外商投资企业会计报表（旅游类）编制说明.doc

附件6：外商投资企业会计报表（旅游类）编制说明一、填报范围本套报表适于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，从事旅游业的外商投资企业填报。二、报表组成1、资产负债表（旅游类）（会外年旅01表） 资产减值准备明细表（旅游类）（会外年旅01表附表1） 所有者权益（或股东权益）增减变动表（旅游类）（会外年旅01表附表2） 应交增值税明细表（旅游类）（会外年旅01表附表3）2、利润及利润分配表（旅游类）（会外年旅02表）， 客房经营情况明细表（会外年旅02表附表1） 餐饮经营情况明细表（会外年旅02表附表2） 公寓（或写字楼）经营情况明细表（会外年旅02表附表3） 商品经营情况明细表（会外年旅02表附表4） 电话经营情况明细表（会外年旅02表附表5） 洗衣经营情况明细表（会外年旅02表附表6） 交通经营情况明细表（会外年旅02表附表7） 商务经营情况明细表（会外年旅02表附表8） 娱乐经营情况明细表（会外年旅02表附表9） 美容美发经营情况明细表（会外年旅02表附表10） 租金及其他收入明细表（会外年旅02表附表11） 行政管理费用明细表（会外年旅02表附表12） 市场推广费用明细表（会外年旅02表附表13） 能源及维修费用明细表（会外年旅02表附表14） 非经营费用明细表（会外年旅02表附表15） 营业外收支明细表（会外年旅02表附表16） 分部报表（业务分部）（会外年旅02表附表17）， 分部报表（地区分部）（会外年旅02表附表18） 3、现金流量表（会外年通03表）。4、财务指标补充资料表（会外年通04表）。三、资产负债表 （会外年旅01表） 与外商投资企业报表（非金融类）资产负债表（会外年企01表）填报相同。四、资产减值准备明细表（会外年旅01表附表1） 与外商投资企业报表（非金融类）资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）填报相同。五、所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年旅01表附表2） 与外商投资企业报表（非金融类）股东权益增减变动表（会外年企01表附表2）填报相同。六、应交增值税明细表（会外年旅01表附表3） 与外商投资企业报表（非金融类）应交增值税明细表（会外年企01表附表3）填报相同。七、利润及利润分配表（旅游类）（会外年旅02表）1、编制方法本表反映企业在年度内利润（亏损）的实现数及构成情况。编制本表是为了考核企业的经营成果和利润（亏损）预算的执行情况，分析利润增减变化的原因。2、表内有关指标解释（1）营业收入各项目：反映企业本期取得的各项营业收入，应根据“营业收入”科目及所属明细科目的本期发生额填列。（2）营业税金各项目：反映企业本期缴纳的营业税金，应根据“营业税金”科目及所属明细科目的本期发生额填列。（3）营业成本各项目：反映企业本期发生的各项营业成本，应根据“营业成本”科目及所属明细科目的本期发生额填列。（4）工资及福利各项目：反映企业营业部门本期支付的职工工资以及支付给中方职工的社会统筹保险、住房公积金、福利等费用，应根据“工资及福利”科目的有关明细科目的本期发生额计算填列。（5）营业费用各项目：反映企业本期发生的各项营业费用，应根据“营业费用”科目及所属明细科目的本期发生额填列。（6）各营业部门营业毛利各项目：反映企业各营业部门本期实现的营业毛利，应根据本表有关项目数字计算填列。（7）不分配费用各项目：反映企业非营业部门本期发生的工资及福利费用和行政管理及公共费用，应根据“工资及福利”科目的有关明细科目和“行政管理及公共费用”科目及所属明细科目的本期发生额计算填列。（8）非经营费用各项目：反映企业本期发生的经营管理者无法直接控制、应由投资人负担的各项费用，应根据“非经营费用”科目本期发生额填列。（9）营业外收入、营业外支出两项目：分别反映企业本期发生的各项营业外收入和营业外支出的数额，应根据“营业外收入”和“营业外支出”两科目的本期发生额分别填列。（10）少数股东损益：反映企业在编制合并报表时，子公司净利润中属于母公司以外的其他投资者部分。（11）未确认的投资损失：反映企业编制合并会计报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司承担的经营损失超过长期投资账面值的部分。该项以“+”号填列。（12）提取法定盈余公积和提取法定公益金：分别反映股份制企业按照规定提取的法定盈余公积和法定公益金。（13）提取的职工奖励及福利基金、提取储备基金和提取企业发展基金：反映非股份制企业按规定提取的职工奖励及福利基金、储备基金和企业发展基金。（14）利润归还投资：反映中外合作经营企业按规定在合作期间以利润归还投资者的投资。（15）提取任意盈余公积：反映股份制企业提取的任意盈余公积。（16）本表各明细项目，也可根据本表同期的有关附表相应栏目的合计数填列。3、本表有关项目之间的关系 表内公式：（1）营业收入合计（9行）客房（2行）餐饮（3行）公寓（4行）写字楼（5行）商场（6行）其他（8行）；（2）营业税金合计（18行）客房（11行）餐饮（12行）公寓（13行）写字楼（14行）商场（15行）其他（17行）；（3）营业成本合计（27行）客房（20行）+餐饮（21行）公寓（22行）+写字楼（23行）+商场（24行）其他（26行）；（4）工资及福利合计（36行）客房（29行）餐饮（30行）公寓（31行）写字楼（32行）商场（33行）其他（35行）；（5）营业费用合计（45行）客房（38行）餐饮（39行）公寓（40行）写字楼（41行）商场（42行）其他（44行）；（6）营业毛利合计（54行）客房（47行）餐饮（48行）公寓（49行）写字楼（50行）商场（51行）其他（53行）；（7）工资及福利合计（61行）行政管理（57行）市场推广（58行）能源维修（59行）；（8）行政管理及公共费用合计（68行）行政管理（63行）市场推广（64行）能源维修（65行）；（9）不分配费用合计（69行）工资及福利合计（61行）行政管理及公共费用合计（68行）；（10）营业毛利合计（54行）营业收入合计（9行）营业税金合计（18行）营业成本合计（27行）工资及福利合计（36行）营业费用（45行）；（11）营业毛利（73行）营业毛利合计（54行）不分配费用合计（69行）；（12）营业利润（75行）营业毛利（73行）非经营费用（74行）；（13）利润总额（79行）营业利润（75行）投资收益（76行）营业外收入（77行）营业外支出（78行）；（14）净利润（83行）利润总额（79行）所得税（80行）少数股东损益（81行）+未确认的投资损失（82行）；（15）可供分配的利润（91行）=净利润（83行）+年初未分配利润（84行）+其他转入（86行）+货币换算差额（87行）；（16）可供投资者分配的利润（99行）=可供分配的利润（91行）-提取法定盈余公积（92行）提取法定公益金（93行）提取职工奖励及福利基金（94行）-提取储备基金（95行）-提取企业发展基金（96行）-利润归还投资（97行）；（17）未分配利润（108行）=可供投资者分配的利润（99行）-应付优先股利（100行）-提取任意盈余公积（101行）应付普通股股利（102行）-转作资本（或股本）的普通股股利（103行）-应付中方股利（104行）-应付外方股利（105行）；（18）若为非中外合作企业，则：利润归还投资（97行）=0；若为中外合作企业，则：利润归还投资（97行）0；（19）若为中外合作企业，则：应付优先股股利（100行）0，应付普通股股利（102行）0，应付中方股利（104行）0，应付外方股利（105行）0；若为非中外合作企业，则：应付优先股股利（100行）0，应付普通股股利（102行）0，应付中方股利（104行）0，应付外方股利（105行）0;（20）若为股份制外商投资企业，则：提取法定盈余公积（92行）0，提取法定公益金（93行）0，提取任意盈余公积（101行）0，提取职工奖励及福利基金（94行）0，提取储备基金（95行）0，提取企业发展基金（96行）0；若为非股份制外商投资企业，则：提取法定盈余公积（92行）0，提取法定公益金（93行）0，提取任意盈余公积（101行）0，提取职工奖励及福利基金（94行）0，提取储备基金（95行）0，提取企业发展基金（96行）0。八、会外年旅02表附表116 暂按外商投资旅游企业会计科目和会计报表规定填报。九、分部报表（业务分部、地区分部）（会外年旅02表附表17、18） 与外商投资企业报表（非金融类）分部报表（业务分部、地区分部）（会外年企02表附表1、2）填报相同十、现金流量表（会外年通03表）编制说明略。十一、财务指标补充资料表（会外年通04表）编制说明略。