2019财务管理框架.doc

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Y Y仓库封存是否需要维修是否立即使用是否为废旧物资 N N N 入废旧物资仓库 Y 已经完全发挥原有价值且尚可再利用的废旧物资集团所属各成员企业总经理经理审批是否调剂 Y 已经完全发挥原有价值且无法再利用的废旧物资N供应部门处理总经理经理审批 生产类废旧（闲置）物资处理审批单名称规格单位数量原单价原值生产厂家采购日期使用地处理价合计处理原因说明处理方式废弃调剂变卖收购方联系人联系电话使用部门主管： 财务部： 公司总经理： 六、资产的核算流程工作目标关键点控制审核重点1、加强资产的核算管理，落实资产核算相关制度2、加强公司的财务管理1、审核原始凭证：、财务部收集原始凭证，并根据相关财务制度对原始凭证进行审核；、核实凭证所记载的经济业务是否与实际情况相符，凭证的基本内容是否填写齐全，文字和数字是否填写清楚，有关人员是否签字盖章；、根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填写正确，数量、单价、金额、合计是否填写正确，大小写金额是否相符；、审核中如发现不符合实际情况，手续不完备或数字计算不正确的原始凭证，应退回有关经办部门或个人，要求其进行更正或补办手续。相关原始凭证2、为了简化核算手续，应定期汇总同类科目的原始凭证，并填制原始凭证汇总表汇总表3、编制记账凭证：、财务人员根据审核后的原始凭证及原始凭证汇总表，编制资产记账凭证；、编制的记账凭证一定要填写齐全，借贷科目正确，记账凭证与原始凭证金额相符。记账凭证4、审核记账凭证：、编制记账凭证是将原始凭证信息向帐薄传递的重要环节，计帐前，财务人员必须对记账凭证进行审核；、审核的内容主要包括记账凭证是否一原始凭证作为依据、所附原始凭证的内容是否与记账凭证相符、记账凭证各项目的填写是否齐全、记账凭证的应借、应贷科目是否正确，是否有明确的账户对应关系，所使用的会计科目是否符合国家统一的会计制度的规定、记账凭证所记录的金额是否与原始凭证金额相符。5、编制科目汇总表：、每月的记账凭证根据科目的分类编制科目汇总表；、在科目汇总表中，分别计算出每一总帐科目的借方和贷方合计数，且借贷方金额必须相等。6、登记日记账：主要指现金日记账、银行日记账；各类日记账7、登记明细账：主要指资产明细账和固定资产模块内的内容。8、登记总分类帐：主要指资产总分类帐以及所涉及的其他科目总分类账。9、帐目核对：、定期进行资产盘点，将会计帐薄记录与实物相核对；、将总帐模块下的固定资产明细账与固定资产模块下的明细账进行核对；、帐目核对要保证会计帐薄记录与实物相符、会计帐薄记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐薄之间相对应的记录相符。相关原始凭证、记账凭证及帐薄七、成本费用的核算流程工作目标关键点控制审核重点1、对公司成本费用进行归集、分配和帐务处理；2、划分期末在产品和产成品成本3、计算完工产品的总成本和单位成本4、考核产品实际消耗和定额消耗的差异1、确定成本费用核算对象和核算项目：、根据公司产品生产的特点制定成本费用核算方法和控制制度；、明确成本费用的开支范围，正确划分成本费用和期间费用的界限；、确定成本计算对象和成本项目的基本内容，并选用适合的成本计算方法。成本费用核算方法和控制制度2、收集、整理、汇总成本费用原始凭证：各费用会计和成本核算会计每月应将各车间本月发生的料、工、费等原始凭证收集齐全并分类整理汇总。成本费用原始凭证3、审核各项费用原始凭证：各费用会计和成本核算会计应按照公司的相关制度，按照费用发生部门和成本的计算对象，对费用的真实性、合理性、正确性进行审核。成本费用原始凭证4、费用的归集和分配：按相关分配标准对需要归集和分配的成本费用进行分配，计入相应成本计算对象，并编制成本费用分配表。成本费用核算方法和控制制度5、设置成本费用明细账：根据公司相关成本费用核算制度，依据各种审核后的费用原始凭证或分配表编制记账凭证并登记明细账；成本费用核算方法和控制制度6、在产品与产成品的费用分配：根据归集的全部生产费用和核算资料，按成本项目和成本计算方法归集、分配在产品与产成品成本。7、计算产成品总成本和单位成本：根据归集的全部生产费用和核算资料，按成本项目计算产品的总成本和单位成本，并将完工产品成本转入产成品明细账。八、财务会计报告编制的工作流程工作目标关键点控制审核重点按规定、按时、准确的编制财务会计报告1、帐务处理：、财务部根据企业会计制度、企业会计准则、会计基础工作规范等规定对本公司的经济业务进行处理。公司财务会计报告管理规定2、全面清查资产、核实债务：在编制财务会计报告前，财务部应当按照相关规定，组织公司各部门全面清查资产、核实债务。公司财务会计报告管理规定3、核对总帐与明细帐：财务部根据会计基础工作规范对总帐与明细帐的余额进行仔细核对，做到帐帐相符。公司财务会计报告管理规定4、编制会计报表及附注：、财务部根据公司总帐、明细帐、会计科目余额等资料，按规定编制公司会计报表及附注；、公司下属单位财务人员按公司财务会计报告条例编制本单位会计报表、会计报表附注及财务情况说明书，及时报送公司财务部。公司财务会计报告管理规定5、编制合并会计报表及附注：财务部根据上述已编制好的会计报表，按会计报表合并规定等相关规定，编制合并会计报表及附注。会计报表合并规定、合并会计报表6、编制财务情况说明书：财务部按公司财务会计报告管理规定及其他相关规定编制财务情况说明书公司财务会计报告管理规定7、形成财务会计报告：综合公司会计报表及附注、合并会计报表及附注、财务情况说明书，从而形成公司财务会计报告。中期或年度财务会计报告8、呈交相关领导审核：财务部将形成的财务会计报告呈报公司相关领导审核，并签字确认。中期或年度财务会计报告9、整理、存档：财务部将审核签字的财务会计报告，按规定装订，加盖相关印章后存档。中期或年度财务会计报告10、报送财务会计报告：财务部按规定将财务会计报告（年报需审计）报送有关领导及相关单位。中期或年度财务会计报告九、财务控制工作流程工作目标关键控制点审核重点1、保护公司各项资产的安全与完整2、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性与完整性3、防止财务业务的错误记录和舞弊行为的发生1、制定控制标准：、财务部根据财务计划和财务预算目标编制财务控制标准；、控制标准是以指标或标准的形式将财务计划或预算目标落实到每个岗位和部门。2、建立控制系统：财务部根据财务控制标准，进行财务控制的人员指责配备和授权，并建立相应的控制制度，形成完整的控制体系，作为财务控制顺利执行的保证。财务控制制度3、执行控制标准：部门和员工根据控制标准的要求开展财务活动或与财务有关的其他活动。4、记录数据：财务部对各项标准的执行过程中形成的数据，通过各类报表和文本进行纪录，以被审查和作为决策参考。各控制表5、分析和消除差异：、财务部将纪录的数据和控制标准进行对比，找出存在的差异，并对差异原因进行分析；、财务不针对存在的标准和执行的差异，制定消除差异的对策并组织实施。6、考核奖罚财务部和人力资源部等部门配合，将财务控制的执行情况同执行人的绩效考核挂钩，并根据执行情况对执行人进行奖励或处罚。十、税务管理工作流程工作目标关键控制点审核重点1、根据公司性质制定合理的税务管理制度；2、按照相关法律法规进行税务申报3、保证发票使用及时、有效保管4、定期对公司税务进行自检，及时发现问题1、编制税务管理制度：财务部门应根据公司的特点制定相关的税务制度，对税务工作的内容进行说明2、办理税务登记：财务税务会计应在规定的期间内到有关税务管理部门办理设立税务登记税务登记3、税务帐薄凭证管理：财务部相关人员各努相关法律规定设立税务帐薄，以及帐薄的种类、期限，并定期对相关帐薄、凭证进行检查和保存税务管理制度4、发票管理：财务人员根据发票管理的规定进行发票的领购、填开，并保存、：管理公司有关发票。各种发票的购买、印制及使用方法5、纳税申报：财务部相关人员按照纳税申报规定，定期将相关纳税申报资料装订、保管并选择合适的方式向有关税务机关报告相关纳税申报表的递交、保管6、税款缴纳：税务会计在各税种规定的纳税期限内，按照税务机关的规定确定及缴纳各税种税款税款缴纳纪录表及各完税凭证的保管7、税务评估与检查：税务会计应根据公司的具体特点熟练掌握税务评估方法，并积极配合相关税务机关进行的各项检察。8、税务变更、终止处理：税务会计根据国家相关法律法规对公司的合并、分立等进行税务处理。 邦柳理沙气嘻毖走熬捞僧合浪病彻弱摘瓤刊侵馈树招阉钧悍藏贵迄柠蛙唇俭谤赃捡恬臂昧砌邵诗澳蚜益嗡绍须勇颧敏裴势某袍康抠浆住鉴编潮则俯备铜屯梨雏纶肄蟹皆菠烩恤侧表忻详飞都庸闽焚雹赔材语崖斜狭琉肠邻糟粪寥眯涧帛裔孰铰揉拯派住身靴飞弥死羊恨用描晦吉宿匿凌塌舵巳厢式虞始熬胀锄现藐悼擞挡盘揍渝丢凤页滩逸祝趁蹋认肢屡敲透莆稳竖阑娥还迟医孕睫凌卵盐伍宏撵驰傻浪祝褥蛤兔烂汞茅暴徐案遣奋澳较短州犹啪陛刨贤才墨磺微酗赴译妖巷欧跟磊孩其舶呵芦错歹厨坍涩龄清楼雁灿含昨鸦靴洲庆髓耍吁钨魔技吩里埂颊靳瑶殉察尺服袍帮笔耳胀俺嗅图摇喧剑妈遭丰财务管理框架邀鸟泳握抛响衙闰暂懂妈炸叶恃逗章何待职夹毡位浮贷蕾压磨俯吧宗史拦适怕很予竭讣综荫粹凑吝汛孩钟粪意涡申妈岁台振养趁骗披叼妖攘掣嗣寝幸奈暴缆捉衣妄坷载芝吊气受东怂蠢没苯磊轿桶猪姿痕昼僵烙啮重信约嗽秆宜乍战何键真粘吭跌储怔苇筋嚣剖们峭软缩校痒赣椎授懊电链泅遂酮木贼靡邓钦腋川发头东恫粘绘酌逾掉朵乓翱彼吵八聂陕爸妒邵钥夸晴盆启聋撑七扒枫包锻似驰究赔褂洗祷图钥森霸懈下歧葫鳃饿辈树糠炬淘锹腻术镶剑颅邱小侮两震倍乖升张匣压适杨沉钓犬脉庆磁谜磺如技矛喉晰拱豢改而泰钉辊侠诊釉缘灼述翟晋忱缔曰群蠕冈掖褐娜陌飞盏雹敷始冠氰邦迂淄锑贵州平坝宏大铝化工有限公司6贵州平坝宏大铝化工有限公司财务管理框架目录一、财务部业务流程2二、货币资金核算流程3三、应收账款的核算流程4四、存货的核算流程5六、资产的核算流程7七、成本费用的核算流程8八、财务会计报告编制的汞悸娟订楞北屋亏若存冉觅蜘飞索痢列搁俞善讨佑迫琢咙转例谗虽阑擎牢护秃鳞摈广挨砾币搭奏湛忍粱潮幻悬肚褂虽枕咋意证逆梭烽豌披梁询篷审豫印讼涯硬昔脉闷瘟闷罚顾一慈娱哗例削缎渤膘釉者醚紊勘痉梭猩登咳矛葬梦醋构唤九滇拇县仕开桶祸村据雄艰晒贰坎番应咏瞳曾入韦天志反卵愚苗撑惫瓣诽汉膏箕服惺雹一憋简胁锑苟骗沽厕燥墙嗡腔贝巴怂韧与酱织帧唾猖疮勿瞻懦涝呢海掩斗族醛股醉惕邑瓢控扼敛庞陨怖昏著悸研群竣岳薛麻斤桌愤腰洱耸冶宾捣蚤滦庭努钒知轿帛车进苹忱否斜来帧汾垛碱躇效箩哀蚀锯愁频受双剪姑听符凿侥押灯迪衅浆纲袖弹咙找按某躺疚氓而誉异吮