第五货款的支付.ppt

第五章 货款的支付,本章主要内容,支付工具汇票、本票、支票 支付方式汇付、托收、信用证 支付条款,第一节 支付工具,是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。 特性 流通性 无因性 文义性 要式性 票据法,一、汇票,（一）汇票的含义 Bill of Exchange,Draft 我国票据法的定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 英国票据法的定义：汇票是由一个人签发给另一个人的无条件的书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。 无条件书面支付命令,（二）汇票的当事人,出票人 the drawer 受票人 the drawee,payer 收款人 the payee,（三）汇票的内容,要式齐全 表明“汇票”字样 无条件的书面支付命令 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章,（四）汇票的种类,1.按出票人不同 商业汇票 出票人是商号或个人 银行汇票 出票人是银行,2.按有无随附商业单据 光票 不附带任何商业单据 跟单汇票 随附商业单据 较为常用,3.按付款时间 即期汇票 远期汇票 见票后若干天付款 Pay at 30 days after sight. 出票后若干天付款 Pay at 30 days after date of draft. 运输单据日后若干天付款 Pay at 30 days after date of B/L. 指定日期付款 Pay at 10th July,2004.,4.按承兑人不同 商业承兑汇票 由商业企业或个人承兑的远期汇票 银行承兑汇票 由银行承兑的远期汇票,（五）汇票的使用,即期汇票的使用 出票（背书） 提示付款 拒付 追索,远期汇票的使用 出票 （背书） 提示 承兑 （背书） 提示付款 拒付追索 拒付追索,票据行为,1、出票 to draw,填写汇票和交付汇票 收款人（抬头）的填法 限制性抬头 不能流通转让，只有指定的收款人可以收取票款 指示性抬头 经持票人背书后可以转让 持票人或来人抬头 无需背书，仅凭交付就可转让,2、提示 presentation,持票人将汇票提交受票人，要求承兑或付款的行为 承兑提示 付款提示 付款人见到汇票叫“见票”,3、承兑 Acceptance,受票人同意执行出票人的付款命令的表示，即付款人表示承担到期付款的责任 承兑必须写在汇票上 汇票一经承兑，付款人就成为承兑人（Acceptor)，并成为汇票的主债务人，而出票人成为次债务人,4、付款 payment,付款人向收款人支付汇票金额 付款后，汇票上的一切债权债务关系即告终止,5、背书 Endorsement,背书人在汇票背面记载有关事项并经签章后交给受让人 受让人由此取得汇票的权利，成为持票人 三种方式：,空白背书 记名背书 限制性背书,6、贴现 Discount,远期汇票持有人想提前取得票款，将汇票背书后转让给银行，银行扣除从转让日到到期日的利息后将票款付给持票人，到期日再向付款人收回足额票款,7、拒付 Dishonour,三种情况 持票人作承兑提示时遭到拒绝承兑 持票人作付款提示时遭到拒绝付款 付款人拒不见票、死亡、破产，以致付款事实上已不可能 汇票遭到拒付后，持票人即对其前手及出票人产生追索权 拒付通知、拒付记录、拒付证书,8、追索 Recourse,汇票遭到拒付，持票人具有对其前手要求偿还汇票金额及费用的权利 持票人必须依法发出拒付通知，作出拒付记录或拒付证书 如果已承兑的汇票遭拒付，持票人可向法院起诉，要求承兑人付款,二、本票 Promissory Note,（一）含义 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 无条件的付款承诺,（二）当事人,出票人 收款人,（三）本票的种类,1.按出票人不同 商业本票 银行本票 说明：我国进出口业务中，用本票作为支付工具的不多，即使使用也是银行本票。,2.按付款期限 即期本票 远期本票,当事人 份数 承兑 付款责任,本票与汇票的区别,三、支票 Cheque,Check,（一）含义 支票是是出票人签发、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据 即以银行为付款人的即期汇票,（二）支票的种类,普通支票 现金支票 转帐支票,第二节 汇付和托收,汇付,一、含义 Remittance 债务人通过银行将款项交债权人或收款人,二、汇付的当事人,汇款人 Remitter 汇出行 Remitting Bank 汇入行 Paying Bank 收款人 Payee,Beneficiary,三、汇付的种类,（一）信汇 Mail Transfer(M/T) 汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书或支付通知书通过邮政信件寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人 邮寄费用较低，且资金在途时间长，因此收费较低 汇款时间长，且信件容易积压或丢失,（二）电汇 Telegraphic Transfer(T/T),汇出行应汇款人的申请，以加押电报或电传发出付款委托通知书给汇入行，授权解付款项给收款人 汇款迅速，安全可靠 费用较高,信汇和电汇的一般业务程序：,汇款人,合同,汇出行,汇入行,收款人,汇款申请书， 交款付汇,回单,付款通知书,汇款通知,收据,付款,付迄借记通知,（三）票汇 Remittance by Bankers Demand Draft(D/D),汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票，交汇款人自行寄交或带交收款人，凭票向汇入行收款 汇入行无须通知收款人,票汇的一般业务程序：,汇款人,合同,汇出行,汇入行,收款人,票汇申请书， 交款付汇,银行即期汇票,票汇通知书,提示汇票,银行即期汇票,付款,付迄借记通知,托收,一、含义 Collection 委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据或商业单据或两者兼有，要求托收银行通过其联行或代理行向付款人请其付款 金融单据 商业单据,二、托收的当事人,委托人 Principal 托收行 Remitting Bank 代收行 Collecting Bank 付款人 Payer,三、托收的种类,（一）光票托收 不附带任何商业单据，仅凭金融单据委托银行收款 多用用于小额交易、货款尾数、样品费、佣金、部分预付款、分期付款、贸易从属费用等的收取,（二）跟单托收 金融单据附带商业单据或只凭商业单据的托收 出口方根据买卖合同先行发运货物，然后开立汇票连同货运单据委托托收行通过代收行向进口方收款 根据交单条件分为付款交单和承兑交单,付款交单 Documents against Payment(D/P) 买方付清货款后才能取得货运单据 即期付款交单 D/P at sight 远期付款交单 D/P after sight,即期付款交单一般业务程序：,付款人,合同,代收行,托收行,委托人,托收申请书 即期汇票 货运单据,即期汇票 货运单据,付款提示,付款,交单,转账,交款,远期付款交单一般业务程序：,付款人,合同,代收行,托收行,委托人,托收申请书 远期汇票 货运单据,远期汇票 货运单据,承兑提示,付款,交单,转账,交款,承兑汇票,付款提示,在远期付款交单条件下，如果付款日晚于到货日，进口方可采取两种办法 提前付款赎单 凭信托收据借单D/P·T/R 进口方凭信托收据借取货运单据，表示以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，并承认货物所有权仍属银行 谁借出单据，谁承担责任,承兑交单 Documents against Acceptance （D/A） 买方在汇票上承兑后即可取得货运单据,承兑交单一般业务程序：,付款人,合同,代收行,托收行,委托人,托收申请书 远期汇票 货运单据,远期汇票 货运单据,承兑提示,付款,交单,转账,交款,承兑汇票,付款提示,四、托收的特点及使用,逆汇 托收是一种商业信用，靠的是买卖双方的信用 银行只提供服务 托收统一规则URC522,注意事项： 重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风，成交金额应掌握在进口商支付能力范围内； 了解进口国的贸易体制和外汇管制措施。对贸易管制较严的国家或地区，应慎重使用托收方式，以免货到目的港后，因违背进口国的法令法规造成不能进口或收不到外汇； 了解进口国的商业习惯，以免因为当地的习惯做法影响安全收汇。如有的国家把D/P解释为交货付款； 出口争取按CIF成交。,第三节 信用证,一、含义 Letter of Credit (L/C) 银行开立的有条件的付款承诺 受益人必须出具信用证规定的、并与信用证条款相符的单据,二、信用证的当事人,开证申请人 Applicant ,Opener 开证银行 Opening Bank,Issuing Bank 通知行 Advising Bank,Notifying Bank 受益人 Beneficiary 议付行 Negotiating Bank 付款行 Paying Bank,三、信用证的内容,信用证本身 货物 运输 单据 汇票 其他事项,四、信用证的支付流程,开证人 （进口人）,受益人 （出口人）,付款行 开证行,通知行 议付行,合同,申请开征,寄交信用证,转递信用证,交单议付,垫付货款,索偿,偿付,通知付款,付款赎单,五、信用证的特点,开证行负第一性的付款责任 信用证是一项自足的文件 信用证业务是纯粹的单据业务 跟单信用证统一惯例UCP500,六、信用证的种类,（一）根据是否可撤销 可撤销信用证 不可撤销信用证 说明： 1、可撤销L/C上必须注明“可撤销”字样； 2、有关银行在收到开证行的修改或撤销通知之前已作出议付或承兑，则该L/C不得修改或撤销； 3、我们只接受不可撤销L/C。,（二）根据是否加保兑 保兑信用证 不保兑信用证,（三）根据付款期限 即期信用证 远期信用证 银行承兑远期信用证 延期付款信用证 假远期（买方）信用证,（四）根据是否可以议付 议付信用证 自由议付信用证 限制议付信用证 付款信用证,（五）根据是否可转让 可转让信用证 满足中间商和代理商的需要 L/C只能转让一次。 可转让L/C上注明“transferable” 不可转让信用证,（六）循环信用证 信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用 适用于分批装运、分批结汇的长期供货合同 自动式循环 非自动循环 半自动循环,（七）对开信用证 两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立 多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易,（八）对背信用证 受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的信用证，即为对背信用证 基于中间商和代理商的需要,（九）预支信用证 开证行授权代付行向受益人预付信用证金额的全部或部分，由开证行负责偿还并承担利息,（十）备用信用证 开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某义务的凭证 开证行保证在申请人未履行义务时付款,第四节 支付条款及 支付方式比较,分期付款和延期付款,分期付款是由买方根据产品的工程进度，按约定的生产阶段，分若干期付清货款 买方付清货款时货物所有权转移 延期付款是买方在签订合同后，预付一小部分货款作为定金。根据生产进度分期付部分货款，但大部分货款则是在交货后若干年内分期付清。,支付条款,汇付 托收 信用证,汇付、托收、信用证三种方式的比较：,各种支付方式的综合应用：,信用证与汇付相结合：一般用在成交数量大，交货数量机动幅度也较大的商品上。 信用证与托收相结合：来证规定出口人开立两张汇票，信用证部分凭光票付款，全套货运单据附在托收部分汇票下收取。 汇付、托收与信用证三者结合,