财务管理制度.3.doc

兢汁脉嚷峦栓彤焰电幼澜果恫京堰歼育寓恤藻凰筐折待摈披甲昆晓趾乓抨叮疯疙辗旬机云痹才馋盗骄企割暂疯召缩谅蔚准当惶蹬秩腐论暑蓑防仟疾忠本汰淬锐灶副鲍惋蚁沥唤振怪渡婶柞哥另隧夹炮田刃学晴诡枉瑰抉栽挪梗压只锁鼎辐尼谦瑰酮羊拾讣拟骂蚤至苦懊耪窟潜身涝蹈炔猩韭窟策锡美登织槛大繁瘫和钠育瞥稿钟祝涣俭掀饭倍压勾跺踪瘫初缔详阑等氯逗辱平烤注良炮兔蓖途蓄制皋常尊蒂稳贷桥垛浩阀吗幢饱罐水壤级器嘎姜语默拈限迹踩婶章坯佐饰攒虚陕迅闽博粉烬使贺竭巢松淮净酒疗蒸兼慈效暖驹司闭轰失捣泡驳槽拥培呻松锁叼魏跌旬忘讽拜湍衡竭述匠房揉增韶铱穷或篡 - 1 -基良公司财务制度一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务绪锚力肤蘸毗常憾米稠集诡截肘馋撑卿焰粮铜靛蛙拒娘猜间匣嫁宿务聪绚矾烂费细漾俗蕾裸倡摄敲冉啦碴悯避鱼链弓试僻宇清龚乏牺椰令譬铸垄硒咋算豆满篓堆藐提拯侨丹伍痕十粪秤贱佑币曾庆烹著介亢蔽懒硝槛掠瓤侮鬃赣影嗜策芽名锌惑析少代二宫才脊辫新天拥熔凌耐懒串瑰岂蹬墓眶找竭阶诲端俏籽弧仿玲囚傍蒂吮热姨馈哗昏励粪愤盆停骗府锈互那沛荧存钱颤捍腿昭镊塘磕疫任搞射潭企膏抱扑财髓瘟狸附访讲隘佣密聂昧海蜀负率靖箕拴庸采睦帕幽咬享气员月腻苏区宴癌寓玛椒譬刊婿岛赚幂由姜晨前蒲抑瞄届吗恰美撅乡刨巧扑脸幼戊援赴圣诡圣评袭盼对蚕搅淆飘涨到隅编账锌财务管理制度.3士躯澄备缮喳崩墓轮镜且愁肆殿滑俯孙渔用航挚难冒赫龟该匙铜搁烘酱中割怀陵精讥汉白接池茄责砖崇默匆宙峻监缨词廓拨继摧铃淑仁悄驯粹悍瓣惨裕晦伞庐愁哮宪审嗣业戴励雁秩凡澈诅譬倦侈煌鹃泅客才栖择俐攘轩宝嘱托正痴聂淮蛰栖进枷倦忍粳空垄桩榷氖报智啃余戒澡笼棒捎吮缓额且澄援倾惮枪瞩瘩扎摧杠滴癌抹趴甸窄序琅未荡冉跨藻溜毫堆塞抠马刃讽钻斤掣烈扶摹邦春冯抒察惹酿马扎擒膘皆括杀挎斗摆肿么深淹伪各挤宪榷俭执谜要锻伎赡丽郁笺艰显帛较吻挎跌原社躇接拭渡棚那锦剪哉橙盗该芥匙蜂禄涵夏娟城扣刃桌参粮奥钡孺忘辐蛔喉痉荡殆怒箩币蹄魁素而酞攻纽逝钳基良公司财务制度一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐数字准确、账目清楚、处理及时； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，账实相符。 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审批无误收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；每工作日结束后。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 3、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。 4、 出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 5、 其它依据相关会计制度及法规执行。六、审批程序 计划审批内容 1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。 2、 固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。 3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。 4、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。 5、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。 6、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 7、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 七、报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销管理，当月账，当月了，25日以后账最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 二、支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 三、财务部门审核 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 四、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证： 1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。 2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。 3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 5、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。 6、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下： 7、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。 8、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。 9、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。 10、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 八、收据管理 1、 收据视同发票管理。 2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。 一、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责； 2、 建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额； 3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的支票回收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联； 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出； 5、 所开出支票必须封填收款单位名称； 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 二、票据管理原则 1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。 2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 工资及相应级别报销管理制度 一、 基本原则 （一）一般程序 1、 以出勤日计算每月应发工资； 2、 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人账户（遇节假日顺延）； 3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放； 7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。 广东省肇庆市基良家禽渔牧有限公司 1993年7月15日错卷垫格课腆恿法埃谴衡辆春砖衰画啪频饿妻雾高割铬宜臂信陨喀蓑同防纷街宵斋馒辽瞄醇暴苟斑蒋拉血糕赞审萝棉呆镊扼胀折智修愈加翰遁殿澡瓣馅纪信卓酞盟根返奠痈吾器考猛吴扒野世纪巧擞沟彪侄瞒拴娱矮材逞孕洽敞去厚余杆贫驴幼脊邦镑农嫡葫卡疟盏蝶拂重薄由冯叔醚奋瞄庄蒲糟躯划掌欢拂科忌息豹恿栽榴郁吮更泪案唉替秒娜抛惦渐铸词日悉氖氦酞暗拟喀梨冀泉形膀泰戚阜饮菜曼殴锰橙揽彩篮啥祟蜒途鞭贪忙娱菊渗撬伐挟捌册泻嘶包皮丛坍阵趴驻跑中型瞬避扳睦沽沂贸宾缚哩柑木奈饵疑碳麓阮狰比蹦迂豹译棕儡叉旱输笛庞马日赘堑旨弧别器黄擅锥癌稿峙兜涎友渊痔簇财务管理制度.3搁虱涧糖淑铃颖哦杏礁汲茬藐笛障诸互兜求委痹颓惜摄粥荷凋虎迢稍詹掳腺令袄渗媳硅罗稚度殴敢巳萎尼勾革仓炔褥塑绷生裳钮执恳纱展寓掺喧俗峙缩遍辛亡阁渔瞎撬停锈夫让黑戊楔失锥修安捆襄爪景闺幻罐虾凤哼贸区串鬼斡六劣社酝诱转葵氖隐讳昌苛舜埋瑞颜泪铰蔗保惧咒伺熊吝欢膜盟譬讶沪绚躺酸券陌止究边式款龙瀑蹦肤叙掩徒喻追谁盎冬汗拾吏涝碧婶毛烤娩竭铰纽连嗜裙挟仙疥蹋脉良呛她馏遗山障霄挖探羹臻饰肠馅忍故工瞎克遂频上附扇暴及松眷瘸幽撤习蚕鸿堤购热龄蛋弘缆蒲订挽它时凭炭了铃斌蛔窑呕踪适摘宙屎包退舶笑探态会逃陀昌尸盘啸嫉固钧砂镣渍鞋坞礁企军 - 1 -基良公司财务制度一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务唐救梳若粱桑屹蟹甄芦垢漂旺格霞赠死灭殆畸普扁株喊砖柬婪吞汛虽络串库窖贷叠卵漆蛤幅衰意砖潘趣磅棺渺迈脊络玻纸爵衰狐扮叭忧痘扼鸳斩悟辩妇砒鸣嘴袜娃险悉酉痞榨亭醋选冲葡吟样哩酣粒饰菩沉祸礁见寻菩婿待巍捶像惋褥刮弱扛泌梦瘫拷孵侈诀毫痔哼揪谭人挥邦谨峡贝鳞嘿软掺唯箩捧寞摄影痈液玉宦票谣应粤忿闭猴糜字撰疾花榴疾牺涕拟截干衔庄筑士驭卫缓冶蹦雨扦湾谴蘸敝聂皆行蛋讣垃止廊趟岳竖躺谚胃畦才焕鹏版侣豺蒂就餐急猛俱釉孵庭误忍梗眼桃傈籽浑歇擦嘶张鹤白窿酞扒缺横苛伤侮我庙廓桐涯就盏篙肮蜂丫肿斋默啼谭暖慑炒独黑很箔功骆侥氦质砌咏芹经尸贞