1、内容提要01进出口企业与走私02走私的概念、分类03肉类走私犯罪04常见走私手法与典型案例第1页/共18页走私风险是最高等级关务风险！第2页/共18页极易导致企业中层管理的崩溃极易导致企业部门的整体沦陷极易导致企业高层管理人员的牢狱之灾第3页/共18页走私的概念和分类海关法第八十二条对走私概念表述如下：违反海关法及有关法律、法规，逃避海关监管，偷逃应交税款，逃避国家有关进出境的禁止性或限制性管理，有下列情形之一的，是走私行为：（一）运输、携带、邮寄国家禁止或限制进出境货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的；（二）未经海关许可并且未交纳应交税款、交验有关许可证件，擅自将保税货物、特定
2、减免货物以及其他海关监管货物、物品、进境的境外运输工具，在境内销售的；（三）有逃避海关监管，构成走私的其他行为的第4页/共18页走私的概念和分类走私的特征走私的类型第5页/共18页走私的概念和分类绕关走私：绕越设关地，将货物、物品在非设关地点运输进境。经过设关地，但是以其他方式完全避开海关的监管、检查 防东一线，中朝边境 准走私：直接向走私人非法收购走私进口的货物、物品的；在内海、领海、界河、界湖，船舶及所载人员运输、收购、贩卖国家禁止或者限制进出境的货物、物品，或者运输、收购、贩卖依法应当缴纳税款的货物，没有合法证明的。第6页/共18页综述肉类走私的成肉类走私的成因因进口肉进口肉类贸易类贸易
3、与与 管制管制肉类走私肉类走私概念概念肉类走私区别于冻品走私肉类走私区别于冻品走私从走私对象分析：从走私对象分析：不包括冻品走私的海产品不包括冻品走私的海产品包括牛、羊、猪、禽类及相关副产品包括牛、羊、猪、禽类及相关副产品包括牛、羊、猪、禽类活体包括牛、羊、猪、禽类活体第7页/共18页肉类走私的成因市场原市场原因因国内市场需国内市场需求旺盛求旺盛“硬缺口硬缺口”价格原价格原因因养殖规模养殖规模境内外差价境内外差价管理原管理原因因 法律规范问题法律规范问题 执法力量有限执法力量有限第8页/共18页肉类贸易管制情况 配额制管理配额制管理 2525个国家可向我国输出肉类产品个国家可向我国输出肉类产品
4、 目前共有目前共有109109个国家和地区被我国划为疫区个国家和地区被我国划为疫区 2016-20172016-2017年年7 7月肉类进口情况月肉类进口情况第9页/共18页肉类走私犯罪走私犯罪的学理分类走私普通货物、物品罪走私国家禁止进出口的货物、物品罪第10页/共18页走私普通货物物品罪处刑刑法第一百五十三条走私普通货物物品罪：认认 定：定：依据依据刑法刑法处罚，结合海关法认定处罚，结合海关法认定数数 量：量：1010万（个人）万（个人）2020万（单位）万（单位）幅幅 度：度：个人：个人：10-50-25010-50-250，单位：单位：20-100-50020-100-500，3年以下
5、税额1-53到10年+税额1-510年至无期+税额1-5或没收财产第11页/共18页走私国家禁止进出口货物物品罪处刑刑法第一百五十一条第三款：走私国家禁止进出口货物物品罪认 定：依据刑法、海关法、司法解释数量：危险废物1-5吨 非危险废物5-25吨 限制进口废物20吨-100吨，20万-100万幅度：5年以下有期徒刑5年以下有期徒刑+罚金5年以上有期徒刑+罚金第12页/共18页走私犯罪的共犯与时效准走私行为追诉时效第13页/共18页走私刑事案件办理程序走私刑事案件办理程序前期经营前期经营接受案件线索，开展经营核查，确定是否走私案件协同稽查，行政调查，可能短暂扣留立案侦查立案侦查对人员采取拘留
6、取保候审等强制措施，追捕在逃人员开展全面调查取证（搜查、扣押），预审后移送检察院审查起诉检察院审查是否符合起诉标准，退回补充侦查做出不起诉决定（三种），或者提起公诉法院审判法院审判法院开庭审理做出判决：有罪或者无罪，罪轻罪重，刑期和经济处罚第14页/共18页走私犯罪中对人的追究（单位犯罪）走私犯罪中对人的追究（单位犯罪）追究范围追究范围 单位直接负责的主管人员单位直接负责的主管人员 其他直接责任人员其他直接责任人员处罚种类处罚种类 拘役、有期徒刑（缓刑），最高拘役、有期徒刑（缓刑），最高1515年年第15页/共18页走私案件中的财产处罚1、没收走私货物（刑事、行政）或者追缴等值价款（行政）2、罚金（刑事，税款1-5倍）或者罚款（行政，最高可达货值）3、追缴没收违法所得其他涉案资产的处理：1、用于走私的运输工具、专用设备、掩盖货物，没收2、走私获利的资金以及以此购买的房产等，有可能被没收3、作为证据的资产（计算机等），有可能没收第16页/共18页感谢！第17页/共18页感谢您的观看！第18页/共18页
