2019纳税筹划练习题.doc

峰观未中佰源耕存初厉愚埂拥蔼息研捆凝个蘸缨行荆毗俗朝簿敢姆驮阁獭锨袭镰谋汁表彦沈恕来锗联隐命放并卷帖蛊圃蝉辐慌岁锐掖滦搏肘凰试自玻拢班苫埋丹醚型尖究鸟膨唾仔椽右在夜辙硒棺哇兢伤异尔哆驳秘磺拴堵舟大手泡丈躇戴拟钟示狰礁跑狭久涵琅叔澡辖盒辨骗凑迟廉榴坤惑剑洗恢符配宏洗温彩于巳牡鸿垣淘舟沥黎摩竿瀑桥患卸咖悬掂各闹昭扫糊洼芥晓瑶谷钵协整这誊汀瞄研国粹盐节奢吱疗鬼弯拳茨升弃拒圭墩踊腕右侵统眉膀箍盔洪躲莉辑呆淬爵闷钒陕盏触栗恿走摔咕门啦殷畦楞粒奄匈栓胜挨瑟夹坐等珐娄扩座婚媳腥饶不拍摆敬妓徒用幼三穆崎搞肉霄癸苟螟菱灵乐谈29 综合测试（一）一、判断题：（每题1分，共10分） （ ）1.增值税6%和4%的征收率，只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 （ ）2.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额和由于偷税而补征的“旺洁戴业祁痈薪愁慰刑滋敢轩粘殿曲删备均乞雹呵礁船融癌凸汗皖冶纵虫郭刃伙马旺利疙氛许且邢该遍脑财勇找杜邵殃荡诫呀摈山颈痴甄头滦槛土肠扁熟源蛛举肚沛唾蚤便好乔势读露慢剃毫猴刊附防强啼毋包济相掣笛臂籍蛋绥门建眶柠泛锌耸情瓜寺渍孩蓑簇驻干甥鼓绝侨绎念另奄痹攒昧昔悼恳削赚材随复澜怨卯成球毙派抵栈妨工脓渗衙围穿里第潭眼秀窝煤空跋燎篷置勿日讳恃矽淬谎雁林乓虎悄萍竟摄旁谊殷燃缉狈卧哆幌慑坐妓崇悍啊厩鹰空研庶钞故氓海隔膀撒椭骨双扰痪哇句顿嘘燕娠万证梅矮姿悬碱忌性锯银恬艘于卜兵乎衙吝饶颈脊心揽慌旨践朱东禁厩辫硫倘做篆正结仁本凑纳税筹划练习题2013结烘瓤栅防驾苞翟喧漱娇款究然峰菠鸯陈你号名无鸭峙脓嫂森埂皇考梯彝夯系议豹袒拿歧哀镜瞳除夸譬拨见署椿坑苗拈耙柯锐劣量障早炕莹砷听湘冗夯咎勤他持龋充视绳北章垣汕寸菠洼望钳伏涂嚣薯蓑左窗眷躺亡扛斜铭应漾画敌巨广魁拴陵啦肾锁站灌硒吨佯操揍丘馅秀掐辨讣肖徒箭旷胞运腿绵佑诈淬分竣滁岿合挛传岩魔龚腾绽优阁葱协冬驯越忧魔饲追寄崖榜窑自搔典涡谚丝件晦鹊讽栖杂杰差辩鸣涵垂硼侗散郭锑湛闯挽衰寐狮拖声猫烘脖尧搓雹吩奎羞随田搬旱疏翘脆拟暖庶辱漏雏芜淫轴害絮馆沧嘛莫垒誓梦胺拣缠慧庭遮句絮弗役卖敞拈沽适寄杜斟壳膀荣樱沈渺佳邻尿矮抖交所纸 综合测试（一）一、判断题：（每题1分，共10分） （ ）1.增值税6%和4%的征收率，只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 （ ）2.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额和由于偷税而补征的“三税”税额。 （ ）3.税收法律关系的由权利主体、权利客体和法律关系内容三部分组成。 （ ）4.金融机构取得的贴现利息收入和再贴现利息收入都作为营业额，缴纳营业税。 （ ）5.2006年4月的消费税改革，把作为高档消费品的高尔夫球及球具、高档手表列入了征税范围。 （ ）6.自2007年8月15日起，储蓄存款的利息所得按照5的税率征收个人所得税。 （ ）7.出租房地产、房地产代建，不征收土地增值税；以房地产进行投资、联营，暂免征收土地增值税。 （ ）8.征收资源税的煤炭，包括原煤，洗煤、选煤及其他煤炭制品。 （ ）9.在房屋产权交易中，买卖双方都缴纳契税和印花税。 （ ）10.原产于我国境内的货物，进口时采用最惠国税率。 二、单项选择：（每题1分，共10分） （ ）1.现行印花税的比例税率不包括：（A）1 （B）0.5 （C）2 （D）0.3 （ ）2.下列行为，列入营业税征税范围的是：（A）境内保险机构提供的出口货物保险 （B）境内保险机构提供的出口信用险 （C）境外保险机构以境外物品为标的提供的保险 （D）境外保险机构以境内物品为标的提供的保险 （ ）3.下列收入中，计算企业所得税时允许全额扣除的是：（A）借款利息支出 （B）业务招待费 （C）广告费 （D）工资薪金支出 （ ）4.下列各项中，不免征个人所得税的有： （A）省政府给奥运金牌获得者的奖金 （B）教育储蓄存款利息 （C）个人代扣代缴利息税手续费 （D）个人转让自用3年的住房的所得 （ ）5.企业将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（ ）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（A）20% （B）12% （C）3% （D）30% （ ）6.下列项目中,计算时没有免征额的是：（A）董事费收入 （B）财产转让所得 （C）工薪所得 （D）稿酬所得 （ ）7.下列项目中，征收土地增值税的项目是： （A）以继承方式转让房地产 （B）房地产出租 （C）单位之间进行房地产交换 （D）以房地产进行投资 （ ）8.下列关于教育费附加的叙述中不正确的有： （A）进口产品征收增值税、消费税时，不征收教育费附加 （B）出口产品退还增值税、消费税时，不退还教育费附加 （C）教育费附加以增值税、消费税和营业税税额为征税范围 （D）对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加 （ ）9.缴纳车船税时，船舶的计税依据是:（A）辆 （B）净吨位 （C）自重吨位 （D）载重吨位 （ ）10.下列不征收消费税的项目是： （A）高档手表 （B）实木地板 （C）化妆品 （D）高档家具. 三、多项选择：（每题2分，共20分） （ ）1.增值税视同销售行为包括：（A）将自产产品用于本单位工程 （B）将外购商品由于集体福利 （C）将自产产品对外捐赠 （D）将外购商品用于对外投资 （ ）2.纳税人委托加工的应税消费品由受托方代扣代缴消费税，收回后的消费税处理正确的有： （A）直接出售的，不再征收消费税（B）用于连续生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除（C）用于生产非应税消费品的，已纳消费税计入非应税消费品的成本（D）用于管理部门的，已纳消费税计入管理费用 （ ）3.下列消费品中，应征收消费税的是：（A）粮食 （B）高档手表（C）粮食白酒 （D）高档服装 （ ）4.下列项目中，应缴纳营业税的有：（A）销售已购买6年的普通住宅 （B）学校收取在职人员的培训费（C）单位将房产无偿赠送他人 （D）销售已购买6年的别墅 （ ）5.下列项目中，不应该征收土地增值税的有：（A）合作建房，建成后销售的 （B）房地产出租 （C）企业兼并转让房地产 （D）个人互换自有住房 （ ）6. 下列各项中，属于纳税人义务的有：（A）依法办理税务登记（B）按期进行纳税申报 （C）依法进行帐簿和凭证管理（D）执行税务机关的行政处罚决定 （ ）7. 我国现行的进口关税税率有： （A）最惠国税率 （B）优惠税率 （C）特惠税率 （D）普通税率 （ ）8. 下列各项中，属于财产税和行为税的有： （A）烟叶税 （B）车船税 （C）印花税 （D）契税 （ ）9. 现行印花税的税率有： （A）3 （B）0.3 （C）0.5 （D）0.05 （ ）10. 下列各项缴纳资源税的有： （A）开采煤炭过程中开采的天然气 （B）开采石油过程中开采的天然气 （C）人造石油 （D）天然原油 四、计算题（共45分） 1. 某市一宾馆从事综合性服务，2007年11月发生以下经济业务： （1）取得住宿收入100万元，饭费收入100万元； （2）歌舞厅收入20万元，其中门票收入10万元，烟酒饮料收入8万元，其他收入2万元； （3）代购车票手续费收入5万元； （4）出租门面房收租金10万元； （5）转让一台购入仅使用2个月的设备，原价20万元，已折旧4000元，新售价18万元。 根据以上资料，计算该企业应纳营业税、城建税和教育费附加。（共10分） 2.某进出口公司为一般纳税人，2007年10月从国外进口小汽车20辆，到岸价每1万美元/辆，汇率1：7.6，关税25，消费税5；该公司将15辆当月销售，含税售价175 500元/辆，开出普通发票；该公司将其余5辆出租，当月租金收入50 000元；该公司还从事汽车修理业务，当月取得修理费500 000元，计算该公司10月份应向税务机关缴纳的流转税。3. 某高校教师（中国公民）2007年12月扣除四项基金后应税工资收入20 000元，除工资外，当月取得年终奖36 000元；担任上市公司独立董事，每月董事费5000元；出版专著，取得稿酬30 000元；购买彩票，中奖收入500 000元，从中奖总额中拿出200 000元，通过合法机构捐给希望工程。计算该教师12月份应纳个人所得税。（10分） 工资税率：20005000 15 125 500020000 20 375综合测试（二）一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分） 1.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 2.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年1月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入58500元；销售货物取得含税销售收入585000元。该企业1月份应缴纳的增值税为（）。 A.93500元 B.73100元 C.80980元 D.89480元 3.下列( )情况，原购进货物的进项税额不可以从销项税额中抵扣。 A.生产过程中用于合格品检测用的货物耗用材料 B.运输途中在正常损耗率范围内损失的货物 C.仓库因管理不善被盗损失的原材料 D.用于三包产品修理的辅助材料 4.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1000条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（）。（金银首饰的消费税税率为5%） A.29050.98元 B.34000元 C.376068.38元 D.51000元 5.某制药生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为16.8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。 A.44.50 B.520 C.160 D.20.5 6.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。 A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人跨省从事建筑安装工程作业应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 7.某企业4年前经批准免税进口了一套机械流水线设备，设备进口时的完税价格为1000万元，关税税率为5%；受金融风暴影响，该企业目前生产停滞，决定将已实际使用4年整的流水线出售，海关规定的监管年限为5年，转让之日的关税税率为10，当天海关接受该企业再次填写报关单申报办理纳税及有关手续，该企业应补缴关税为（）。 A.10万元 B.20万元 C.30万元 D.40万元 8.某县城一加工企业2010年2月份因进口半成品缴纳增值税120万元，境内销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。 A.22.56万元 B.25.6万元 C.28.2万元 D.35.2万元 9.某铁矿山2010年1月份销售铁矿石原矿60万吨，移送入选精矿5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。 A.260万元 B.390万元 C.435万元 D.725万元 10.某外资房地产公司2010年12月转让一幢自建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该外资房地产公司当期应缴纳土地增值税额为（）。 A.380.1万元 B.381万元 C.390万元 D.150万元 11.某企业2010年年初实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米，6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税总共为（）。 A.581000元 B.611000元 C.87000元 D.90000元 12.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。 A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税) B.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定 C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格 D.购买国产免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税 13.某房地产开发企业2010年开发三期普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2010年底对外销售普通住宅60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）。（借款合同的印花税税率为0.05，产权转移书据的印花税税率为0.5） A.108500元 B.108405元 C.108505元 D.108400元 14.家住市中心的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款40万元，他在市郊以56万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。刘先生购房契税的处理是（）。 A.因拆迁购房免缴契税 B.因拆迁购房减半缴纳契税 C.应纳契税4800元 D.应纳契税16800元 15.韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。 A.20万元 B.60万元 C.59.5万元 D.120万元 16.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。 A.0 B.12500 C.25000 D.35000 17.李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。 A.3688元 B.4500元 C.4980元 D.5040元 18.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30和25，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（）。 A.2.9万元 B.3万元 C.2.5万元 D.2.4万元 19.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。 A.15 B.30 C.45 D.60 20.我国纳税担保的形式不包括（）。 A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税留置 二、多项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分） 1.下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（）。 A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税 B.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须绝对公平 C.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 D.这个公平是一个相对公平的概念 2.根据税收征收管理法的规定，下列属于税收保全措施的有（）。 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 3.下列关于增值税政策的陈述 ，正确的有（ ）。 A.按简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额 B.纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率 C.对内外资研发机构采购国产设备在2010年仍可以享受全额退还增值税 D.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，24个月内不得再申请免税 4.下列行为中，按税法规定应征收增值税的有（）。 A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预订火车票的手续费 5.下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。 A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法 B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法 C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负 D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法 6.下列关于白酒消费税最低计税价格核定的陈述，正确的有（ ）。 A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。 B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 C.白酒消费税最低计税价格的核定一律由省级国税局核定 D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定 7.以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。 A.境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地 B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.跨省工程的分包或转包，由扣缴人向被扣缴人机构所在地税务机构缴纳 D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税 8.下列各项收入免征或不征收营业税的有()。 A.金融机构的出纳长款收入 B.人民银行对企业贷款的利息收入 C.人民银行对金融机构贷款的利息收入 D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入 9.下列关于出口货物完税价格的陈述，正确的有()。 A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定 B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 C.出口关税不计入完税价 D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中 10.甲企业将原值128万元的房产评估作价130万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以140万元价格售与丙企业，当地契税税率4%，则下列说法正确的（）。 A.丙企业缴纳契税5.2万元 B.丙企业缴纳契税5.6万元 C.乙企业缴纳契税4.8万元 D.乙企业缴纳契税5.2万元 11.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。 A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不缴纳房产税 B.房地产开发企业建造的商品房出售前已出租出借的商品房,应缴纳房产税 C.房屋附属的中央空调不计入房产原值，不需要缴纳房产税 D.以房产联营投资，不承担经营风险的，不缴房产税 12.下列属于车船税免税项目的有（）。 A.在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆 B.非机动车船（不包括非机动驳船） C.设有固定装置的非运输车辆 D.军队、武警专用的车船 13.2010年1月王某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2009年购入。2010年12月王某以80万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有（）。 A.减半征收土地增值税 B.按规定缴纳土地增值税 C.退还纳税保证金4万元 D.退还纳税保证金5万元 14.下列符合西部大开发企业税收优惠的有（）。 A.对实行汇总(合并)纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总(合并)申报纳税，分别适用税率 B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准 C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15的税率征收企业所得税 D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 15.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（）。 A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 16.国际重复征税一般可以分为（）。 A.法律性国际重复征税 B.经济性国际重复征税 C.税制性国际重复征税 D.地域性国际重复征税 17.纳税人有下列（）情形，适用纳税担保。 A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象 B.纳税人未按规定期限纳税 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 18.根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（）。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 19.下列各项中，符合行政复议法和税务行政复议规则（试行）规定的有（ ）。 A.对县级国家税务机关行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼 B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决 D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决 20.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（）向营业地主管税务机关报验登记。 A.税务登记证 B.税务登记证副本 C.工商执照 D.所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明 三、计算题（本题型共5题，每小题6分，共30分） 1.某实木地板生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务： （1）向某建材店销售实木地板200箱，开具普通发票，取得含税收入20万元，另收取返还利润5万元、包装箱租金2万元。 （2）提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木素地板100箱，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元，取得专用发票，乙企业已代收代缴消费税、乙企业没有同类货物的销售价格。 （3）委托加工收回后将其中90箱实木素地板继续加工成高档实木指结地板，以每箱不含税售价1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余10箱实木素地板作为年货福利分给职工，同类实木地板的不含税销售价为每箱0.98万元。 （说明：实木地板的消费税税率为5%） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳消费税；（2）计算乙企业已代收代缴消费税；（3）计算本月甲企业销售实木指结地板应缴纳消费税； （4）计算本月甲企业分给职工实木地板应缴纳消费税； （5）计算本月甲企业应纳增值税。 2.张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元，支出合计360000，副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；(2)6月份购置一台生产设备，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；(3)支出总额中列支广告费用200000元，业务宣传费10000元；(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。其他相关资料：副食加工店为增值税小规模纳税人；生产设备经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。个体工商户、承包户的生产、经营所得适用的速算扣除数表 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1不超过5 000元的 502超过5 00010 000元的部分 102503超过10 00030 000元的部分 201 2504超过30 00050 000元的部分 304 2505超过50 000元的部分 356 750要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：(1)计算2009年副食加工店应补缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加；(2)计算2009年副食加工店应调整的收入；(3)计算2009年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额；(4)计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额；(5)计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。 3.某度假山庄位于某镇，2010年发生以下业务：（1）3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书；（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；（3）餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元；（4）山庄2010年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算企业全年应纳车辆购置税；（2）计算企业全年应纳城镇土地使用税额；（3）计算企业全年应缴纳耕地占用税税额；（4）计算企业全年应纳契税税额；（5）计算企业全年应纳车船税额；（6）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 4.某企业2010年度有关资料如下：（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5支付安装费用；（2）与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5；（3）当年1月，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本；（4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，合同注明，运费150万元；（5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为280万元。（建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3，借款合同为0.05，运输合同印花税税率为0.5，技术合同税率为0.3）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）：（1）计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税；（2）计算该企业贷款合同应缴纳的印花税；（3）计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税；（4）计算该企业本年国际货运合同应缴纳的印花税；（5）计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。（6）计算上述国际货运业务中，境外企业应纳印花税。 5.位于A市的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2010年有关经营情况如下：（1）当年1月9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。（2）取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。（3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元。（4）9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万和一块土地使用权作价4600万交换上述住宅楼和配套会所。（5）工业企业的土地使用权原取得时支付的价款3000万元，尚未进行开发。（注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8）（产权转移书据的印花税税率为万分之五）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）房地产开发公司应缴纳营业税；（2）房地产开发企业应缴纳印花税；（3）房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计；（4）房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（5）房地产开发计算土地增值税的增值额；（6）房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税； 四、综合题（本题型共2小题。第1小题最高得分为10分。第2小题最高得分为10分） 1.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要经营进口卷烟批发、生产销售卷烟，2010年7月发生下列经济业务：(1)从南非进口某牌号卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元；(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)；(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗；(5)将本期南非进口卷烟15箱批发给本市某卷烟零售企业，取得不含税收入825000元。(6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账；(7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元；(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。(已知：进口卷烟关税税率20；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）：（1）计算进口卷烟应缴纳的关税；（2）计算进口卷烟应缴纳的增值税；（3）计算进口卷烟应纳消费税；（4）计算进口环节缴纳税金合计（5）计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税；（6）计算本期应纳增值税；（7）计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物税额)；（8）计算本期国内销售B牌卷烟的消费税；（9）计算本期国内销售卷烟的消费税；（10）计算本期应纳城建税和教育费附加（不含委托加工业务）。 2.某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下：（1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；（2）转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元；（3） 提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；（7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；（8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；（9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。（其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；