强化税收质量管理 提升税收管理水平_1.doc

-范文最新推荐- 强化税收质量管理 提升税收管理水平 强化税收质量管理 提升税收管理水平 推行税收质量管理体系，就是把目前的税收工作目标、业务规程、岗责体系、工作标准、绩效考核等主要内容融入一个科学的管理体系之中，进行优化整合，创建一个科学的运行机制，不断提升税收管理水平。推行税收质量管理体系顺应了科学管理的发展潮流，符合税收管理的发展规律，是巩固和发展改革成果的迫切需要。 推行税收质量管理体系是一项创新工作。做好这项工作，应当遵循以下五项工作原则。 （一）依法行政原则。依法治税是税收工作的灵魂，税收管理创新必须遵循依法治税的原则。推行税收质量管理体系，一方面应当在坚持依法治税的前提下开展工作，税收质量管理体系的设计应当体现依法行政和依法治税的要求，严格遵循现行各项税收法律法规和行政许可法等行政管理法规的规定。另一方面，推行税收质量管理体系本身也是为了进一步规范税收执法，提高税收执法水平，提高税务部门依法行政的能力，不断提高税收执法质量和依法行政的管理效能，促进税务部门依法治税水平的提升。 （二）科学管理原则。推行税收质量管理体系不仅仅是对现有规章制度的补充修订，应当体现科学管理的特征，要借鉴、吸收当代管理科学先进的管理理念、原理和方法，结合工作实际进行创新，整合形成一个完整的体系，确保税收质量管理体系具有系统性和先进性。税收质量管理体系应当体现工作流程精简、业务标准精细、绩效考核精确、管理体系精湛，实现税收管理的科学化。 （三）注重实效原则。推行税收质量管理体系应当求真务实，立足于提高税收管理的质量和效率，应当抓住质量管理体系的核心和精髓，解决传统税务管理方法的薄弱环节，要注重制定工作标准，实行过程控制，强化绩效考核。通过制定和实施税收质量管理体系，不断提高税收管理质量和效率，减少征纳双方的办税成本。 （四）简便易行原则。推行税收质量管理体系不能搞繁琐哲学，应当做到指标科学明晰、标准规范统一、操作简便可行。同时，税收质量管理体系的实施应当以信息技术为支撑，以计算机自动考核为主，设置预警提示，进行过程控制，减少纸质记录。 （五）积极稳妥原则。推行税收质量管理体系应当循序渐进，先进行试点，完善后再全面推广。如可具体分为五个阶段，即方案制定阶段、体系设计阶段、推行试点阶段、全面推行阶段、总结验收阶段。 体系设计是推行税收质量管理体系的重中之重。总体设计思路围绕“目标引导、面向流程”。所谓“目标引导”，就是指税收质量管理体系应当紧紧围绕提高税收管理质量所要达到的目标进行体系设计，并将总体目标具体量化，形成质量指标体系，通过将税收质量指标逐层分解到具体的工作岗位，确保总体质量目标的实现。所谓“面向流程”，就是指税收质量管理体系应当针对具体的业务流程进行过程控制，变事后考核为事中监控，明确每一工作环节的工作质量要求及控制要点，确保整个业务流程的顺畅运作。根据以上总体思路，在税收质量管理体系设计工作中重点要做好以下四方面工作。 （一）设计质量指标体系。根据工作的实际，推行税收质量管理体系应当实现三个总体目标。即：牢固树立质量理念、服务理念、绩效理念，打造“政府放心、纳税人满意”的品牌；制定、实施税收质量管理体系，并持续改进，实现税收管理的科学化、精细化；全面提升税收管理质量和效率。为了实现上述总体目标，要设计科学、合理、便于考核的具体税收质量指标。分等级，量化指标，应当能够落实到具体的岗位进行考核。 （二）制定管理工作标准。每项管理工作标准应当明确工作职责、质量目标、业务流程、质量要求、控制要点、绩效考核、责任追究、表证单书和引用文件等主要内容。 （三）编写岗位操作规范。岗位操作规范不仅包括基层操作岗位，也包括管理机关的工作岗位，按单位层级明确每一具体岗位的工作标准和操作要求，使每项工作都有章可循。 （四）整合绩效考核办法。绩效考核办法应侧重于具体考核办法的整合优化，结合现有的考核制度，对目前千分制目标管理考核办法和税收执法责任制、行政管理责任制进行完善和整合，对纳入税收质量指标体系、管理工作标准、岗位操作规范的考核内容进行量化考核，采取手工考核与计算机考核相结合的考核方式，确保各项工作落到实处并且达标。   摘 要     该工程地处高寒、地震、少数民族地区，曾经受地震、低温考验，后取水条件又发生变化，就此对工程设计、运行进行了总结。   正 文     ?道孚县地处青藏高原东缘，属四川省甘孜藏族自治州，国道317线经过县城(鲜水镇)，县城地理坐标北纬30°59，东经101°07；海拔2 957m，全年气温(平均)7.8，最高31 ，最低21.9；平均降水量567.2mm，平均湿度61%，最大积雪深度9cm，冰冻深度50cm ，日照数全年达2 318.5h。县城地处鲜水河断裂带上，属多地震的地区，地震烈度8度。?        1工程设计         ?该县是以藏族为主的少数民族集居地，以农、牧业为主的县城。随着农、牧、林业的发展，人民生活水平的提高，城镇供水已成迫切的需要，受委托中国市政工程西南设计研究院于 1977年10月派设计小组，赴现场进行工程设计。         ?该工程设计规模?Q?1000m3/d，出水水质要求符合国家饮用水标准。水源选择：县城左侧的道孚沟，流量在0.20.4m3/s，城镇居民、牲畜多年均饮此水，由于农牧业发展，多为农田灌溉，当山洪暴发时，泥砂甚多；鲜水河流经县城，其水量丰富，历年最大流量882m3/s，最小流量22.8m3/s，最大含砂量2.48kg/m3，该河在县城段河叉众多，漫滩广宽，直接取此水源，工程复杂，处理费用太高；县城水运处、林业局等单位，在鲜水河滩挖井取水，工程费用不多，水质尚好，尤其是水运处井水，出水量和水质均好。经过多次调查研究，方案比选，确定在鲜水河滩上修建大口井取水，井位定在水运处附近。工艺流程为：大口井一级泵房(漂白粉消毒)高位水池城市管网。         ?工程设计采用分建式大口井，在县城后的山坡上建高位水池。大口井直径6.0m，深度7.5m，钢筋混凝土结构，考虑冰冻，覆土300mm。一级泵房采用半地下式，直径6.0m，地下4.8m，钢筋混凝土结构，地面高3.8m，混合结构，安装2台4BA?6型水泵，1用1备，?Q65135m3/h，?H?9872.5m。综合楼一楼一底，建筑面积216m2，混合结构，底层大间作消毒间，投漂白粉，其余房间作化验、办公用。水厂内预留有水处理池、二级泵房等发展余地。高位水池?V?200m3，钢筋混凝土结构，覆土700mm。县城配水管网采用普压铸铁管，树枝状布置，?DN=100150，?L2.78km，管道埋深1.0m，沥青油淋接口，外露管道作防冻处理。设计要求在大口井施工时作抽水试验和水质分析，以确定出水量和是否作进一步处理，建筑物设计按地震烈度8度设防。工程概算：24.68万元。?        2工程运行情况?        ?2.1建成初期，运行正常         ?工程于1978年9月建成，并一次通水成功。大口井按设计选定的井位建设，采用沉井法施工，开挖后发现地下含水层为砂夹卵石，卵石直径不超过30cm，透水性能良好。建成后，出水量达到设计规模，水位降稳定在2m以内，水质良好，完全达到设计要求。?        ?2.2经受地震考验         ?1981年1月24日，距离该县城2.5km处发生强烈地震，震级为里氏6.9级，烈度为8度。地震给该县造成重大损失。据调查，该县死伤423人，其中死亡123人。建筑物破坏205幢，严重破坏38幢，轻度36幢，基本完好23幢。县城老房子基本上全部垮塌或破坏，采取了抗震设防的新建房屋，基本完好或轻度损坏。我院设计的给水工程也经受了考验。据回访了解到，工程中的大口井、高位水池、取水泵房、综合楼等均没有破坏；长2.78km的配水管网，有4 处断裂，其中?DN?150的管道1处，?DN=100的管道2处，?DN=200的原水管1处，均发生在由于地震造成地面错陷、裂缝的地段，阀门井、消火栓井室均无损坏。由于原水管断裂，埋深较深，挖开检修费时较多，经抢修，地震一周后利用厂自备柴油机发电先恢复供水，一个月后，电站恢复送电，水厂完全正常供水，满足了藏汉各族人民生活及抗震抢险的需要。?        ?2.3取水点上游修建大堤，大口井出水量减小         ?鲜水河县城段河滩发育宽阔。在80年代中期，该县为了利用河滩造地，在大口井取水处上游?2000m?左右修建一大堤，河堤南移，使鲜水河主流向对岸侧偏移了1500m左右。随着主流的偏移，堤内造地，原坐落在河滩上的大口井如今被新造地所围，大口井的取水条件发生了改变，出水量逐渐下降，以致到现在，水泵只能工作3h，水位降至井底，无法连续工作，而且水质下降。据老百姓反映，烧开水水垢增多，说明水的硬度增高。目前，该县已另辟水源，大口井取水作为备用水源。?        3几点体会         ?(1)该工程设计采用在鲜水河滩建大口井取浅层地下水，通过高位水池重力配水，运行实践表明是成功的。在经济、文化相对落后的地区，宜采用安全可靠，管理简单的工艺，因地制宜。         ?(2)该县地处高寒地区，日温差大，工程设计对构筑物覆土保温，管道埋深在冰冻线下0.5m，过桥管、水池立管等外露管道采取必要的防冻措施，多年运行正常，没有发生冻裂，结冰等现象。在高寒地区的工程，应重视当地的冰冻情况调查，采取相应的工程防冻措施，以保证供水的安全。         ?(3)我国是一个多地震的国家，四川省西部有安宁河、鲜水河、龙门山三条断裂带，时常发生地震，仅甘孜藏族自治州18个县中，地震烈度在8度以上的县7个，7度的县8个之多。工程设计中应充分重视地震带来的破坏，必须按国家划定地震烈度图进行抗震设防。该工程也表明，只要工程措施得当，该县的给水工程经受烈度为8度的强地震，损坏甚微，而同城的无设防房屋几乎全部破坏，有无设防，大不一样。另外，工程实践也表明，地震对地下构筑物的破坏性较小。         ?(4)该县在工程运行几年后，在上游修大堤，围堤造地，使取水条件改变，导致大口井不能正常运行，几乎报废，是当地缺乏经验所致，教训值得总结吸取。在取水口附近河道修建水工构筑物必须慎重。         ?本工程不大，但地处少数民族，高寒地区，经受地震、取水条件的改变，故对工程设计、运行进行总结，以飨同行，不当之处请批评指正。         ?本文得到中国市政工程西南设计研究院冉启藻教授级高级工程师的指导和甘孜州道孚县建设国土局曾光富局长的大力支持，在此一并致谢。 当前个人所得税征管中存在的问题及对策当前个人所得税征管中存在的问题及对策个人所得税是政府取得财政收入的主要方式，也是调节社会成员收入分配、促进经济稳定和增长的重要经济杠杆。随着我国经济的快速发展，个人收入的不断增加，应纳个人所得税的人越来越多，个人所得税的收入也在逐年增加，但不可否认，个人所得税征管中还存在一定的问题。一、个人所得税的收入现状以无极县为例，个人所得税是该县地税收入的主要来源之一，在地方税各税种的征收中约占总税收收入的40左右。据统计，20xx年1-7月份入库个人所得税收入827.5万元，比去年同期增收12.6万元，增长1.5。其中：工资薪金所得89.1万元，占个人所得税税收收入的10.7，同比增加33.8万元，增长61.25。由于当前对个人所得税的税收征管还不完全到位，导致该税种一定程度的大量流失。比如：从在地税办理登记情况来看，无极县境内办理个体登记纳税人为3952户，而办理个人所得税扣缴登记的纳税人仅为24户。这24户中安装个人所得税代扣代缴软件的也仅有16户，由于收入不透明等方面的原因，导致税款的大量流失。二、个人所得税征管中存在的主要问题（一）、纳税人的纳税意识差，难以确保税款的应收尽收。由于业户纳税意识淡薄，致使不少从事生产经营的个体户办理了工商营业执照后不去税务机关办理税务登记。从县工商部门接收过来的年度数据与税务登记比对情况来看，尚有619户纳税人已在工商机关办理了营业执照而未在税务机关办理税务登记，占登记总户数的18.7。此外在农村中还有大量农闲时利用机动三轮车搞运输、赶集户、盖房班（农村小建筑施工队）等等，这些经营者抱有“税务机关查着就软磨硬泡，能躲就躲、能逃就逃，查不着就是便宜”的心态，且大多是无证、无照零散税源，易漏难管，极易造成该税种税款的流失。（二）、征管手段力不从心个人所得税数额分散，流动性大，现金交易多，是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收成本最高的一个税种。这在客观上要求税务机关要有健全的管理机制及现代化的征管手段。而地税部门征管的税种多、范围广，人员有限，对个人所得税投入的征管力量不足，一个税务人员往往集征收、管理、检查三项职责于一身，工作量大，无暇顾及，税收流失防不胜防。单就无极县大陈税务所为例，该所共有正式干部4名，一名所长、一名征收人员兼会计、两名管理人员，却所辖两个乡40多个自然村的税费征收工作，很难做到应收尽收。（三）、收入不透明，申报不实个人收入来源渠道多，收入形式复杂，职工工资、薪金之外的收入有明有暗，有现金有实物，在全部收入中占的比重越来越大。由于目前市场经济还不发达，信用化程度很低，个人收入分配主要依靠现金支付结算，要完全真实反映一个人的实际收入是很困难的，靠地税部门全身心的投入检查，也是不现实的。正是个人收入的这种不透明，导致征收严重不足于准确计量（四）、源泉控管难以全面落实我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉控制、代扣代缴为主，同时辅之以纳税人自行申报纳税，但实际执行的情况并不尽人意。从理论上讲，只要各部门、单位、企业认真执行代扣代缴制，是可以控制和调节相当大的高收入者的收入的。然而，由于受利益驱使或各种因素干扰，有的部门、单位、企业不愿全面履行代扣代缴义务。有的怕得罪人，怕麻烦，消极应付，不认真履行代扣代缴义务。这些有源泉控制的环节放松，必然导致大量的漏税和调节乏力。三、加强个人所得税征管的措施（一）、营造良好的治税环境经济发达国家的实践证明，良好的治税环境能够促进纳税意识的增强，凡是个人所得税征管比较成功的地方，都有一个纳税人自觉纳税的社会氛围。要营造公民自觉纳税的社会大环境，需要系统的进行多方面的工作。首先是广泛深入地宣传教育，从中央到地方的各种媒体对税法的多层次、多环节、多方位的宣传，做到电视有图像、广播有声音、报刊有文章、公民有资料，使税法深入千家万户，人人皆知。其次，是要在加强税收征管手段现代化的同时，加强纳税服务，深入开展创建最佳办税服务厅活动，为纳税人提供高效优质的一条龙服务，切实减轻纳税人申报纳税申报的难度和压力。三是严格依法治税，加大处罚力度。个人所得税要有大的起色，必须严厉打击偷、逃税行为和处罚拒不履行扣缴义务的单位，要依法查处，严格进行补税、罚款和惩治，不允许姑息迁就和搞下不为例。实践证明，执法手段越强硬，税收违法行为就越少；法律制裁越严厉，偷税投机心理就越小，对个人所得税而言，莫不如此。（二）、实行部门联合治税，最大限度地减少税款流失充分调动社会各方面力量，加强各部门的分工协作，形成齐抓共管实施联合治税新机制，可以从根本上把住个人所得税税收源头，防止税收流失。无极针对税收征管现状，在县政府的大力支持下，多次召开国地税、财政、审计、工商、医疗、城建等部门联席会议，今年3月初在县财政局成立了税源管理科。在目前国地税不能微机联网的情况下，由国税和地税基层单位每月3日对全县所有纳税户分一般纳税人、国地共管户、地税单管户三类，逐户、逐月填报上月纳税、停复业、新办登记等情况，数据统一集中到财政局税源管理科，根据采集到的国、地税数据进行数据对比，对那些已纳增值税未纳城建税、在国税办理登记而未在地税登记的纳税人一一列出，取得较好效果。该局从今年初开始实现联合治税后，清理出漏征漏管户413户，新增办证91户，清理税款95.5万元。（三）、实行个人自行纳税申报和源泉扣缴双轨制当前推行自行申报可从两方面入手，一是在高收入阶层中选择一些纳税意识强、条件好、素质高的对象，推行自行申报，以积累经验，扩大社会影响；二是在党政机关县处级以上干部中实行申报制，使国家干部在自行申报缴纳个人所得税方面起带头作用。与此同时，继续加大源泉扣缴力度，落实和强化代扣代缴的责任机制。要在现行税收征管法的基础上进一步明确代扣代缴的责任、权利和义务，增强代扣代缴的法律约束力。对不履行代扣代缴义务职责的单位和个人，既要予以经济的的重罚，要依法追究法律责任。（四）、制定行业管理办法，促进税收收入的增长一是建立重点税源档案和联席制度。无极县地税局针对所管辖区面积大、户数多、分步分散等实际情况，全面推行段管片管责任制，建立税源户籍簿，做到每户的生产经营、依法纳税等情况在户籍簿上有登记、有记录，特别是对年纳税额在10万元以上的重点税源户，建立了重点税源档案和联席制度，按月填报重点税源监控表和登记征收台帐，每季填报重点税源变更统计表，对税源的变化做到适时监控，随时掌握其变化情况。二是从源头上完善对双定户的管理。该局成立了由主管局长负责，征管科牵头，税政、监察、稽查等科室参加的双定户管理领导小组，定期召开双定工作会议，由管理部门提交新开业户应纳税款额，既从源头上完善对双定业户的管理，又推行公开办税，从而强化了税源控管力度。三是创新和改进行业税收征收管理办法，制定完善皮革、建筑、砖瓦窑等10个行业税收专项管理办法，从源头上减少了个人所得税的流失。截止到今年七月份，该局农村个人所得税税收入库××万元，同比增加××。 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