商业银行关联交易管理存在的主要问题及对策.pdf
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1、西部金融2 0 0 8 年第3 期 商业银行关联交易管理存在的主要问题及对策 常凌欣 ( 中国银行业监督管理委员会。北京1 0 0 8 0 0 ) 摘要:关联交易管理是商业银行公司治理的重要环节。提高关联交易管理水平对于保护存款人利益、促进商业银 行健康发展具有重要意义。我国商业银行关联交易管理水平逐步改善,但是仍存在一些突出问题。本文针对有关问题提 出了对策和建议。 关键词:商业银行;公司治理;关联交易 中图分类号:F 8 3 0 3文献标识码:B 文章编号:1 6 7 4 - 0 0 1 7 - 2 0 0 8 ( 3 ) 一0 0 2 6 0 2 一、关联交易管理中存在的主要问题 ( 一
2、) 关联方认定范围不全面。按照关联交易管理办法中的有关规定,商业银行的董事、总行的高级管 理人员、主要非自然人股东应当主动向商业银行关联交易控制委员会报告其关联方情况。但是从实践情况 看。上述条款并未得到有效执行,银行的相关方特别是股东企业未全面申报关联方的现象比较普遍,这也是 一些关联交易未能纳入正常管理和披露的重要原因。探其原因:一是一些企业入股商业银行的主要目的就 是为了能够从商业银行获得信贷资金支持,因此刻意隐瞒自身的关联企业,以便在以这些企业的名义申请 授信时,可以规避关联交易审批程序以及授信规模限制。二是一些股东企业对关联交易管理办法中关于 关联方的界定未进行认真研究,没有准确把握
3、关联方的涵义。关联交易管理办法中关于关联法人的界定, 除第一条系定量规定外。其余条款均是定性描述,如规定关联法人包括“与商业银行同受某一企业直接、间 接控制的法人或其他组织”“商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施 加重大影响的法人或其他组织”。“其他可直接、间接、共同控制商业银行或可对商业银行施加重大影响的法 人或其他组织”等,涉及对“直接控制”、“间接控制”、“重大影响”等关键词汇的理解,一些关联企业把握不 准造成关联方申报范围不全。三是个别商业银行制定的关联交易管理规定中要求有关股东企业按年申报 关联方。导致一些新形成的关联方不能及时纳入关联方管理。 ( -
4、 - ) 部分非贷款类业务未纳入关联交易管理。按照关联交易管理办法中的有关要求,商业银行与关 联方之间发生的授信类业务、资产转移业务以及提供服务业务均应纳人关联交易管理。但是从实际情况看, 一些商业银行只将与关联方发生的贷款业务视同关联交易。而诸如承兑、贴现、信用证、保函、拆借、担保等 其他表内外授信类业务,商业银行自用动产与不动产的买卖、信贷资产的买卖等资产转移业务均未按关联 交易进行审批及披露,造成关联交易管理漏洞。如,个别集团类股东公司通过辖属的财务公司以拆借方式从 投资的商业银行获得授信,但是未纳入关联交易管理,容易使商业银行形成过度授信风险;又如,个别房地 产企业股东要求商业银行购买
5、自身开发的楼盘作为营业用房,在没有纳入关联交易管理的情况下,作为打 工者的银行管理层很难对股东企业的楼盘的定价、服务条款等过多讨价还价,容易损害银行利益。 ( 三) 关联交易审批不规范。目前,绝大多数商业银行已按照有关制度的规定建立了关联交易控制委员 会。并由独立董事担任委员会主席,但是仍然存在审批不规范的问题。主要表现在:一是商业银行有关部门 向董事会关联交易委员会上报的关联交易资料比较粗放、简单、内容不全,如只有审贷委员会审查结论,没 有借款企业的详细经营资料、授信分析报告等,使关联交易委员会委员难以全面掌握有关情况,并形成准确 判断;二是授信审核资料往往在召开关联交易控制委员会前一天或是
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