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1、学 生 实 践 报 告(文科类)课程名称:管理会计模拟实习 专业班级: M10会计学 学生学号: 学生姓名: 所属院部: 指导教师: 2012 2013 学年 第 一 学期 金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写,要求书写工整。若因课程特点需打印的,要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项,包括实践目的和要求;实践环境与条件;实践内容;实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。填写注意事项(1)细致观察,及时、准确、如实记录。(2)准确说明,层次清晰。(3)尽量采用专用术语来说明事物。(4
2、)外文、符号、公式要准确,应使用统一规定的名词和符号。(5)应独立完成实践报告的书写,严禁抄袭、复印,一经发现,以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细,一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制,具体评分标准由各院部自行制定。实践报告装订要求实践报告批改完毕后,任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列,装订成册,并附上一份该门课程的实践大纲。实践项目名称: 全面预算管理 实践学时: 12 同组学生姓名: 实践地点:7305实践日期: 实践成绩: 批改教师: 批改时间: 指导教师评阅: 一、实践目的和要求实践目的:对企业销售、生产等项目预
3、测,掌握全面预算编制的方法。实践要求:1根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型,规划企业资金的使用。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境:机房、一人一机软件要求:office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容(一)各种计算公式的使用方法全面预算的编制:(二)全面预算模型的建立1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告(附件)(一)实验步骤1.建立一新工作簿;2.将给定的表1-6建立相应的工作表并命名;3.编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、制造费用预算、管理费用预
4、算、财务费用预算、销售费用预算等预算表,并设定公式从已生成的工作表上取数。(一)业务预算(1)销售预算(2)生产预算(3)直接材料预算(4)直接人工预算(5)制造费用预算(6)产品单位成本预算(7)管理费用预算(8)销售费用预算 (9)投资收益及营业外收支预算(二)专项预算资本性支出预算(3) 财务预算(1) 现金收支表预算(2) 损益预表算(3) 资产负债表预算(二)实验结果1.销售预算:季度1234全年销售单价甲产品6565657066.25乙产品8080807578.29 预计销售量甲产品8001000120010004000乙产品500800100012003500预计销售收入甲产品5
5、2000650007800070000265000乙产品40000640008000090000274000合计92000129000158000160000539000增值税销项税额1564021930268602720091630含税销售收入107640150930184860187200630630期初应收帐款3100031000第一季度现金收入6458443056107640第二季度现金收入9055860372150930第三季度现金收入11091673944184860第四季度现金收入112320112320期末应收帐款经营现金收入合计955841336141712881862645
6、86750748802.生产预算:品种季度1234全年甲产品预计销售量8001000120010004000加:预计期末存货量100120100120120减:期初存货量8010012010080预计生产量8201020118010204040乙产品预计销售量500800100012003500加:预计期末存货量80100120130130减:期初存货量508010012050预计生产量5308201020121035803.材料需要量预算:产品品种项目季度1234全年甲产品材料单耗A材料33343.25 B材料22222.00 预计生产量8201020118010204040预计生产需用量A
7、材料246030603540408013140B材料16402040236020408080乙产品材料单耗A材料5554.54.83 C材料22222.00 预计生产量530820102012103580预计生产需用量A材料265041005100544517295C材料106016402040242071604.直接材料采购预算:材料种类季度1234全年A 材 料材料采购单价44444.00 甲产品耗用量246030603540408013140乙产品耗用量265041005100544517295材料总耗用量511071608640952530435加:期末材料存量214825922857
8、.50 18001800减:期初材料存量1500214825922857.51500本期采购量575876048905.58467.530735材料采购成本23032304163562233870122940B 材 料材料采购单价55555.00 甲产品耗用量16402040236020408080乙产品耗用量材料总耗用量16402040236020408080加:期末材料存量612708612720720减:期初材料存量480612708612480本期采购量17722136226421488320材料采购成本886010680113201074041600C 材 料材料采购单价66655.
9、70 甲产品耗用量乙产品耗用量10601640204024207160材料总耗用量10601640204024207160加:期末材料存量492612726500500减:期初材料存量300492612726300本期采购量12521760215421947360材料采购成本751210560129241097041966D材料材料采购单价1010.00 本期采购量500500材料采购成本50005000预计材料采购成本合计39404516565986660580211506增值税进项税额6698.688781.5210177.2210298.635956.02预计采购金额合计46102.68
10、60437.5270043.2270878.6247462.02期初应付账款1440014400第1季度采购现金支出27661.61 18441.07 46102.68 第2季度采购现金支出36262.51 24175.01 60437.52第3季度采购现金支出42025.93 28017.29 70043.22第4季度采购现金支出42527.16 42527.16 应付帐款期末余额现金支出合计42061.61 54703.58 66200.94 70544.45 233510.58 28351.44 5.应交税金及附加预算:季度1234全年增值税销项税额1564021930268602720
11、091630增值税进项税额6698.688781.5210177.2210298.635956.02应交增值税8941.3213148.4816682.7816901.455673.98销售税金及附加894.13 1314.85 1668.28 1690.14 5567.40 现金支出合计9835.45 14463.33 18351.06 18591.54 61241.38 6.直接人工预算:品种季度1234全年全公司单位工时工资率4445甲产品单位产品工时定额3332.82.95 预计生产量8201020118010204040直接人工工时总额246030603540285611916预计直
12、接工资984012240141601428050520其他直接费用1377.60 1713.60 1982.40 1999.20 7072.80 直接人工成本合计11217.60 13953.60 16142.40 16279.20 57592.80 单位工时直接人工成本4.56 4.56 4.56 5.70 4.83 乙产品单位产品工时定额5554.64.86 预计生产量530820102012103580直接人工工时总额265041005100556617416预计直接工资1060016400204002783075230其他直接费用1484.00 2296.00 2856.00 3896
13、.20 10532.20 直接人工成本合计12084.00 18696.00 23256.00 31726.20 85762.20 单位工时直接人工成本4.56 4.56 4.56 5.70 4.92 合计直接工资总额20440286403456042110125750其他直接费用2861.60 4009.60 4838.40 5895.40 17605.00 直接人工成本合计23301.60 32649.60 39398.40 48005.40 143355.00 预计福利费现金支出2289.283207.683870.724716.3214084直接人工成本现金合计22729.28 318
14、47.68 38430.72 46826.32 139834.00 7.制造费用现金预算:季度1234全年变动性制造费用分配率1.20 直接人工工时甲产品246030603540285611916乙产品265041005100556617416小计511071608640842229332变动性制造费用甲产品2951.97 3671.96 4247.95 3427.16 14299.04 乙产品3179.96 4919.94 6119.93 6679.12 20898.96 小计6131.93 8591.90 10367.88 10106.29 35198.00 固定性制造费用57005700
15、5700570022800现金支出合计11831.93 14291.90 16067.88 15806.29 57998.00 8.甲产品成本预算:成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.00 3.25 13.01 52560.00 B材料5.00 2.00 10.00 40400.00 小计23.01 92960.00 直接人工4.83 2.95 14.26 57592.80 变动性制造费用1.20 2.95 3.54 14299.04 合计40.80 164851.84 加:在产品及自制半成品的期初余额减:在产品及自制半成品的期末余额预计产品生产成本40.80 164851.8
16、4 加:产成品期初余额40.00 3200.00 减:产成品期末余额40.80 4896.59 预计产品销售成本40.79 163155.25 9.乙产品成本预算:成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.00 4.83 19.32 69180.00 C材料5.70 2.00 11.40 40825.62 小计30.73 110005.62 直接人工4.92 4.86 23.96 85762.20 变动性制造费用1.20 4.86 5.84 20898.96 合计60.52 216666.78 加:在产品及自制半成品的期初余额减:在产品及自制半成品的期末余额预计产品生产成本60.52
17、 216666.78 加:产成品期初余额623100减:产成品期末余额60.52 7867.79 预计产品销售成本60.54 211898.99 10.期末存货预算:项目单位成本期末存货量期末存货成本在产品存货甲产品乙产品小计产成品存货甲产品40.80 1204896.59 乙产品60.52 1307867.79 小计12764.38 材料存货年初材料成本本年材料采购成本本期耗用材料成本期末存货成本甲产品乙产品A材料60001229405256069180.00 7200.00 B材料240041600404003600C材料18004196640825.62 2940.38 D材料05000
18、5000小计1020021150692960110005.62 18740.38 期末存货合计31504.76 年初存货成本1650011.销售费用现金支出预算:季度1234全年单位产品甲产品44444标准费用额乙产品55555预计销售甲产品8001000120010004000量(件)乙产品500800100012003500变动性销售费用甲产品320040004800400016000乙产品250040005000600017500小计5700800098001000033500固定性销售费用750075007500750030000现金支出合计1320015500173001750063
19、50012.管理费用现金支出预算:费用项目金额1、公司经费40002、工会经费15003、办公费19004、董事会费8005、折旧费10006、无形资产摊销7007、职工培训费8008、其他1000合计11700减:折旧费1000 无形资产摊销700平均每季支出数10000250013.D产品生产线项目投资预算及资金筹集方案:季度1234全年固定资产投资: 勘察设计费95010001950 土建工程200040006000 设备购置240002000044000 安装工程60006000 其它100020003000合计29505000250002800060950流动资金投资:5000500
20、0 D材料采购投资支出总计29505000250003300065950投资资金筹措 发行公司债券(8%)3000030000 增加发行普通股4000040000合计3000040000007000014.现金预算:季度1234全年1期初现金余额40004575.73 16308.24 8430.64 40002经营现金收入955841336141712881862645867503可运用现金合计99584138189.7297187596.2353194694.63515907504经营现金支出106658.27 137806.49 163350.60 176268.59 584083.96
21、 采购直接材料42061.61 54703.58 66200.94 70544.45 233510.58 支付直接人工22729.2831847.6838430.7246826.32139834 支付制造费用11831.93 14291.90 16067.88 15806.29 57998.00 支付销售费用1320015500173001750063500 支付管理费用250025002500250010000 支付增值税、销售税金及附加9835.45 14463.33 18351.06 18591.54 61241.38 预交所得税250025002500250010000 预分股利200
22、020002000200080005资本性现金支出29505000250002800060950 购置固定资产295050002500028000609506现金支出合计109608.27 142806.49 188350.60 204268.59 645033.96 7现金余缺-10024.27 -4616.76 -754.36 -9573.96 -54283.96 8资金筹措及运用146002092591852041065120加:短期借款00110002500036000 发行普通股0400000040000 发行公司债券3000000030000减:支付短期借款利息(6%)165540
23、705 支付长期贷款利息(10%)24002075165016507775 支付公司债券利息(8%)24002400 归还长期贷款本金13000170000030000 购买有价证券8期末现金余额4575.73 16308.24 8430.64 10836.04 10836.04 15.财务费用预算:季度1234全年应计并支付短期借款利息00165540705应计并支付长期贷款利息24002075165016507775应计并支付公司债券利息00024002400支付利息合计240020751815459010880减:资本化利息00024002400预计财务费用240020751815219
24、0848016.预计资产负债表:资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债 货币资金400010836.04 短期借款36000 应收账款3100074880 未交所得税2129.93 存货1650031504.76 应付账款1440028351.44 流动资产合计51500117220.80 应付股利1733.33 固定资产 应付福利费39007421 固定资产原值198699262049流动负债合计1830075635.70 减:累计折旧1000026141长期负债 固定资产净值188699235908 长期借款9600066000固定资产合计188699235908 应
25、付公司债30000无形资产及其他长期资产长期负债合计9600096000 无形资产1700016300负债合计114300171635.70 无形资产及其他长期资产合计1700016300所有者权益长期资产合计 实收资本100000140000短期有价证券投资 资本公积38003800资产总计257199369428.80 盈余公积2109924793.11466 未分配利润1800029199.99 所有者权益合计142899197793.10 负债及所有者权益合计257199369428.80 17.预计利润表及利润分配表:项目金额销售收入539000减:变动销售成本375054.24 甲
26、乙 销售税金及附加5567.40 应交税金及附加 变动性销售费用33500销售费用现金支出预算贡献边际124878.36 减:固定性制造费用37941制造费用预算 固定性销售费用30000销售费用预算 管理费用11700 财务费用8480利润总额36757.36 减:所得税(33%)12129.93 净利润24627.43 年初未分配利润18000加:本年实现净利24627.43 减:提取法定盈余公积(10%)2462.74 提取公益金(5%)1231.37 提取任意盈余公积(0%)0可供投资者分配的利润38933.32 减:向投资者分配股利9733.33 年末未分配利润29199.99 实践
27、项目名称: 经营决策分析 实践学时: 4 同组学生姓名: 实践地点: 7305 实践日期: 16周 实践成绩: 批改教师: 批改时间: 指导教师评阅: 一、实践目的和要求实践目的:对产品品种最佳组合进行决策分析,掌握经营决策的分析方法。实践要求:1根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析,得出最佳的方案。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境:机房、一人一机软件要求:office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容(一)了解EXCEL规划求解工具的使用(二)产品品种最合决策分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果
28、进行方案决策四、实践报告(附件)(一)实验步骤将已知数据填入模型:填入公式:(1) 部门耗用工时=产量*产品单位小时数(2) 贡献毛益率=产量*产品单位贡献毛益(3) 约束条件=部门生产能力(4) 规划求解:目标单元格:贡献毛益合计,最大,可变单元格:A,B产品产量约束:部门耗用工时合计约束条件逐步测试法:第一次测试。假设首先安排A产品生产,各部门生产能力如果有剩余,再用于生产B,看结果如何,再据以做进一步整体测试第二次测试。第二次测试首先安排B产品的生产,如果有剩余生产能力再安排A产品生产,看结果如何,再作调整测试第三次测试。据上述测试,进行A、B产品生产的调增调减(二)实验结果规划求解产品
29、产量部门1耗用工时部门2耗用工时贡献毛益A208416312624B8484168168合计500480792约束条件500480逐步测试法部门1优先生产a产品产品产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A产品250500375750B产品0000合计500375750现有最大生产能力500480剩余生产能力0105部门2优先生产B产品产品产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A产品0000B产品240240480480合计240480480现有最大生产能力500480剩余生产能力2600调整后生产部门2优先生产B产品产品产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A产品208416312624B产品
30、8484168168合计500480792现有最大生产能力500480剩余生产能力00实践项目名称: 投资决策分析 实践学时: 4 同组学生姓名: 实践地点: 7305 实践日期: 17周 实践成绩: 批改教师: 批改时间: 指导教师评阅: 一、实践目的和要求实践目的:对现金流量等项目进行分析,掌握投资决策分析的方法。实践要求:1根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境:机房、一人一机软件要求:office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容(一)折旧、净现值等函数的使用方法(二)
31、固定资产投资的分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告(附件)(一)实验步骤1.建立模型2.将已知数据填入模型3.填入公式:(1)折旧额:SLN(cost,salvage,life),SYD(cost,salvage,life,per)(2)税前净利=销售收入-付现成本-折旧额(3)所得税=税前净利*所得税率(4)税收净利=税前净利-所得税(5)营业净现金流量=税后净利+折旧(6)营业净现值流量:NPV(rate,value1,value2, .)(7)差额分析(新设备数据-旧设备数据)(8)净现值差量:NPV(rate,value1,value2, .)4.资金成本率的临界值:单变量求解:(目标单元格:净现值差量;目标值:0;可变单元格:资金成本率)固定资产更新决策模型资金成本10%所得税40%旧设备新设备初始投资40000初始投资60000预计使用年限10预计使用年限5已使用年限5已使用年限0残值0残值10000折旧方法直线法折旧方法年数总和法营业净现值流量51,555营业净现值流量107,102方案的净现值51,555方案的净现值63,311变现收入10000变现收入0剩余使用年限12345剩余使用年限1销售收入5000050000500005000050000销售收入80000付现成本300003000030000300003000
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