企业财务管理规章制度.doc

-范文最新推荐- 企业财务管理规章制度 第一节 总则 第1条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第4条 公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。第二节 财务机构与会计人员 第5条 公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条 公司部会计师。 公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条 总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条 计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第9条 计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部部长的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度； 5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第10条 计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。 第11条 下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； 2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第12条 财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。 第13条 各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第14条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 第15条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第16条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第17条 财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。第三节 会计核算原则及科目报表 第18条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第19条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第20条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 第21条 合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 第22条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第23条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第24条 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第25条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 第26条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第27条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第28条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 第29条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第30条 公司以单价XX元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.机器设备； 3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4.运输工具； 5.其他设备。 第31条 各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年； 4.其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第32条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第33条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第34条 凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 第35条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.损益表（年、季、月）； 3.股息红利分配方案（年度）； 4.财务状况变动表（年度）； 5.专用基金明细表（半年）； 6.固定资产增减变化表（月）； 7.银行贷款增减变化表（月）； 8.现金出纳月终盘存表（月）； 9.提取坏帐准备金明细表（月）； 10.应收、应付和预付款项明细表（月）。 一、高质量、高效率完成局党组下达的年度审计业务计划；二、加大对被审计单位漏交税款、应入未入财政收入的查处力度；三、年度内撰写5篇以上有价值的审计信息、论文；四、项目审计严格落实质量控制办法。做到：操作规范、定性准确、处理恰当、资料完整。争创23个精品审计项目；五、主动参加政治、业务学习活动，积极开展业务交流，认真完成四次授课任务；六、提高计算机辅助审计水平，积极开展应用研究，积极参加竞赛活动；七、科室内部注重协调，团结协作，形成良好的工作氛围；八、严格遵守机关各项规章制度，积极参加局机关组织的各项集体活动；九、加强廉政建设。自觉做到严以律己、廉洁从审。年度内无违纪违法事件发生；十、完成局党组和上级交办的临时任务。 审计局负责人（签名） 科室负责人（签名） 二0一一年二月二十五日 内容：一工厂主管安全职责1对工厂的安全工作负总的责任，并直接管理工厂的安全专职人员，开展日常的安全管理工作；2贯彻执行国家和上级有关安全生产的方针、政策、指示和各种规章制度；3在计划、部署、检查、总结生产工作的同时，要有安全生产工作内容；4组织审定工厂制定的各项劳动保护规章制度和安全操作规程，并贯彻执行；5及时组织调查、分析安全事故的原因，并对事故责任者要严肃处理，制定改进措施，预防事故重发生；6组织相关管理人员学习安全保护方针、政策和安全业务知识。二质检部安全职责1参与有关劳动保护措施项目的审查，以及劳动保护方面的规范、规程的制定和审查；2编制或修订工艺流程、操作规程、岗位操作时，工艺条件必须符合劳动保护条件要求；3在技术革新、技术改造、新产品试制、新工艺、新材料的采用等工作中，都必须考虑劳动保护方面的要求，应尽量采用无毒、低毒物品替代有毒、高毒物品；4做好新进员工的安全教育培训工作和部门的经常性安全教育工作。三机电设备部门安全职责1负责工厂机械、电器、仪表、设备、工艺管道、通风排风装置的管理，使其经常处于完好状态；2制定或审定有关设备制造、改造方案，组织编制维修劳动保护措施计划、并确保其实施；3监督车间机械动力设备的正常使用，保证其正常运转，防止发生事故；4编制厂内通用设备的维修规程和有关操作制度，督促检查执行情况；5负责厂内的设备及安全装置的管理、检查或定期检查；6组织实施劳动保护措施计划和制定安全隐患的整改措施；7负责设备事故的调查分析，提出处理意见和改进措施；8做好新进员工的安全教育培训工作和部门的经常性安全教育工作；四管理部门安全职责1负责劳动保护措施所需物资和防护器材的采购、供应，并确保采购的物料符合安全要求；2负责对采购、保管人员经常性安全教育，切实搞好仓库的防火安全工作；3认真贯彻执行国家颁布的危险物品安全管理规定，并督促落实。五后勤保卫部门安全职责1在工厂主管领导下，负责全厂的保卫工作；2认真贯彻执行上级有关防火工作的政策、法令、指示、规章制度；3负责厂内消防、有毒物品、爆炸物品、灼伤、触电等的急救措施，及时准确的进行抢救、报警；4负责厂内宿舍、饭堂管理工作，并进行监督、检查；5负责厂区的防盗工作，确保24小时有人巡查值班。六生产部门安全职责1在编制生产计划时要同时编制劳动保护措施计划，检查生产进度时要同时检查安全生产情况；2负责生产事故的调查分析，提出处理意见和改进措施；3在生产中发现重大危险，要及时进行调度指挥。采取措施，消除隐患，并做出详细记录报告分送厂安全部门；4安排生产计划时，必须考虑生产设备装置的能力，防止设备装置带负荷运行；5在安排生产的产量和品种时，负责做好必要的安全措施的平衡配套工作；6做好新进员工的安全教育培训工作和部门的经常性安全教育工作；七车间主管安全职责1保证国家和上级安全生产法规、制度在车间贯彻执行，把安全工作列入议事日程，做到“五同时”；2对新员工进行车间安全教育，对员工进行经常性的安全思想、安全知识和安全技术的教育；3对车间进行定期安全检查，落实隐患整改，保证设备、安全装置、消防、防护器材处于完好状态；4严格执行劳保用品及防护器材的管理，并监督员工正确使用，教育员工妥善保管；5坚持“四不放过”的原则，对车间发生的事故及时报告和处理，保护现场，查明原因，采取预防措施，对事故责任者提出处理的意见，报工厂安全部门执行。八班组长安全职责1贯彻执行国家安全生产法规和工厂安全规章制度、操作规程，教育工人遵章守纪，制止违章行为；2坚持班前讲安全，班中检查安全，班后总结安全；3负责组织安全检查，发现不安全因素，及时清除，并报告上级；发生事故立即报告，并组织抢救，保护现场，做好记录，参加和协助事故调查、分析，落实防范措施；4监督、教育员工正确使用劳动防护用品和消防器材；5对新员工进行班组安全教育，并保证培训合格方上岗作业；6做到文明生产、安全生产，保持生产作业现场整齐，清洁。九生产工人安全职责1认真学习和严格遵守各项规章制度、劳动纪律、不违章作业，并制止劝阻他人违章作业；2精心操作，做好各项记录，交接班必须要交接安全生产情况；3正确分析、判断和处理各种事故苗头，把事故消灭在萌芽状态，果断正确处理事故，并及时性如实汇报，保护好现场；4加强设备维护，保持作业现场整洁，确保生产安全；5作业前认真做好安全检查工作，发现异常，及时处理报告；6按规定着装上岗作业，妥善保管、正确使用防护用品；7积极参加各种安全活动。 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