票据业务监管中存在问题.ppt

票据业务监管中存在的问题,人民银行石家庄中心支行支付结算处 2014年8月,常 见 问 题,一、票据解付和结算方式付款的及时性和准确性 二、对于出票人签发空头支票行为处理情况 三、出售支票时未在支票上记载银行机构代码 四、办理银行承兑汇票业务未在电子商业汇票系统登记 五、办理银行承兑汇票业务的贸易背景真实性审核,一、票据解付和结算方式付款的及时性和准确性,检查依据： 中华人民共和国商业银行法第四十四条：“商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不得压单、压票或者违反规定退票”； 中华人民共和国票据法第五十四条：“持票人依照前条规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款”； 支付结算办法第九十条：“银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款”。,1、同城票据交换提入票据清算资金延压入客户账,入账规定,石家庄同城票据交换网上退票业务管理办法(试行)第三条“石家庄网上退票业务遵循退出行优先，约时退票，超时抵用的原则”。,2、未按时支付银行承兑汇票票款，存在延迟付款现象。,问 题 剖 析 （1）季末、半年末及年末，以系统故障、票据有瑕疵等为由，压单、压票，以完成存款考核任务。 （2）以本单位内部有规定为由，拒绝解付相关票据。,处 罚 依 据,票据管理实施办法（中国人民银行令 1997年8月21日 1997年第2号）第三十三条 票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.7的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分。,二、对于出票人签发空头支票行为处理情况,1、同城票据交换提入转账支票账户余额不足，随意填写退票理由 2、未对多次签发支付密码错误的出票人进行处理 3、漏报出票人签发空头支票等行为,1、同城票据交换提入转账支票账户余额不足，随意填写退票理由,（1）抽查某行石家庄所辖7个网点，2011年1至5月份938笔退票情况看，因支付密码错误退票416笔，占退票总数的44.3%。,（2）同城票据交换提入转账支票账户余额不足，选择其他理由退票，如以“票据必须记载事项错误或要素不全、支付密码错误”为由退票，而未按“空头支票”退票，掩盖了出票人签发空头支票事实。,2、未对多次签发错误支付密码的出票人进行处理。 例如：某行存在出票人多次签发支付密码错误支票行为,注：退票理由19为“支付密码错误”,检查依据,支付结算办法第一百二十五条“出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，对屡次签发的，银行应停止其签发支票”之规定。,3、漏报出票人签发空头支票等行为,案例：经调览石家庄同城网上退票系统，2012年1月1日至2013年6月19日，某行共受理开户单位签发的空头支票6笔，金额108,223.00元，未向当地人民银行进行报告。,注：属变造发票情形。,检 查 依 据,中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知（银发2005114号）； 关于对违法签发支票行为行政处罚若干问题的实施意见（试行）（银发201088号）。,检 查 依 据,中国人民银行石家庄中心支行关于印发石家庄市对签发空头支票行为实施行政处罚的操作流程（修订）的通知签发空头支票行为的发现和报告“出票人开户银行的业务经办人员发现出票人有签发空头支票行为的，由专人填制空头支票报告书，通过石家庄市同城票据交换传递方式于2个工作日内（节假日顺延）报送人民银行石家庄中心支行支付结算处”。,处 罚 依 据,票据管理实施办法（1997年8月21日 1997年中国人民银行令第2号）第三十一条 签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。,三、出售支票时未在支票上记载银行机构代码,案例：检查发现某行所有银行机构网点出售支票时未在支票上记载银行机构代码 检查依据：全国支票影像交换系统业务处理办法（试行）（银办发2006255号）第二十条 “银行业金融机构出售支票时，应在支票票面记载付款银行的银行机构代码”之规定。,四、办理银行承兑汇票业务未在电子商业汇票系统登记,案例：2011年，经抽查某行石家庄市办理票据业务的12家营业网点的情况，有5家营业网点（占比42%）存在办理银行承兑汇票承兑及贴现业务未在人民银行电子商业汇票系统中进行登记现象。,检 查 依 据,纸质商业汇票登记查询管理办法（银发2009328号）“第四条 登记主体负责按规定的登记方式和登记时点将纸质商业汇票相关信息登记至电子商业汇票系统。登记主体应在办理纸质商业汇票有关业务后的当日至迟次日（遇法定休假日、电子商业汇票系统非营业日顺延） 进行登记。”之规定。,五、办理银行承兑汇票业务的贸易背景真实性审核,法律依据：中华人民共和国票据法第十条“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系”。,检 查 依 据,支付结算办法第九十二条“商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：（一）在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织 ；（二）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（三）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件”； 支付结算办法第九十三条“并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件”之规定。 上述条件，其实质就是要求银行在为客户办理银行承兑贴现业务时必须审查其贸易背景的真实性,相 关 要 求,2005年，人民银行下发的中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知，进一步明确“商业汇票的签发、取得和转让应具有真实的交易关系和债权债务关系。出票人（持票人）向银行申请办理承兑或贴现时，承兑行和贴现行应按照支付结算制度的相关规定，对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。商业汇票的持票人向银行申请贴现时，贴现申请人应向银行提供交易合同原件、贴现申请人与其直接前手之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票”。,根据上述规定，并结合工作实践，贴现业务贸易背景真实性审核重点主要包括以下两个方面： 一是贴现资料的完整性。交易合同、商业汇票以及增值税发票或普通发票是否齐全。 二是贴现资料的真实性。贸易合同、银行承兑汇票、发票三者之间在时间、金额、结算方式上是否存在合理的逻辑关系；提供的发票是否真实等,检查发现的常见问题,1、所附增值税发票为变造、伪造发票 2、所附增值税发票不在合同期限内 3、重复使用贸易合同和增值税发票 4、提供的贸易合同要素不全 5、所附贸易合同超出经营范围 6、所附贸易合同期限晚于承兑业务日期 7、贸易合同中买方与增值税发票中购货单位不一致 8、所附贸易合同有涂改现象,1、签发银行承兑汇票所附发票为变造、伪造发票,案例：经查，某行2010年2月11日签发银行承兑汇票5笔，金额650万元，出票人为：河北省藁城市碳素制品有限公司，所附增值税发票与国税局防伪税控认证子系统中增值税专用发票认证发票查询结果不一致。,所附发票为变造、伪造发票,2、所附增值税发票不在合同期限内,(1)办理票据贴现业务时所附发票晚于合同期限 案例：某行2010年5月19日为开户单位河北和歌山建设有限公司，办理银行承兑汇票贴现业务5笔，贴现金额450万元，汇票签发日期2010.5.6，所附发票日期分别为2008.8.19和2009.12.14，施工合同中工期为2007.12.3-2008.6.15。,（2）所附增值税发票日期早于合同签订日期。 案例：某行2012年1月5日为衡水通途工程制品有限公司办理一笔银行承兑汇票，金额1000万元。所附贸易合同签订时间分别是2011年12月13日、26日、27日、28日、29日、30日，且一份合同由委托加工协议代替，协议中无签订日期，金额4,994,472.00元，注明：“以实际签订合同结算”。所附增值税发票1142万元，开票日期均早于贸易合同签订日期。,所附增值税发票日期早于合同签订日期,3、重复使用合同和发票,案例：某行营业部办理银行承兑汇票贴现业务重复使用交易合同和增值税发票，涉及业务8笔，累计贴现金额11,125万元，涉及重复使用交易合同金额732.8万元，重复使用增值税发票金额3833.7万元。,4、提供的贸易合同要素不全。,某行2012年11月22日办理银行承兑汇票179907.88元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有限公司，收款人是晋州大益商贸有限公司，所签订的煤炭购销合同无签订日期。 某行2012年8月10日办理银行承兑汇票50万元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有限公司，收款人是石家庄国立机械设备有限公司，所签订的工矿产品购销合同缺需方公章或合同章。 某行2012年8月20日办理一笔银行承兑汇票，金额60万元，承兑申请人是石家庄国祥运输设备有限公司，编号G01-123387的销售合同，无签订时间。,5、合同超出经营范围，属无效合同,案例：某行为武安市铁鑫盛经贸有限公司办理银行承兑汇票贴现业务，所附购销合同的货物为洗精煤和喷煤，作为购货方的武安市铁鑫盛经贸有限公司的经营范围中无煤炭经营资格，且不存在生产用煤的情况。,6、所附贸易合同期限晚于承兑业务日期,案例：2012年1月10日，某行为河北长安汽车有限公司办理承兑业务，协议号：2012冀银承申字12350090号，汇票金额：41969993.71元，分别与定州同创汽车零部件有限公司、成都蓝天实业总公司、定州市松本汽车座椅制造有限公司、定州索奇汽车零部件有限公司、威县盛达密封件有限公司签订的交易合同的有效期限都是从2010年4月1日至2011年3月31日止。,7、买卖合同买方与增值税专用发票购货单位不一致,案例：2012年1月10日，某行为河北环达工程机械有限公司办理贴现业务，协议号：12200001，贴现金额440万元，买卖合同书中买方：河北钢铁集团矿业有限公司，卖方：河北环达工程机械有限公司。贴现单位的前手均为：河北钢铁集团矿业有限公司。增值税专用发票中购货单位为：河北钢铁集团矿业有限公司庙沟铁矿，收款单位为：河北环达工程机械有限公司。,8、办理承兑业务贸易合同有涂改，属无效合同,案例：2012年2月20日，某行为定州市至信机械制造有限公司办理银行承兑汇票18张，票面金额共计1955560元，所附9份合同中有6份合同的签订日期和有效日期有涂改情况，且无双方当事人签名或签章确认。 案例：2012年3月19日，某行为定州市至信机械制造有限公司办理18张银行承兑汇票，票面金额共计1977000元，所附8份合同中有5份合同的签订日期和有效日期有涂改情况，且无双方当事人签名或签章确认。,处 罚 依 据,金融违法行为处罚办法第十四条：金融机构对违反票据法规定的票据， 不得承兑、贴现、付款或者保证金融机构对违反票据法规定的票据予以承兑、贴现、付款或者保证的，给予警告，没收违法所得， 并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记大过直至开除的纪律处分；造成资金损失的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分；构成对违法票据承兑、付款、保证罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。,谢谢支持与合作！,工作遇到新情况，欢迎探讨！ 联系电话： 87938779,