国库单一账户管理面临的问题.pdf
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1、【金融改革】 国库单一账户管理面临的问题 张宏伟,李九月 ( 中国人民银行驻马店市中心支行,河南驻马店4 6 3 0 0 0 ) 摘要:蜜施 务量大增 关键词:国 文章编号: 国库单一账户改革面临一些问题,主要是削弱人民银行的监督作用,手续繁琐,代理行业 加了银行间清算环节。 库单一账户;现代化支付系统;清算环节 1 0 0 3 4 6 2 5 ( 2 0 0 2 ) 6 一O 叭4 一0 2中图分类号:F 8 3 2 3 l文献标识码:A 国库单一账户是国际上普遍采用的 一种政府资盘管理制度,即指将所有政 府资金磐- I t 在一个银行账户( 通常是中 央银行) 以实现对政府资金的集中管 理
2、。我国妊期以来一直采用冉财政部门 在中央银行开立账户、各预算单位分别 在商业银行开立账户的分散管理制度。 不利于集叫1 管理,影响财政资金的使用 效益。财政部、中国人民银行联合制订的 财政国库管理体制改革方案( 以下简 称方案) ,确立了“十五”期间推行以国库 单一账户改革为主耍内容的财政国库管 理体制改革的目标,即建立国库单一账 户体系。 国库单一账户改革是对我国财政国 岸管理体制的根本变革。改革能够增强 财政资金使用的透明度,礴少腐败,避免 财政资金被挤占、挪用,提高财政资金的 使用效率;为企业减少了结算环节,缩短 了结算资金的在逮时间,加快丁资金周 转速度;同时也为中央银行更充分地利 用
3、财政资金实施货币政策提供了更加亢 裕的资金来源。同库单一账户制度_ 卜,财 政拨款不再由 民银行国库部门拨付到 预算单位在商业 ! I 行的账户,再由预算 单位自行提取使用,致使部分来使用的 财政资金沉淀在商业银行账户上,而是 通过预算单位在商业银行的零余额账 户,直接点付给向预算单位提供商品和 劳寻的收款单位。这样原沉淀在商业银 行账户上的资金归位于人民银行国库单 一账户,从而表现为人民银行资金来源 的增加和商业银行资盘来源的减少,这 为人民银行运用公开T f 场业务、再贷款 等货币政策工具调节货币供应量提供了 更广蚓的空间。但不可否认,实施国库单 一账户改革也面临一些问题,这些问题 主要表
4、现在以下几方面。 ( 一) 削弱丁人民银行国库部门对财 政资金的监督作用。 国库单一账户制度确立后,国库收 入缴纳的程序基术未变但支出程序却 有了根本的改变,支出不再由人民诎行 国库部门逐笔拨付预算单位,而是I : ;I 商 业银行逐笔支付给收款单位或商品和劳 务提供者日磐再与人民银行国库单一 账户清算。这样,人民银行国席部门由过 去的主动拨付变为被动清算,因而无法 实施对财政资金支出的监督。从目前我 国预算管理的现状来看,国库监督具有 其不可忽视的现实意义。发逃的市场经 济国家宴行严格的部门预算,每个部门 在编制预算时都必须提出掰盎蛀终使用 数量的充分理由,对预算拨敢资金的挪 用也有严格的规
5、定和限制;同时明确规 定政府资金使用部门与财政国库管理部 门的责任( 如在法国,财政部届下的政府 会计官员有责任保证其支付的所有开支 符舍现行规定,如果支出与现行规定不 符,会计官员耍鲍个人责任) ,预算约束 与法制约束力轻强,并且有独立的审计 部门实施对预算执行的审计,因此裉少 赋予审计部门叭外的其他部门对国库资 金的监督权力。我国则不同,预算约束与 法制约束力弱化,审计部门又是地方财 政拨款的对象,独立性差,难以对预算执 行实行有救监督,因此有必要加强部门 之间的约束和监督发挥中史银行国库 部门甜国库资金的监督作H j 。事实证明, 国库蝙营与其他部门的监督相比具有无 可替代的作用,这主要
6、表现在:国库监督 更多地表现为事中监督,国库通过直接 办理预算收支可以及时地发现预算收支 过程中出现的问题。而审计、人大部门的 监督则不完全具备这种优势。审计部门 的监督是事后监督,而且审计部门的J | ; 督对象主要是各预算单位,因其本身是 财政拨款的对象,因而习i 可能对预算执 行的主体财政部门实施真正的监 督。人大是预、决算的监督者,其监督包 括事前和事后I | 盏督财政部门虽是其主 收稿日期1 2 0 0 2 0 3 0 6 J 作者简介J 张宏伟( 1 9 6 3 一) 列河南固始人,会计帅,本科;李九月( 1 9 6 4 一) 女,河南泌阳 经济师,本科。 1 4 万方数据 【金融
7、改革】 要的监督对鼎,但人大般屋就预、决算 中的重大事项进行监督,不可能对每笔 款项进行监督。吲此,国库单一账户改革 后国库监督的缺乏不利于财政资金的 台理使用。 ( 二) 银行间凭证传递手续繁琐人 为地增加了工作毋。 按照中央单位财政国库管理制度 改革试点资金银行支付清算办法( “下 简弱:办法) ,财政资金的拨付过程要经 过如下H :节:每月财政部门要向人民银 行提交财政直接支付a :总清算通知岸、 财政授权支付清算通知单,作为当月 民银行坼J 代理银行划款的依据;向代理 银行捉交财政授权支付通知单,作为代 理银行收款单位付数f 由依据。具体办 理拨款时财政部门要将财政直接支付 凭证、财政
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