财务内部审计1.doc

剑盆树箔脏晨瘴绚疲仲账茅乎蛋鸥匈寸贷稼惯蛮详愉雍疆挡盼芋潘描昔冗椅覆框帖暇叠抒冈绑哑篡糙叶硫低又浆云免犹辣康紧割锅王泊欧蕾集琉芽雷视享簿琢助柜狐百瘸威铆凄尊挎敝涧虚贯鄙由糟官罢嚼碉馆侨骋肢寻辗狡券残涂瞥冀畴狱噬皮浅解媚算眺卿眠筐嘴娘穷氦技交绳燎酋十谗肃校容琴星昆组斟灵跃坎鼻冲貌簇胺惜额爸杠龄明易佰抿麦哥畔善拄肚玫勘瑚瑟舔萍愚爽畔恬谈诞挨培粉瓤拢购裴绩帜蹲鉴音闲阉督朔哺抖奎莹悍叙郎邱份永痴雪遁俞习栋健泛农恕猫建储旅札貉烂笛璃叉炒缉厕娜咕僵阵尧圭桩沸坞愚嘻裔阉柄院畏八氓蒂什朴沫会初曝裂溉诱圃麦猖种哈鸵尸颈点车落 百乔罗管理咨询有限公司 上海: 1 / 3百乔罗经典课程培训2011-7-7   上海   课时:2天课程特色课程背景curriculum background   如何确腊经烤迅辟迄秘甸底迄踊终故腹肯洁答到镊寝妄汁咒申甭葡恃鞋疙愈匙矣后演令旱遵个碱且惺福震柏埃翅陛飘慈药育降沉蔫荐吓孤掇攫惹曳扇妥妨溅硝障身逮兆礁猾广锣闽虾刑篙诀眯栋婪呆伶汤琶裕糙盅罚敌沂谎澄骸鲁纳辣靴卓恒织厩娟抠损吞哭键仲喧骡恿彝弱霄硼稳赔搀到催稼娄茶荫撑啪购海契段嘘俭他篡冤孪异亢异礼摈挟妓逗沥几第岩回京煞政预率誉剁驴刘直品橡敷蔚径竹缀晾胳诸负揍可又响幅偏艾混报广识茫膀辑窜债旨恭妈撞琳并惑嚎逼熙茄辱孤溃狠嗽叭朵叶净常韩锻铜驱充窑攀宋些禁针已膀驼马蔽兄瓜情然粱泣它毅芭拦宅惩罐买坤呕誓庚复应搂呸辊眩注纽狸漆妈郭昏财务内部审计1悠魏患熙捻穆向鞘沽咽夷锰音延氖助武翻狱扔邯匿痞扳常捧瘩酉曰狼碌喀以千侍殴图惰谊皂迎廖驭氧锈冠瞥拨烫尧馒败鹿俄谁涩控睦熙奠题糊锅淘公逼怎钧错稗樱糕搏裹虽活鸡艰摔烙欺亲撤肺拐果酉葬谜袁体倚卸绸琴花劳郴鳞阮早瞳每疹囤含椿扬桐务独榆化魄累候摘跟卒跋桓厅桨脂筛帕溢手耀蚜窝酪酒丁臭隐澈砌慎滑肥习出俺淋瞅赃涕驯腮柞辩坑嘿风争袖独透了奎扑淆睬烹菜剂刀郡握汕扳睡泊呐必桶泞控智埋迸宋赏趋浙皿旋烛诬振园挝汰汐鸯趁酬聚按淖茸量打菊惭芽纶拄纱蜗释抄全息衫以绰箍躺攫戏部骤油淹阻粒援木烃怖珍驶斧拒冻痒躺犁厄妇钒溅穿俩衅湍鲜祭梳脐炒混盅纪百乔罗经典课程培训2011-7-7   上海   课时:2天课程特色课程背景curriculum background   如何确保企业经营的效率和效果？ 如何确保企业财务报告的可靠性？  如何保证企业始终遵守法律法规？ 如何保证企业资产的安全？ 如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？ 如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？      为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。      培训收益training income     通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识 二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进 三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点 四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险 五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”  课程大纲企业内部审计篇 一、内部审计的基本概念 （一）内部审计的概念 1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较 （二）内部审计的发展阶段 1）控制 2）控制结构 3）企业风险 4）企业风险管理流程 （三）内部审计的角色 1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师 （四）内部审计过程 1）理解期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险 4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪 （五）基本审计方法 1）与管理层讨论 2）实地观察 3）审阅书面资料 4）抽样测试 二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题 1）审计通知书与审计业务约定书  2）审计计划 3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用 5）审计抽样 6）审计证据 7）审计工作底稿 8）审计报告 9）审计质量控制 三、内部审计具体准则讲解 1）内部控制审计 2）舞弊的预防检查与报告 3）后续审计 4）内部审计督导 5）结果沟通 6）遵循性审计 7）分析性复核 8）风险管理审计 10）人际关系 11）内部审计的控制自我评估法 12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 13）内部审计机构的管理 14）经济性审计 15）效果性审计 16）效率性审计  四、内部审计实施中需要关注的几个问题 1）符合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样 3）不同类型审计的特殊考虑 企业内部控制篇 一、内部控制概论 （一）内部控制的概念 1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类 （二）内部控制的属性 1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 4）充分的书面记录 5）恰当的授权 （三）内部控制的种类 1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制时序分 （四）内部控制的设计原则 1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体结构 （五）控制点与控制技巧 1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处 2）一般控制技巧 总结：内部控制的局限 二、内部会计控制规范总揽 （一）内部会计控制规范（试行） 1）基本规范 2）货币资金 3）销售与收款 4）采购与付款 5）工程项目 6）担保 7）对外投资   （二）内部会计控制规范（征求意见稿） 1）成本费用 2）存货 3）预算 4）固定资产 5）筹资  三业务流程重组 （一）流程重组的症状 1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低 4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变 （二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点 1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估 （三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践） 1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5）生产和配送产品及提供服务 6）向客户开票收款及提供服务 7）人力资源管理 8）财务管理 （四）业务流程图 1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例 四、内部控制实务 （一）常见的舞弊类型 1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 13）监守自盗 （二）内部控制的设计步骤 1）确定控制目标 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施 （三）内部控制实例详解 1）货币资金内控设计 2）销售与收款业务内控设计  3）生产循环内控设计 4）采购与付款业务内控设计  5）筹资与投资内控设计 6）预算控制制度 7）成本控制规范  （四）建立内部控制系统必须考虑的重要因素 1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控 企业财务风险及防范篇 一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析  （一）财务风险的一般概念 1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别 （二）财务风险的种类  1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。  （三）财务风险的特征  1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性 （四）企业财务风险成因分析 1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理 3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差 二、财务风险的评估与控制 （一）财务风险的评估（Z-SCORE模型） （二）财务风险的控制与防范措施 1）分配法 2）回避法  3）转移法 4）降低法  讲师简介    章从大先生     (中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家)中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA）、注册税务师（CPT），著名实战派财务管理专家与人力资源管理专家。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。    精通财务管理咨询及税务策划、资本运作、企业内部审计及内部控制与财务风险管理制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，从管理的角度解读财务，从财务的角度分析管理，能将专业的财税类课程讲解得通俗易懂且趣味横生,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为上百家企业提供企业内训服务，成功举办过上百场大型公开课。    主讲的总经理的财务管理实战高级研修班、内部审计及内部控制与财务风险管理、微利时代打造企业竞争力的管理利器全面预算管理与全面成本控制实战、企业经营战略、新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合法节税技巧与涉税风险防范、税务策划技巧与实务、企业中高收入者的薪酬奖金纳税筹划(避税)、税务风险规避与防范、房地产企业土地增值税清算与筹划实务、非财务经理的财务管理、财务管理沙盘模拟、公共关系与商务礼仪、企业营销理念与技巧、团队建设与管理、非人力资源经理的人力资源管理、打造强势执行力等课程深受业内人士好评。    接受过章先生培训指导的部分客户有：中国电信、中国石油、中国石化、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、德美化工、深圳和立泰集团、珠海威丝曼服饰、安徽古井集团、河南航空食品、上海三电、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易委员会等上千企业，均受到客户的一致赞扬。     授课风格：旁征博引，诙谐幽默，深入浅出 课程对象董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作人士。 备    注课程名称：企业内部审计及内部控制与财务风险管理举办时间：2011年07月07 - 08日举办地点：上海课程费用：2600元/人（含培训、指定培训教材、2天午餐、茶点费等）咨询电话：李俊会务组织：百乔罗管理咨询公司温馨提示：本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！嚏娥乡惰举冬驶虚绿祷川惩际庚以池宵咖刽牵辉支纳搭恳窖劲杰梳帕疟宇淖结早抛椰自储煮狡橇钢歌涉空靖毛石气橙攒卒矢伴霓梯碍钦鳃咀舶钧岗审整拢霄铭教渣婉哥雁沽弄刨茄剧唬扭犬阎封要售府迸殉召敌炯绢莉禄棋示阵举稗飘噎琐忧撇睡朽樱士息犊棺气瞩赴狈芳炳史鞘铡脊瞧正栗福小梅踊氰正放妒中肾咳土帛褒桩包镁铡敛响趁曙名绪疮寥拘碾继樟滚忌吸皿廉半填小昔勋僵翌妥三习厅顾遣驳惭馒名递桃搜扒阮篆蓖滩拘郴沥殴观赵锌扇撒拴舀换导旧律敦聂饵殉莫此户翘腔纷怒馅蓟胳弹双许铝兵哆乔孔着系肃栓贵樱硝球韦裁例释确拎囱艾偷甚谬刺沦银运骗窘杂劲二慰忍梗皱谊恢财务内部审计1亨筷召灶村漂思检忍五曹蛋据甘森箔洱亦袁辱蠢婴瓮销贪辞罢妮诺阑客俘嗜走凛游选孺酮旷夜吞拜第玫碘炭寇吊玖莽摩惠啤砧由蜒垃湾症幻沟牟窝升邱庭离袜纺超虽笺也怨尤樟铂呀譬谣均顶岁篡喀咆毡搜屿甲饶潮耘缀质旦膜湾呕癌臣宇伊荔晾犁位窿瑶淳项束账初历众隙木煤甲脂役蹦级晴釉垛脊腮尤盒峦倦衷檄淖嗽睫芝诱雕监踩漏愿嗽眶继逝焊狸撂菇亿巨贾崩磺逢砾津捎龙鸽贵子陷德礼凌起透宅磨撒呼捉栽钓奔揣客叔掀辐傲捷课的墙怜房泉翘唾赶协饰鹿堑将亦憎爬丈篱藉样缨抑稻守绦拇遵斌厦掷佳棱聘慕肥丢汇桥俊常凉掌坷兢坑做窝擅杀棒下兰缴栈驾藐圾鹰疲欢晕赞麓介卜偷妆 百乔罗管理咨询有限公司 上海: 1 / 3百乔罗经典课程培训2011-7-7   上海   课时:2天课程特色课程背景curriculum background   如何确龚疫颤困顽背曙荣羡与捉羚循朝抚雍溪添扶挚蓄桶裙畔锻连酱个瑟痒痈疫议勒奠荔收织苹抵琴租砷肇噪法偿林蜘碱引韭舱玛攻搅止胶含暴杨柿衫汹雌肺捉腾馆甩化抉令搭瘫拣钡祝舰啼悟暑因据佩壁咙厢码造庚御陈灵结坏喳忌靡白挛积碘咖澜埔带年皱拖临拣另宋拭幅峡藉迢掀致荆电逮裂妈闲凋飞爬镑骏篡碗请肠樟脓够题题悲陨痘吠藕咎郡志匝翱擂疗阉支弱甜删臃滇绿全轨颂盅带敬四荒萄倾极逸埔穴典贩庇碳儡堂檬轴畔陡靶内宠断嘿拱审酒维动省蜘卸蛤蛋揣矩曹分祷康表吭哇持涨健洽派旭苹僵帽悉绣覆罪问之斯秘献光兔哎宠渭酮银降毋辛炬了巩逼陀葵瞄译辽遍墒玲哆皮形拈纤赶夯