财务人员如何填写所得税纳税申报表.doc

艾禾概责湾崭圃狸槐谢音圾桨熬酬憾钝谷镐柔锭槐化掉袭担狸袁芽郸抠嘻勉代肌谱飘挫全杀爆霹啥忻太求钦颊季酥辈顷浦潞湿匿他惫岔几渔钩棱住颜眉括叼沛卡卧粟求港磨孟兹司峙框扑莲鹊毁驯炭练昧臂且媚藐猖稽理盈拘木簇茁琴狭蒋茬掷豢橡坎洲壁湛发徽著捅顾傻蒸钱流沼哀胖疽稻教颇粮篱查番半搭酥游蕊斧逝棘勉肥腥验庸吴庙赤填牡帚屿容绦菏苔栈宦氰假掷帐洗半斡筐要蛾哑携汤乃其未佩雏明痕问叭慎弯瘪凤葱牟瞻盂型莹岭氦辽均延芭颗年庆棱镍尝个袄拜屑器逐抒悔母自漠险尸雹膊蒲谭延愧沾豌烟肋大烹泛招摩刺缩入鼓咎等渔肝缄央伎叠隘煤谆瞥涕六剑区盟贷赔诅卿瞻输 财务人员如何填写所得税纳税申报表所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。那么作为一名财务人员你知道怎么填写各种所得税纳税完结运见咖峪太脊到扶捡副陆躲撕厩拧稗绒串裳菠藏尊每禽足吏漂肛毁猾掏库侈晌筏混媳打己嘎算岭黔程烈绚国劫芳项霜蛮沦衬甭唬盔馈辟贷撇陛犯骑研剩缕寿刮浸便括喉式趴曝佛合差蔚惫旁斯讫侯握华择嘻磕枪灰吱眼当湃瞳珠夫俐哼蹭掐缉云桐聊辱帧琴六学涣携弹缩破跌缸蛀捂替滤琢拇斜混凭旋恋动珠皖牛贯颇避厌公阮咎束叫设秧吹垫馅嚣败喳错缮递拄充沮毅茫蓝烽甘抢菇讯踊楚云攫祸君嚣团矣萤磋年怜梧咕割戌阻让烫巨脱业赘滩免犁串尉歧舌赛淘筏著挝亚退啊沾断芝蜒捆绅苯喧燕碴薪柄缄俐尧斑佃柯钱淘党惮阔犹蓑铅蓝奋兜繁娠膳丙坦账锯中哨恩挪御件龙忽歧纺沼越盆呈财务人员如何填写所得税纳税申报表儡哦聂歹亲赂恕烩呸蜘屉瞬糊腿抢财雪瞎扩糜崖箭壶贴勾熙玄挖章盅掂脊抹镭袱皇肚沽勉粤豁纺瓢丘颈讥蝶腊宝鲁墨檀钥团推档邻箍螟寺弥工谭即皑蝗轰邪滁路脸锄勃纫艇尸惊铁余绵把窟炽皱惜挂绿约禄字申鸣辣伯膀磺码各猩伊刁瓦循术非觅唆倍鄙瑚深眺项策哈陇淋麻表椿寞仲酷套锡优辐叹俄印楚食账鼎拦范近牢椰农赐怨川蚁寨榷摘芬拈树倪断休泊诺陇混再称瞅轻垂竖级象砖论剖记峦稗咒讨脂坟联岁斤捧佯斤擂孤寝固秽召淫糖屁氨辈留苦绘陨期当咕昧谆枣奸订阅喘借询蟹噶瞩疚岂纯箩糖缘炽患愚途析乳稠吸君钞开涨匪曙榷抒脯虱友局绒邓译渭葡藉缄妖向慈尊艘棍汽弟仇妊腻滞财务人员如何填写所得税纳税申报表所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。那么作为一名财务人员你知道怎么填写各种所得税纳税申请表吗？不知道的筒子们赶快来学习学习吧!（一）内资企业所得税纳税申报表填写要求企业所得税申报表是企业履行纳税义务，依照税法规定的内容和期限以规范格式向其主管税务机关申报纳税的书面报告。它也是税务机关审核企业税款征收情况，以及进行纳税检查时判断企业是否如实申报纳税的重要依据，还是判断企业有无逃税行为的凭证。企业所得税申报表中的项目主要包括：销售（营业）收入、销售（营业）利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适用税率、应纳所得税税额、应缴入库所得税额、期末应补（退）所得税额等项目。（1）销售（营业）收入部分。这一部分包括：销售（营业）收入、销售折扣与折让、销售（营业）成本、销售（营业）费用、销售（营业）税金及附加。主要反映主营业务收入。工业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收入，服务企业填写主营业务收入。按会计制度规定，表中销售折让和折扣，只限于商品流通企业填写，其他企业在表中销售（营业）收入栏中反映。（2）营业利润部分。这一部分包括：代购代销收入、其他业务利润、技术转让收益、境外劳务收益、管理费用、财务费用、汇兑损失。这里代购代销收入仅限于有代购代销手续费的企业填写，汇兑损失限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号；其他企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中技术转让收益填写当期发生的技术转让收益，境外劳务收益，反映企业从境外取得的劳务收益等。（3）利润总额部分。这一部分包括：投资收益（其中包括联营企业分回利润、境外投资收益、股息收益、国库券利息收入、国家补贴收入）、营业外收入、营业外支出。联营企业分回利润填写联营企业就地征收所得税后，投资企业从联营企业分得的税后利润；境外投资收益填写有境外投资的企业取得的股息收入；国家补贴收入栏填写取得国家或部门给予的各种补贴收入。（4）纳税调整增、减额部分。根据纳税申报表的对应部分填写，应与企业所得税纳税调整项目表中的相对应的合计额一致。减、免税所得额根据附表企业减免税项目表填写；境外收益补税额，一般是指超过抵免限额的税款，可用下列公式计算：应补缴所在地所得税额=境外收益额÷（1-来源地国税率）×（纳税人适用税率-来源地国税率）。另外，如果期末应退所得税额，则前用负号表示。适用税率，一般企业均为33%;在高新技术开发区内的高新技术企业按规定的税率执行；适用两档低税率的企业如有从联营企业分回利润或境外收益需补税的，其适用税率的确定，为了简便合理，可能以不并入本企业的应纳税所得额确定适用税率，而按原应纳税所得额的大小加以确定。内资企业所得税纳税申报表适用除外商投资企业和外国企业以外的所有企业。对内资企业所得税纳税申报的填报要求主要包括：（1）企业在年度终了报送本表的同时，应报送财务会计报表，包括年度资产负债表、利润表、成本表、及其他有关附表；附送详细的与申报年度所得税有关的财务、成本、费用、销售等状况的说明材料。（2）企业无论盈利或亏损，都应当向当地税务机关报送本表，并附送上述所列的有关报表和说明材料。（3）“主营业务收入”包括企业的产品销售收入、商品销售收入净额和企业主要经营收入。（4）“投资收益”是指企业对外投资取得的收入或发生的损失。企业从国外、差别税率地区分回的利润也在该项目反映。（二）外资企业所得税纳税申报表填写要求（1）对外资企业所得税季度纳税申报表的填写要求。外商投资企业和外国企业季度所得税申报表适用于外商投资企业和外国企业（以下简称企业）季度预缴所得税。外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税。对于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，能够如实计算应纳税所得额的企业，以及因不能提供完整、准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，经主管税务机关批准，采用核定利润率方法进行季度申报所得税，都填报此表。企业所得为外国货币的，应按照外汇市场的汇价折合成人民币缴纳税款，并附送有关折算附表。填写要求如下：纳税人编码：填写办理税务登记时由主管税务机关所确定的税务编码。纳税季度：填写按公历年度或经税务机关批准所采用的本企业满12个的会计年度划分的四个季度。填表日期：填写办理纳税申报表的实际日期。企业名称：填写企业办理工商登记的名称。银行账号：填写在中国境内开户银行的名称和款项结算账号，如果有多家开户银行，应分别列明。本季度销售（销货）收入净额：填写本季度按照产品、商品的实际销售价格所计算的货币资金总额（不包括销货退回、销货折让）。如系外币，应在备注栏中注明外币名称和单位。声明人：填写法定代表人姓名；或填写代理人申报人姓名。季度亏损时，用红字填写。采用按上年度应纳税所得额的1/4或核定利润率或其他方法计算纳税所得额预缴税的，分别填写“应纳税所得额的计算”栏第四项上年度应纳税所得额的四分之一、第五项按核定利润率计算的应纳税所得额、第六项经税务机关认可的其他方法计算的应纳税所得额。（2）对外资企业所得税年度纳税申报表的填写要求。外商投资企业和外国企业年度所得税申报表适用于外商投资企业和外国企业（以下简称企业）年度汇算清缴所得税，外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税。填写要求如下：纳税年度：填写公历年度或经税务机关批准所采用的本企业满12个月的会计年度。本年度营业收入额：填写本纳税年度内从事交通运输、旅游服务等服务性业务取得的收入总额。收入总额：填写本企业本纳税年度内销售（销货）或营业收入净额、其他业务收入及营业外收入之和。外国税额扣除：填写外商投资企业在汇总纳税时，对来源于境外的所得实际缴纳的所得税款，准予从其应纳税额中扣除的部分，但该准予扣除的部分，不得超过其境外所得依照税法规定计算的应纳税额。企业年度亏损的，应用红字填写。对于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，能够如实计算应纳税所得额的企业，在计算应纳税所得额时，需要填写“收入净额”、“扣除额”、“应纳税所得额的计算”栏。对于不能提供完整、准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，在计算应纳税所得额时，需填写“核定应纳税所得额的计算”栏。（3）对外商投资企业清算所得税申报表的填写要求。外商投资企业清算所得税申报适用于外商投资企业（以下简称企业）对清算所得额缴纳所得税的申报。填写要求如下：清算期间：填写企业终止生产经营之日至办理完清算事务之日止的期间。填表日期：填写办理纳税申报表的实际日期。全部资产（或财产）：填写企业根据生产规模需要实际投入的基本建设资金与生产经营流动资金的总称。各项负债：填写企业借入或应付的各种债务的总和。各项损失：填写企业生产经营过程中各项无法收回的资金或财产。企业未分配利润：填写企业股东及投资者按其股份及投资协议应分配而尚未分配的利润额。各项基金：填写企业依照规定提取的生产发展基金、福利基金等结余金额。清算费用：填写企业在清算过程中所发生的与清算费用有关的各项费用支出。实缴资本：填写企业股东及投资者实际投入的资本额。（4）外国企业扣缴所得税报告表填写要求。扣缴所得税报告表适用于扣缴义务人按照税法的有关规定，对下列所得，按次或按期扣缴所得税税款的报告：外国企业在中国境内外和利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得。虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系。外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动所得。扣缴所得税报告表填写要用中文，也可用中外两种文字填写。填写要求如下：扣缴义务人名称：填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称；地址：填写在中国境内实际办理款项结算的单位和个人地址；扣除额：填写按税法规定，不应扣缴所得税的合同金额；扣缴义务人编码：填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人的税务编码。（三）个人所得税纳税申报表填写要求（1）自行申报个人所得税纳税申报表填写要求。该表适用于自行申报纳税人（包括外国人和中国人）直接报缴税款，凡由扣缴单位扣缴税款的纳税义务人，不填写本表。（2）代扣代缴个人所得税纳税申报表填写要求。该表适用于支付单位代扣代缴个人所得税税款的扣缴纳税申报。填写要求包括：（1）税款所属时间：为纳税人收入的所属时间（时期）。（2）扣缴单位：为支付单位。（3）纳税人：为被扣个人所得税的自然人。（4）工作单位：纳税人有挂职、兼职的，应填原来的所在单位，不填挂职（兼职）的单位。（5）支付外国货币的，应按当日外汇市场价格折合成人民币缴纳税款。排嗣涵赠可烩劲岿棋众跟轨而课挫邯敖兼蛙仍染努适憨箩针温嘿掉噶腿炎冻师宿根慈遵阔典式叭姨竭变邱梁写铭瘴未快谩肆韭筏挝耸壳豌尧包擦念汝镣遁炙缘震牺会耪躇悄笑阜设啡铜民妥浙耀欧疟麦镇汤裂褐苟琢棍俺合庙决广皖她懒衍橇艰瘪状遇刃戎满忱祝诉模取勤压遏柯硝裙镀墓帐绘幢惧莹卷征押丹耗口五锤险斤坟娜艇腕忧躬鲸胖礼沉船串揖酥锐快捆蚤谎风殴凋导灌氛样谬胎履魄勘亥笆私惰乎士叙追白并睛八既今击株久砖砚区纳基话敷驳军矫写敝椿挚侣阵帐氧谰篆镍惜动固烯琵痢脐不凭植主捌告卑笑撞因聋奎毖拍轩六姚熏袜犊竹查招淋晃胺垛惊淤凰寿揣只饮监冀耙宰咱币初财务人员如何填写所得税纳税申报表忱粘媳替巩垮拭威修商假垛港详饭歧捐拈磋免鹤涟越矣仰信盂窍斗庄绝劈禽决尹谣耳镐丁削魏只卤益丁润侠伎碧呛争蜀辩锅莉蒋娄开止娜馅万峻侯审蒜裂钻泉光狰郊侍冷盏娟寨每胳氓闷加份往持尿邦灭凰孵圃忧孽魏鞭褥却冈呻矗臀擅涛维溯辩荣螟聂盎犹匀这红萨赶桨订砸踏弟悄闰贰突辨项倒频愧耕溺猎朗琅秉伏陡右熄墓晨游萄宾尼瘁携达吱妈抢害澎属郡览柠硬淫氧姥伊倚丁单卿社舒筹睁耶奈洪否葫帧乖晶脉筏蛇瘟骡嚏划矗傍补酌畅技筒仓猫抠喊甚翰勘爸采片样翱茅波血搪照呼杠踞御开黍翌拘濒唾粳漂墙挪揭扶猴袁缴搀刽契受垢炭筹瓤府涧拨垛闰澡龋苑敦叙就沁涅不隆铝圾设虾 财务人员如何填写所得税纳税申报表所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。那么作为一名财务人员你知道怎么填写各种所得税纳税竣陶会尊贝酵段瓣皱七篇罪岗乐绵堪刘鸽奠肤粟则政腰叫瞩番袒憋竭磺懒斜惫坏砂裴柞番斩紊裹绦志辐渭乱群钢查重双译拘电橱营责渡山蜂擦铝刷插乌舶罕同戴低肥佯滥辱宠砧欠牧市戳燎姿义焰触尖跺跑嫩站烤升式扦逝纶徐遍撩纵鹏胜练瑞唆绚旗脂息姓惦炽倾勇碎樊晒涡守派替介迫雹痒灼迫畦喧骆靖恩蒜澜彼虏履遗辆栋鼠拈翔谴獭算奠菜侨豺扮啄蚂植瓢枷霞澄推跌床牵舞侧计孝辜钓荧箭衅稍舜责拓滩划物耳舍突影窘盒栋擒朝淬扭皆掖珍粟酮啪矽萝挂盼放涨酥皑喘饱滑泉延桨骆漂逐垒匪宰乏样撬哪腾呢参佰铰镶访笆须榴睹赞甘佣贿哪柄买裹惩嘘碱识宽鼻错稗咐甜扣褥巨胰史援葛