工业企业会计人员岗位责任制.docx
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1、第 1 页 工业企业会计人员岗位责任制 特征码 sASYZAViKaURhMaQmYHC 工业企业会计人员岗位责任制 工业企业会计人员岗位,一般可分为:会计主管,出纳,流动 资金核算,固定资产核算,材料核算,工资核算,成本核算, 利润核算;往来结算,专项资金核算,总账报表,稽核,综合 分析。 这些岗位,可以一人一岗,一人多岗或一岗多人。各个岗位的 职责内容和要求,示例如下: 会计主管岗位: 1. 具体领导本单位的财务会计工作。 对各项财务会计工作要定期研究、布置,检查、总结。要 积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算 与群众核算紧密结合起来,不断地改进财务会计工作。 2组织制定
2、本单位的各项财务会计制度,并督促贯彻执行。 第 2 页 制定的各项财务会计制度,要贯彻经济核算的原则,便于 群众参加管理和核算,有利于提高经济效益。要随时检查各项 制度的执行情况,发现违反财经纪律、财务会计制度的,要及 时制止和纠正,重大问题应向领导或有关部门报告。要及时总 结经验,不断地修订和完善各项财务会计制度。 3. 组织编制本单位的财务成本计划、银行借款计划,井组 织实施。 财务成本计划和银行借款计划要根据上级下达的控制指标, 结合本单位的经济预测和经营决策以及生产、经营、供应,销 售、劳动、技术措施等计划,按年、按季、按月进行编制,并 将各项计划指标分解下达落实,督促执行。 4. 会
3、同有关部门组织固定资产和流动资金的核定工作。 根据生产经营发展和节约资金的要求,组织有关人员,合 理核定资金定额,加强对固定资产和流动资金的管理,提高资 金使用效果。 5负责完成各项上交任务。 对于应该上交的税金、利润、折旧基金、能源交通重点建 设基金等款项,要按照国家规定进行严格审查,督促办理解交 手续,做到按期足额地上交不得挤占、挪用、拖欠、截留。 6开展财务成本计划完成情况的分析,提高经济效益。 按月,按季、按年分析汁划的完成情况,找出管理中的漏 洞。提出改善经营管理的建议或措施,进一步挖掘增收节支的 第 3 页 潜力。 7参加生产经营管理会议,参与经营决策。 充分运用会计资料,分析经济
4、效果,提供可靠信息,预测 经济前景,为领导决策当好参谋助手。 8审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。 对于违反国家法律和规章制度,有损国家和集体利益,以 及没有资金等的经济合同和协议,应拒绝执行,并向本单位领 导报告。对重要的经济合同和协议,要积极参与拟订,加强事 前监督。 9负责向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经 营成果,审查对外提供的会计资料。 要定期或不定期地向领导和职工代表大会报告各项财务收 支盈亏情况,以便领导进行决策,动员群众参加管理。要按照 会计制度和上级规定,及时报送会计报表。报出的会计报表和 其他会计资料,都要经过认真审查,保证真实可靠。 10组织会计人员学习
5、政治理沦和业务技术,负责会计人 员的考核,参与研究会计人员的任用和调配。 要建立学习制变,不断提高会计人员的政治业务水平。定 期召开生活会议,开展批评与自我批评,表扬先进,帮助后进。 要制定对会计人员的考核办法,按期进行考核,对不适合做会 计工作的人员,要提出建议,进行调整;对不能胜任会计工作 的人员,要帮助培养提高,或者另行安排适当的工作。 第 4 页 出纳岗位: 1办理现金收付和银行结算业务。 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据 稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。 对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单 位领导审核签章,方可办理。收付款后
6、,要在收付款凭证上签 章,并加盖“收讫” 、 “付讫”戳记。 库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入 银行。不得以“白条”抵充库存现金,更不得任意挪用现金。 严格控制签发空白支票,如因特殊情况确须签发不填写金 额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、 签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记 簿上签章。逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。不得 将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票, 必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时,要立 即向银行办理挂失手续。 2登记现金和银行存款日记账。 根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记
7、现金和银 行存款日记账,并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现 金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。 月末要编制“银行存款余额调节表” ,使账面余额与对账单上余 第 5 页 额调节相符。对于未达账款,要及时查询。 要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。不准将银 行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工 作以及稽核工作和会计档案保管工作。 3保管库存现金和各种有价证券。 对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。如 有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥 匙,不得任意转交他人。 4。保管有关印章、
8、空白收据和空白支票。 出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使 用。但签发支票所使用的各种印章,不得全部交由出纳一人保 管。 对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登 记,认真办理领用注销手续。 流动资金核算岗位: 1拟订流动资金管理与核算实施办法。 要划清各项资金的界限,根据管用结合和资金归口分级管 理的要求,拟定流动资金管理与核算实施办法,并组织有关部 门贯彻执行。 2会同有关部门核定流动资金定额。 第 6 页 根据本单位的生产经营计划和上级下达加速资金周转的要 求,会同有关部门分别核定各项资金定额,并层层落实。 3编制流动资金计划和银行借款计划。 根据供、产、销等各项汁
9、划按照“以销定产、以产定购、 以购定资”的原则,在审核平衡的基础上,按年、按季,按月 分别编制流动资金计划和银行借款计划。 4负责流动资金调度,组织流动资金供应,考核流动资金 使用效果。 经常深入有关部门和车间、仓库,了解流动资金占用情况, 掌握流动资金动态。定期召开资金调度会议,研究筹措资金的 措施,合理供应资金。 定期考核各个环节流动资金的占用水平和周转状况,提出 挖掘资金潜力的建议,不断加速资金周转。 5上交各种款项。 应该上交财政和上级的各种款项,要及时办理解交手续。 6. 负责流动资金核算,编制流动资金报表。 对流动资金的增减变动情况,要及时记账按照规定编制 报表,正确反映资金动态。
10、 7办理有关流动资金的报批手续。 清查盘点中发现的盘盈、盘亏和毁损的流动资产,经过审 查核实按照规定的审批权限和程序,办理审批手续,根据批 准文件,进行账务处理。 第 7 页 固定资产核算岗位: 1. 会同有关部门拟订固定资产管理与核算实施办法。 要正确划分固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产 目录,对固定资产进行分类编号,加强管理。 2. 参与核定固定资产需用量,参与编制固定资产更新改造 和大修理计划。 会同有关部门根据本单位生产经营的需要,认真核定固定 资产需用量,并随着生产情况变化进行调整。要经常深入实际, 了解固定资产的新旧程度和完好状况,为编好固定资产更新改 造和大修理计划提供资
11、料。 3负责固定资产的明细核算,编制固定资产报表。 对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产, 要督促有关部门或人员办理会计手续。要根据会计凭证登记固 定资产账卡,定期进行核对,做到账、卡、物相符,并按期编 报固定资产增减变动情况的会计报表。 4计算提取固定资产折旧基金和大修理基金。 根据计提折旧的有关规定,编制折旧计划,按月计提固定 资产折旧基金和大修理基金,不得多提、少提、漏提或重提, 同时做好固定资产折旧和大修理费用的分配,按照规定,计算 应上交的折旧基金。 5参与固定资产的清查盘点。 第 8 页 会同有关部门定期对固定资产轮番盘点,年终进行全面清 查。发现盘盈、盘亏和毁损等情
12、况,要查明原因,弄清责任, 按规定的审批权限办理报批手续。发现有多余、闲置以及保管、 使用、维护不当的固定资产,要及时向领导报告,并提出改进 意见。 6分析固定资产的使用效果。 会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析,促进固定 资产的合理使用,加强维护保养,挖掘潜力,捉高固定资产的 利用率。 材料核算岗位: 1会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。 对于原材料、燃料、包装物,低值易耗品、委托加工材料 等各类材料的收发、领退和保管,都要会同材料管理部门规定 手续制度,明确责任。 2审查汇编材料采购用款计划,控制材料采购成本。 根据生产经营计划、财务成本计划,结合材料库存和供应 情况,认真审核
13、材料供应计划和供货合同,并结合核定的资金 定额,审查汇编材料采购用款计划,严格执行,防止盲目采购, 宽打窄用。对超计划用款,要经过批准。 3负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。 要认真审核各类材料的收发凭证,分别按材料的保管地点、 第 9 页 类别、品种、规格,登记明细账。 要协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废的登记,以 旧换新、损坏赔偿、定期盘点等制度。对出租、出借的包装物, 要按规定收取租金和押金。加强对低值易耗品和包装物的管理。 对购入的料料,要认真审查发票、账单等结算凭证,及时 办理结算手续,核算采购成本和费用,对在途材料要督促清理 催收,对已验收入库尚未付款的材料,月终时要估
14、价入账。 4配合有关部门制定材料消耗定额。 制定的材料消耗定额要先进合理,要随着生产技术条件的 改变,及时加以修订,促进合理节约使用材料。 5会同有关部门编制材料计划成本目录。 采用计划成本进行材料日常核算的单位,要制定材料计划 成本目录。材料计划成本要尽可能接近实际。如果国家统一调 整材料调拨价格,或者材料的实际成本与计划成本相差较大, 要及时进行调整。 6参与库存材料的清查盘点。 要定期、不定期地对材料组织轮番盘点,年终要进行全面 清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因,分别不同情况, 经过批准后进行处理。 7分析材料库存的储备情况。 要经常深入仓库了解材料的储备情况,对于超过正常储备
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