企业销售废料的取得收入账务处理.docx

账务处理企业销售废料的取得收入账务处理企业销售废料的收入计入了其他应付款，未做收入，存在少交企业所得税、增值税的风险。这样的账务处理是错误的：借：银行存款200万元贷：其他应付款-材料收入、下脚料200万元正确的账务处理：借：银行存款226万元贷：其他应付款-材料收入、下脚料200万元应交税费-应交增值税-销项税额26万元企业将应付自然人股东的红利计提到个人名下，挂在其他应付款科目，存在个人所得税的风险。比如：有家公司账面上长期挂账：应付利润，贷方金额400万元，通过查看明细账，属于之前计提未发的红利。借：利润分配未分配利润400万元贷：其他应付款刘总400万元是否存在个税风险？提醒：只要计提到了股东个人名下，就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税150万元。若是企业暂时不想分红，建议财务不要进行计提利润分红的账务处理。参考:（国税函1997656号）国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。