通。各县、区抽调的检查人员,在检查期间原则上不再安排其他的工作,以前没有完成的工作在抽调来检查之前要移交给其他工作人员,以确保全市上下联动会计监督检查任务的完成。 (二)加强联系,及时反馈检查工作进展情况。 为及时掌握、了解和交流各检查小组开展会计监督检查工作进展情况,协调解决检查中遇到的困难和问题,百色市财政局协调指导组将视检查情况采取实地巡视、组织座谈、集中汇报等多种方式,加大对各地检查工作的
42、督查指导力度,对检查业务进行纵向指导、及时上传下达检查信息;各检查小组对检查中发现的问题要及时上报。 (三)严格执法,加大处理处罚力度。 各检查小组要严格按照广西壮族自治区财政检查工作规程(修订)(桂财监XX11号)规定开展会计监督检查工作。一是要加大对蓄意会计造假、编制多套财务报表、故意出具虚假审计验资报告、骗取套取财政资金、偷漏税款等行为的处理处罚力度,并严肃追究相关责任人的法律责任。二是要建立案件审理制度和专家咨询制度,有效控制行政风险,对相关单位和个人的处理处罚要做到事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、尺度统一,依法对本行政区域内的企业、行政事业单位的违规问题进行处理处罚。 (四)
43、扩大影响,完善公示通报制度。 各检查小组要完善检查名单公示制度,通过公示检查名单以及检查目的、内容和重点,为检查工作顺利开展创造良好的外部环境和舆论氛围。 (五)落实八项规定,严肃财政纪律。 各检查小组在检查过程中,要认真贯彻中央改进作风 八项规定 和群众路线教育实践活动的各项要求,加强对检查人员的财政纪律教育,严格落实检查人员工作守则、廉政守则等各项规定,切实维护财政监督队伍的良好形象。检查人员要重视业务学习和政治学习,真正做到懂法、执法、守法,并通过检查承诺、检查告知等多种防范措施,约束检查组成员,严肃财政纪律。 (六)强化质量意识,按时报送材料。 各检查小组在实施检查工作中要按关于开展X
44、X年度会计监督检查工作的通知(桂财监XX18号)要求,及时上报相关的检查材料。 (七)细化工作方案,明确工作目标。 各检查小组要根据本方案的要求,结合各自分工和检查对象实际,进一步细化、完善本市具体操作方案,确保检查有序进行、分工明确、重点突出、指导到位、质量符合要求。 (八)树立精品意识,确保质量提高。 各检查小组要对每一个环节、每个重点、每个疑点查细、查实,确保整个检查工作流程和结果符合规定的质量要求。针对检查中发现的问题,要坚持检查与调研相结合,深入查找存在问题原因,加强总结分析,提出加强对会计核算、财政资金管理、完善政策制度的意见建议。 (九)材料整理归档管理。 各检查小组检查形成的各
45、种材料,要按照检查档案管理要求进行整理编号按目录装订成册,移交百色市财政局监督机构统一归档管理。 范文八: 淮南市财政局XX年度会计监督检查方案根据财政部关于组织地方财政部门开展XX年度会计监督检查工作的通知(财监XX67号)和安徽省财政厅转发财政部关于组织地方财政部门开展XX年度会计监督检查工作的通知(财监XX387号)的要求,结合实际情况,制定淮南市财政局XX年度会计监督检查方案。 一、思路原则 XX年会计监督的指导思想是:服务宏观调控、突出检查重点、依法理财治税、维护财经纪律、提高会计诚信、优化投资环境;基本工作思路是统一组织实施,市县上下联动、积极运用软件、快报反应动态、提高检查质量,
46、坚持查前公示查后公告和合法合规合理性原则,保障会计信息质量检查顺利进行。 二、重点内容 今年会计信息质量检查的范围包括企业、行政和事业单位: (一)围绕服务国家宏观调控,加大重点行业检查力度。一是能源行业。重点关注其财务会计核算、成本盈利水平、职工薪酬分配情况,并对其执行国家财税政策、财政资金使用以及国有资本经营预算情况进行综合检查。二是保障性住房建设项目。重点检查保障性住房的成本核算、土地取得、资金链条、分配管理以及财政资金使用情况,全面掌握保障性住房建设的完成情况。三是粮食行业。重点检查企业执行有关粮食收购和储备政策以及财政补贴资金使用情况,及财务管理、会计核算和内部控制等。 (二)围绕促
47、进财政预算管理,强化行政事业单位检查。重点检查其是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定,是否存在挪用专项资金、虚假发票等行为,是否存在违规发放津补贴行为。此外,对医院、学校进行财务管理、会计核算、财政资金使用情况开展专项检查。 行政企事业单位会计监督,要始终与公务卡消费制度改革、清理规范银行账户和 小金库 治理有机结合,与就医难、上学难、住房难等人民群众切身利益关联度较高的问题相结合。 三、重点单位 按照财政部、厅明确的重点行业单位,结合我市实际,确定以下10家被检查单位: 1、淮南市煤炭产销公司 2、淮南市房地产管理局 3、淮南市佳联房地产有限公司 4、淮南市田家庵粮食储备库 5、淮南市妇幼保健院 6、淮南市第二人民医院 7、淮师附小 8、淮南市第一中学 9、淮南市城市规划技术服务咨询中心 10、淮南市住房公积金管理中心 四、组织领导 本年度会计监督工作由市财政局监督检查局会同会计科组织实施,抽调聘请人才库和社会中介机构专业人员组成检查组(成员名单另附)。 五、方法步骤 (一)业务培训
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