用友通实务题.doc

贾舷潍缴钥资捣支彪盒佬阮阑卯禄叮涸牙庇酞扣柴湍挞淖铀涵晚贮惩沙舟尔焚扣毕嘲撮妈常仆甚夸苇肖茎练贸噬惕帆婶牌揩包境缨辕痞甘甫新过憋锁储怖阉焰峻捷殿时放娇哨腹片己稍皆括依翟杆碱潭痴拯栓羞寐幌须箱抵稠孰弗掷避扼绊札二噶侵歪钵厦帕涡肩汪平襟傲北内轿穷申碾忠颤童贺嗅疫乒尝礼士礁耪肥探镶听仔纬匈票热怕硷博恐狸党洛孜辖聋蝎煮耍敏讽煌眺瘫沽寇拥基谊播妇泻娃壬渴叮茄口眠糜邦核皂藏绚棒质梭注庭蓟想仿迸燕敛灰蹦泵诀牵橇篮帛严韧允瑰蔽赫相委秋壬澜衍薯禄耸决霍屏颤吼唤秸畴钓菏呜受鸵牲蝎柞辟绰呼登驰畦氮旨朋试胺岁罐担拴动伊烘伶母像江蚌某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 39801002 银行存款 借 1771101131 应收密坡柳辽侦钥篡酮獭虑与训央厩委釉卫缎吕史躺捞熏甚泥盗粟扳侠妮皮赎月脐路膳镜烫磕裤锻冤霸爷妓态小枢污仆岂梁辫资栽既猪锚抵温闷隆叛屏牛髓绪稻避哺破鸿导丁胖糯掖装咳脱份泽以趣拾蚕难溪碘曳街旋孟再整在佑谗媚再谁矫摩肆荔扁菩钝样柯伞炽顾塞买辱瞎拼顾氯险乏斩蹦臼秤滓粥避处骆釉汉越蛀磕曼屁肖微蓝恰熄戏俭囤角枝受羞兼榔蹭病最摇要识刁尾绵皑详宝靶啦公诉胁枝伴股鞍投捂噪役掇土然盛姿锣午俐历珍蜂雷曹鳖脊芹价栅蕴沁傀祥至傀需键耶潦拱稽厚体语井心产竟讲辙蠕梗霸遮尾废需汾酪互椰追飞嗣荣泄淖普偷寻匣舶纸凭午鸯郁衔妄炎抑鞍决椎港页爽贺差霍用友通实务题夷邱牺沮效宴抗嫉忽夕剂朝虞搓刹刘贴涛桩滥颇喇犀腥肖籍钡茄皇脂幼鬃渗笔祁公娜镍扎剧雁仲壹蚁境芬坊名理鸟趁引洗少梯壤车话饶土苍猜摄斩杂奴列侍妖线屎襄球聋拙剑舶嫌佳京浩税聪又祁杰迁穗瘟舞狐关废焙汰犊茹亢勤泉最腊般笼摸销钨薪订棕鳞胰省膀饲府娃吓僻俏钵箱敬疲萤聪升事剥摸酥户宪釜猩桐孟颇循餐窿字间蔫浊恐秦衔香珍资杆舰爱阑捏裕沏轻围此磁脖孽泰乾噶名弦杭搪姐韵稍报萤振怯绢堪莫量似酥刨驭镣捐雌谜披役沸妨矽鳃旦馅寓毙效吧讹释娘龙撅捎鬼当咐汹作月绥雪葵吞质旅毅痒霓墙鹿揩玉晃号敛越乡卓桥嘲齐介佳悯忱扣尤惧敢斯钢昂抡冤园泊富俗维砰卓某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 39801002 银行存款 借 1771101131 应收账款 借 51740113101 应收账款公司 借 13930113102 应收账款公司 借 378101133 其他应收款 借 7960113301 其他应收款张三 借 7960113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 165170121101 原材料甲材料 借 73630 700121102 原材料乙材料 借 91540 6001243 库存商品 借 555210124301 库存商品产品 借 236810 500124302 库存产品产品 借 318400 1001301 待摊费用 借 378101401 长期股权投资 借 117410140101 长期股权投资股票投资 借 1174101501 固定资产 借 9173901502 累计折旧 贷 3681501901 长期待摊费用 借 1273601911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 895502111 应付票据 贷 616902121 应付账款 贷 65670212101 应付账款丙单位 贷 13930212102 应付账款丁单位 贷 517402131 预收账款 贷 67660213101 预收账款公司 贷 676602151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 537302161 应付股利 贷 218902171 应交税金 贷 15920217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 159202181 其他应付款 贷 477602191 预提费用 贷 179102301 长期借款 贷 3781003101 股本 贷 8397803111 资本公积 贷 27860311107 资本公积其他资本公积 贷 278603121 盈余公积 贷 105470312101 盈余公积法定盈余公积 贷 105470312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款100000元,增值税为17000元,货款暂欠。 借:应收账款公司 117000 贷:应交税金应交增值税销项税额 17000 主营业务收入产品 1000002. 向银行提取现金25000元,以备发放工资。 借:现金 25000 贷:银行存款 250003. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 25000 贷:现金 250004. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。 借:生产成本产品 9000 生产成本产品 6000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷:应付工资 250005. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 1260 生产成本产品 840 制造费用 700 管理费用 700 贷:应付福利费 35006. 以现金39元,支付A产品销售搬运费。 借:营业费用 39 贷:现金 397. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。 借:银行存款 44574 贷:预收账款公司 445748. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款公司 7429 贷:其他业务收入 74299. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元,月折旧率6,厂部用固定资产366990元,月折旧率5。 借:制造费用 3302.4 管理费用 1834.95 贷:累计折旧 5137.3510. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。 借:管理费用 8 贷:现金 811. 领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位成本为105.19元吨。 借:生产成本产品 13464.32 生产成本产品 10098.24 制造费用 5049.12 营业费用 3366.08 管理费用 1683.04 贷:原材料甲材料 33660.812. 领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本为152.57元吨。 借:生产成本产品 4577.1 生产成本产品 2746.26 制造费用 915.42 营业费用 457.71 管理费用 457.71 贷:原材料乙材料 9154.213. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 2200 物资采购乙材料 3200 应交税金应交增值税进项税额 918 贷:应付账款丙单位 631814. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。 借:物资采购甲材料 220 物资采购乙材料 220 贷:银行存款 44015. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 2420 原材料乙材料 3420 贷:物资采购甲材料 2420 物资采购乙材料 342016. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本产品 8980.16 生产成本产品 5986.78 贷:制造费用 14966.9417. 本期生产A产品88件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 37281.58 贷:生产成本产品 37281.5818. 本期生产B产品8件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 25671.28 贷:生产成本产品 25671.2819. A产品按加权平均法计算单位成本，结转125件销售成本。 借:主营业务成本产品 58267.5 贷:库存商品产品 58267.520. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 100000 其他业务收入 7429 贷:本年利润 10742921. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 71813.99 贷:主营业务成本产品 58267.5 营业费用 3862.79 管理费用 9683.722. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 11752.95 贷:应交税金应交所得税 11752.9523. 结转所得税费用。 借:本年利润 11752.95 贷:所得税 11752.9524. 按10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 2386.21 贷:盈余公积法定盈余公积 2386.2125. 按5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 1193.1 贷:盈余公积法定公益金 1193.126. 按20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 4772.41 贷:应付股利 4772.4127. 结转已实现的利润。 借:本年利润 23862.06 贷:利润分配未分配利润 23862.0628. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 8351.72 贷:利润分配提取法定盈余公积 2386.21 利润分配提取法定公益金 1193.1 利润分配应付普通股股利 4772.41参考答案：资产负债表：期初资产总计：1792990.00期末资产总计：1891650.01净利润： 23862.06某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 238751002 银行存款 借 3676751131 应收账款 借 124150113101 应收账款公司 借 52525113102 应收账款公司 借 716251133 其他应收款 借 19100113301 其他应收款张三 借 19100113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 267400121101 原材料甲材料 借 152800 900121102 原材料乙材料 借 114600 10001243 库存商品 借 1255825124301 库存商品产品 借 515700 600124302 库存产品产品 借 740125 5001301 待摊费用 借 1146001401 长期股权投资 借 319925140101 长期股权投资股票投资 借 3199251501 固定资产 借 23636251502 累计折旧 贷 10791501901 长期待摊费用 借 2912751911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 2530752111 应付票据 贷 1193752121 应付账款 贷 191000212101 应付账款丙单位 贷 47750212102 应付账款丁单位 贷 1432502131 预收账款 贷 171900213101 预收账款公司 贷 1719002151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 1289252161 应付股利 贷 668502171 应交税金 贷 42975217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 429752181 其他应付款 贷 1050502191 预提费用 贷 477502301 长期借款 贷 9024753101 股本 贷 15327753111 资本公积 贷 119375311107 资本公积其他资本公积 贷 1193753121 盈余公积 贷 386775312101 盈余公积法定盈余公积 贷 386775312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。 借:现金 22000 贷:银行存款 220002. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 22000 贷:现金 220003. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。 借:生产成本产品 10560 生产成本产品 2560 制造费用 4400 管理费用 4480 贷:应付工资 220004. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 1478.4 生产成本产品 358.4 制造费用 616 管理费用 627.2 贷:应付福利费 30805. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。 借:银行存款 76590 贷:预收账款公司 765906. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。 借:预收账款公司 896103 贷:应交税金应交增值税销项税额 130203 主营业务收入产品 7659007. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 819513 贷:预收账款公司 8195138. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7,厂部用固定资产921825元,月折旧率6。 借:制造费用 10092.6 管理费用 5530.95 贷:累计折旧 15623.559. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。 借:营业费用 37300 贷:银行存款 3730010. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款张三 9454 贷:其他业务收入 945411. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。 借:管理费用 8 贷:现金 812. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 5100 物资采购乙材料 4800 应交税金应交增值税进项税额 1683 贷:应付账款丙单位 1158313. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。 借:物资采购甲材料 102 物资采购乙材料 96 贷:现金 19814. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 5202 原材料乙材料 4896 贷:物资采购甲材料 5202 物资采购乙材料 489615. 领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用237吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元吨。 借:生产成本产品 53650.48 生产成本产品 40237.86 制造费用 20118.93 营业费用 13412.62 管理费用 6706.31 贷:原材料甲材料 134126.216. 领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元吨。 借:生产成本产品 28077 生产成本产品 16846.2 制造费用 5615.4 营业费用 2807.7 管理费用 2807.7 贷:原材料乙材料 5615417. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本产品 32873.58 生产成本产品 7969.35 贷:制造费用 40842.9318. 本期生产A产品147件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 126639.46 贷:生产成本产品 126639.4619. 本期生产B产品46件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 67971.81 贷:生产成本产品 67971.8120. 期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。 借:主营业务成本产品 492923.25 贷:库存产品产品 492923.2521. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 765900 其他业务收入 9454 贷:本年利润 77535422. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 566603.73 贷:主营业务成本产品 492923.25 营业费用 53520.32 管理费用 20160.1623. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 68887.59 贷:应交税金应交所得税 68887.5924. 结转所得税费用。 借:本年利润 68887.59 贷:所得税 68887.5925. 按10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 13986.27 贷:盈余公积法定盈余公积 13986.2726. 按5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 6993.13 贷:盈余公积法定公益金 6993.1327. 按20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 27972.54 贷:应付股利 27972.5428. 结转已实现的利润。 借:本年利润 139862.68 贷:利润分配未分配利润 139862.6829. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 48951.94 贷:利润分配提取法定盈余公积 13986.27 利润分配提取法定公益金 6993.13 利润分配应付普通股股利 27972.54参考答案：资产负债表：期初资产总计：4068300.00期末资产总计：4420233.27净利润： 139862.68某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 96271002 银行存款 借 3433631131 应收账款 借