工业企业会计人员岗位责任制.docx

第 1 页 工业企业会计人员岗位责任制 特征码 sASYZAViKaURhMaQmYHC 工业企业会计人员岗位责任制 工业企业会计人员岗位，一般可分为：会计主管，出纳，流动 资金核算，固定资产核算，材料核算，工资核算，成本核算， 利润核算；往来结算，专项资金核算，总账报表，稽核，综合 分析。 这些岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。各个岗位的 职责内容和要求，示例如下： 会计主管岗位： 1. 具体领导本单位的财务会计工作。 对各项财务会计工作要定期研究、布置，检查、总结。要 积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算 与群众核算紧密结合起来，不断地改进财务会计工作。 2组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。 第 2 页 制定的各项财务会计制度，要贯彻经济核算的原则，便于 群众参加管理和核算，有利于提高经济效益。要随时检查各项 制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的，要及 时制止和纠正，重大问题应向领导或有关部门报告。要及时总 结经验，不断地修订和完善各项财务会计制度。 3. 组织编制本单位的财务成本计划、银行借款计划，井组 织实施。 财务成本计划和银行借款计划要根据上级下达的控制指标， 结合本单位的经济预测和经营决策以及生产、经营、供应，销 售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，并 将各项计划指标分解下达落实，督促执行。 4. 会同有关部门组织固定资产和流动资金的核定工作。 根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合 理核定资金定额，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资 金使用效果。 5负责完成各项上交任务。 对于应该上交的税金、利润、折旧基金、能源交通重点建 设基金等款项，要按照国家规定进行严格审查，督促办理解交 手续，做到按期足额地上交不得挤占、挪用、拖欠、截留。 6开展财务成本计划完成情况的分析，提高经济效益。 按月，按季、按年分析汁划的完成情况，找出管理中的漏 洞。提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的 第 3 页 潜力。 7参加生产经营管理会议，参与经营决策。 充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测 经济前景，为领导决策当好参谋助手。 8审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。 对于违反国家法律和规章制度，有损国家和集体利益，以 及没有资金等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领 导报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事 前监督。 9负责向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经 营成果，审查对外提供的会计资料。 要定期或不定期地向领导和职工代表大会报告各项财务收 支盈亏情况，以便领导进行决策，动员群众参加管理。要按照 会计制度和上级规定，及时报送会计报表。报出的会计报表和 其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。 10组织会计人员学习政治理沦和业务技术，负责会计人 员的考核，参与研究会计人员的任用和调配。 要建立学习制变，不断提高会计人员的政治业务水平。定 期召开生活会议，开展批评与自我批评，表扬先进，帮助后进。 要制定对会计人员的考核办法，按期进行考核，对不适合做会 计工作的人员，要提出建议，进行调整；对不能胜任会计工作 的人员，要帮助培养提高，或者另行安排适当的工作。 第 4 页 出纳岗位： 1办理现金收付和银行结算业务。 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据 稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。 对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单 位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签 章，并加盖“收讫” 、 “付讫”戳记。 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入 银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金 额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、 签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记 簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得 将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票， 必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立 即向银行办理挂失手续。 2登记现金和银行存款日记账。 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银 行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现 金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。 月末要编制“银行存款余额调节表” ，使账面余额与对账单上余 第 5 页 额调节相符。对于未达账款，要及时查询。 要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银 行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工 作以及稽核工作和会计档案保管工作。 3保管库存现金和各种有价证券。 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如 有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥 匙，不得任意转交他人。 4。保管有关印章、空白收据和空白支票。 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使 用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保 管。 对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登 记，认真办理领用注销手续。 流动资金核算岗位： 1拟订流动资金管理与核算实施办法。 要划清各项资金的界限，根据管用结合和资金归口分级管 理的要求，拟定流动资金管理与核算实施办法，并组织有关部 门贯彻执行。 2会同有关部门核定流动资金定额。 第 6 页 根据本单位的生产经营计划和上级下达加速资金周转的要 求，会同有关部门分别核定各项资金定额，并层层落实。 3编制流动资金计划和银行借款计划。 根据供、产、销等各项汁划按照“以销定产、以产定购、 以购定资”的原则，在审核平衡的基础上，按年、按季，按月 分别编制流动资金计划和银行借款计划。 4负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金 使用效果。 经常深入有关部门和车间、仓库，了解流动资金占用情况， 掌握流动资金动态。定期召开资金调度会议，研究筹措资金的 措施，合理供应资金。 定期考核各个环节流动资金的占用水平和周转状况，提出 挖掘资金潜力的建议，不断加速资金周转。 5上交各种款项。 应该上交财政和上级的各种款项，要及时办理解交手续。 6. 负责流动资金核算，编制流动资金报表。 对流动资金的增减变动情况，要及时记账按照规定编制 报表，正确反映资金动态。 7办理有关流动资金的报批手续。 清查盘点中发现的盘盈、盘亏和毁损的流动资产，经过审 查核实按照规定的审批权限和程序，办理审批手续，根据批 准文件，进行账务处理。 第 7 页 固定资产核算岗位： 1. 会同有关部门拟订固定资产管理与核算实施办法。 要正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产 目录，对固定资产进行分类编号，加强管理。 2. 参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造 和大修理计划。 会同有关部门根据本单位生产经营的需要，认真核定固定 资产需用量，并随着生产情况变化进行调整。要经常深入实际， 了解固定资产的新旧程度和完好状况，为编好固定资产更新改 造和大修理计划提供资料。 3负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。 对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产， 要督促有关部门或人员办理会计手续。要根据会计凭证登记固 定资产账卡，定期进行核对，做到账、卡、物相符，并按期编 报固定资产增减变动情况的会计报表。 4计算提取固定资产折旧基金和大修理基金。 根据计提折旧的有关规定，编制折旧计划，按月计提固定 资产折旧基金和大修理基金，不得多提、少提、漏提或重提， 同时做好固定资产折旧和大修理费用的分配，按照规定，计算 应上交的折旧基金。 5参与固定资产的清查盘点。 第 8 页 会同有关部门定期对固定资产轮番盘点，年终进行全面清 查。发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，弄清责任， 按规定的审批权限办理报批手续。发现有多余、闲置以及保管、 使用、维护不当的固定资产，要及时向领导报告，并提出改进 意见。 6分析固定资产的使用效果。 会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析，促进固定 资产的合理使用，加强维护保养，挖掘潜力，捉高固定资产的 利用率。 材料核算岗位： 1会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。 对于原材料、燃料、包装物，低值易耗品、委托加工材料 等各类材料的收发、领退和保管，都要会同材料管理部门规定 手续制度，明确责任。 2审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本。 根据生产经营计划、财务成本计划，结合材料库存和供应 情况，认真审核材料供应计划和供货合同，并结合核定的资金 定额，审查汇编材料采购用款计划，严格执行，防止盲目采购， 宽打窄用。对超计划用款，要经过批准。 3负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。 要认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、 第 9 页 类别、品种、规格，登记明细账。 要协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废的登记，以 旧换新、损坏赔偿、定期盘点等制度。对出租、出借的包装物， 要按规定收取租金和押金。加强对低值易耗品和包装物的管理。 对购入的料料，要认真审查发票、账单等结算凭证，及时 办理结算手续，核算采购成本和费用，对在途材料要督促清理 催收，对已验收入库尚未付款的材料，月终时要估价入账。 4配合有关部门制定材料消耗定额。 制定的材料消耗定额要先进合理，要随着生产技术条件的 改变，及时加以修订，促进合理节约使用材料。 5会同有关部门编制材料计划成本目录。 采用计划成本进行材料日常核算的单位，要制定材料计划 成本目录。材料计划成本要尽可能接近实际。如果国家统一调 整材料调拨价格，或者材料的实际成本与计划成本相差较大， 要及时进行调整。 6参与库存材料的清查盘点。 要定期、不定期地对材料组织轮番盘点，年终要进行全面 清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况， 经过批准后进行处理。 7分析材料库存的储备情况。 要经常深入仓库了解材料的储备情况，对于超过正常储备 第 10 页 和呆滞积压的材料，要分析原因，提出处理意见和建议，督促 有关部门处理。对于材料保管不善和挪用库存材料造成损失浪 费的，要向领导报告，追查责任。 工资核算岗位： 1监督工资基金的使用。 根据批准的工资基金计划，会同劳动人事部门，严格按照 规定掌握工资基金和各种奖金的支付，分析工资基金计划的执 行情况。对于违反工资政策，超过工资基金计划，以及不按规 定滥发津贴、奖金的，要予以制止，或向领导和有关部门报告。 2审核发放工资、奖金。 根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资计算 表，办理代扣款项，计算实发工资。根据规定审查奖金计算表， 按照车间和部门归类，编制工资，奖金汇总表，填制记账凭证， 经审核后，会同出纳人员提取现金，组织发放。发放的工资、 奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时收回工 资、奖金计算表，装订成册，注明记账凭证编号，妥善保管。 3负责工资分配的核算。 按照工资支付对象和成本核算的要求，编制工资分配表， 填制记账凭证，并向有关核算岗位提供工资分配的明细资料。 4负责工资的明细核算。 第 11 页 按照工资总额的组成和支付工资的资金，根据有关凭证， 进行工资、奖金的明细核算。 5计提职工福利基金和拨交工会经费。 根据国家规定正确计算应提取的职工福利基金和应拨交的 工会经费，并进行账务处理。 成本核算岗位： 1拟订成本核算办法。 根据国家发布的国营企业成本管理条例和成本核算的 有关规定，结合本单位生产经营的特点和管理的需要，拟订本 单位的成本核算办法。 2. 编制成本；费用计划。 根据本单位的生产经营计划和国家下达的成本降低任务， 结合本单位的实际情况，挖掘降低成本、费用的潜力，编制成 本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，层层落实， 实行归口分级管理，组织成本、费用计划的实现。 3加强成本管理的基础工作。 积极会同有关部门、建立健全各项原始记录、定额管理和 计量检验等制度，为正确计算成本，加强成本管理提供可靠的 依据。 4核算产品成本。 严格按照成本核算办法的规定，正确归集、分配生产费用。 第 12 页 根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用，计算产品的实 际成本。采用计划成本、定额成本进行日常核算的，应正确计 算成本差异，并应按照规定办法按月调整为实际成本，不得以 计划成本，估计成本、定额成本代替实际成本。要划清本期产 品成本和下期产品成本的界限，不得任意待摊和预提费用。要 划清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在 产品成本。要划清可比产品成本和不可比产品成本的界限，不 得虚报可比产品成本降低额。凡是国营企业成本管理条例 规定不准列入成本的开支，都不得挤入产品成本。按照规定的 成本、费用项目和成本核算对象，登记成本、费用明细账。 5编制成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核。 根据账簿记录，成本计划和上年的成本、费用等有关资料， 按照规定编制各种成本、费用报表，并分析成本、费用计划的 执行情况和升降的原因，预测成本发展趋势，对照同行业的成 本、费用资料，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的 建议 6. 协助管理在产品和自制半成品。 协助有关部门建立在产品台账和半成品登记簿，在产品的 内部转移和半成品的出库入库，都要认真登记。对在产品和自 制半成品要定期盘点，做到账实相符。 7开展部门、车间和班组经济核算。 根据分解下达的成本、费用计划指标，层层落实到班组或 第 13 页 个人，采取多种形式，开展部门、车间、班组的群众性经济核 算，贯彻经济责任制。 8负责控制社会集团购买力的审查报批和登记工作。 利润核算岗位： 1编制利润计划。 根据上级下达的利润控制指标和本单位的销售计划、成本 计划等有关资料，按年、按季、按月编制利润计划，并落实到 有关部门，经常督促检查，保证计划的实现。 2办理销售款项的结算业务。 认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同、国家 规定或国家政策允许的价格和银行结算制度，及时办理销售款 项的结算，催收销售货款。对任意提价、削价等非法行为，要 加以制止，并向领导报告。发生销售纠纷，货款被拒付时，要 通知有关部门及时处理。 3负责销售和利润的明细核算。 根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费 用、税金和利润以及其他各项收支，按照国家有关规定，严格 审查营业外支出和用利润归还的各种专项借款。按规定计算利 润分配，计算应交税金、应交利润和企业留利，登记有关明细 账。要经常核对产成品的账面余额和实际库存数，核对销货往 来明细账，做到账实、账账相符。 第 14 页 4. 编制利润报表，进行利润的分析和考核。 根据账簿记录和有关资料，编制有关的利润报表。分析考 核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售 情况和增加利润的前景，提出扩大销售、增收节支和增加利润 的建议和措施。 5协助有关部门对产成品进行清查盘点。 要建立健全产成品的出入库和保管制度。要经常深入仓库， 协助有关部门对库存产品平时进行轮番盘点，年终进行全面清 查。对产成品的盘盈、盘亏和报废，要认真核实，按照批准权 限和审批程序办理报批手续，进行账务处理。 往来结算岗位： 1建立其他往来款项清算手续制度。 对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往 来款项，要建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。 2办理其他往来款项的结算业务。 对购销业务以外的各种应收暂付款项，要及时催收结算， 应付暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款项和无 法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。 实行备用金制度的单位，要核定备用金定额，及时办理领 用和报销手续，加强管理。 对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额， 第 15 页 不得拖欠，不准挪用。要按照规定的开支标准，严格审查有关 支出。 3负责其他往来结算的明细核算。 对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户 设置明细账，根据宙核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核 对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 专项资金核算岗位： 1拟定专项资金管理制度。 会同有关部门按照规定分别拟定更新改造、大修理，新产 品试制、职工福利和奖励等各种专项资金的提存、使用和管理 的具体办法。 2参与专项工程项目的研究，编制专项资金收支计划。 对资金不落实、没有经济效益和违反审批程序的工程项目， 不得列入计划。要根据批准的专项工程项目和有关资料，编制 各项专项资金收支计划，并落实到有关部门归口管理。 3负责专项资金的明细核算。 对各种专项资金，要分别资金和支出的不同用途进行明细 核算。各种专项资金的往来款项，要定期对账，随时清算。专 项物资和专项存款的账面余额要分别与实物和银行对账单核对。 要正确核算专项工程成本，进行账务处理。 4编制专项资金报表，分析考核专项资金的使用效果。 第 16 页 定期编制专项资金报表，正确反映各项专用基金、专用拨 款、专用借款的资金、运用和结余情况以及各项专项工程的支 出和完工情况。工程竣工后，参与竣工验收，办理好决算。经 常深入实际，了解专项资金收支计划的执行情况，分析考核专 项资金的经济效益，并督促处理遗留问题。 总账报表岗位： 1登记总账。 根据规定的会计科目，设置总账账户。按照采用的会计核 算形式及时记账。月份终了，要编制总账科目余额表试算平衡， 并与有关明细账核对，保证账账相符。 2编制资金平衡表，核对其他会计报表。 每月终了，要根据总账和有关明细账的记录，编制资金平 衡表，并与其他会计报表相互核对，有对应关系的数字必须保 持一致。核对无误后，将各种会计报表连同财务情况说明书， 加具封面，装订成册，提交领导审核签名或盖章，及时报出。 3管理会计凭证和账表。 对各个岗位记账凭证的编号、整理、装订，提出规格化的 要求，每月终了，要整理各个岗位的会计凭证和资料，集中保 管。年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清 楚、分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按有关规 定及时归档 第 17 页 稽核岗位： 1审查财务成本计划。 按照上级规定的要求，审查各项计划指标的计算是否正确， 指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行。发现问题，要提 出修改的意见和建议。 2审查各项财务收支。 根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支， 对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报， 采取措施，进行处理。 3复核会计凭证和账表。 复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字 是否正确。对于记账凭证，还要复核其记账分录是否符合制度 规定。对账簿记录要进行抽查，是否符合记账要求。复核各种 会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现问题和差 错，应通知有关人员查明更正和处理。 稽核人员要对审核签署的凭证。账簿和报表负责。 综合分析岗位： 1综合分析财务状况和经营成果。 收集、整理本单位和同行业的有关会计资料，定期、不定 期地进行综合分析和专题分析。针对影响财务状况的重大问题， 第 18 页 会同有关人员深入实际调查研究，找出存在问题的原因，提出 改进经营管理的措施和建议。 2编写财务情况说明书。 根据制度规定，按年、按季编写财务情况说明书，说明报 告期内财务收支情况和生产经营成果，连同会计报表一并上报。 年度财务情况说明书，要全面详细：季度财务情况说明书，要 有重点地作扼要说明。月份中间如有重大问题，也应在月报中 附送简要说明。 3进行财务预测，提供经营决策资料。 根据综合分析和专题分析的资料和有关的经济信息，进行 财务预测；对专项工程项目和新产品试制项目，应会同有关部 门进行技术经济论证和可行性研究，向领导提供经营决策资料。 凡授予助理会计师以上技术职称的会计人员，除履行所在 岗位的职责外，还应充分发挥技术专长： 指导会计业务技术，解决业务技术中的疑难问题； 协助拟定、审查有关财务会计制度办法，研究推广现 代化的管理方法和计算技术； 针对本单位经营管理中的问题，向领导提出意见和建 议； 向会计人员传授会计专业知识，帮助会计人员提高业 务技术水平; 第 19 页 参与会计人员技术职称的评议。