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2011年度企业研发费税前扣除,技术鉴定实操讲解 广州生产力促进中心 魏大姣 2012年3月,目录 一、去年的申报情况 二、申报的基本要求 三、申报流程和材料 四、企业技术鉴定过程的常见问题 五、技术鉴定材料准备和网上流程,一、2010年的申请情况介绍,2010年度企业研发费加计扣除项目技术鉴定分2批受理，受理截止后，我们根据不同技术领域的项目进行网评，对于有异议的项目，再进行复评，确保技术鉴定评审过程公正、高效。 全市共受理了641家企业3713个研发项目，经过评审，共有3454个项目通过了技术鉴定，通过率在90%以上，涉及项目总经费投入124.89亿元，企业实际享受的所得税优惠为24.2亿元，体现了该政策的普惠性。,二、企业研发费税前扣除的基本要求,1. 对申报企业的要求 适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业 。 居民企业： 指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业； 就来源于境内、境外所得交纳企业所得税。,2、居民企业所得税征收方式： 查账征收（A类） 核定征收 （不可以申报） 核定应税所得率方式（B类） 核定应纳所得税额, 3. 研究开发活动的认定 定义： 是指为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）： 指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。,范围限制： 国家重点支持的高新技术领域 八个方面： 电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业 当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度） 十大产业： 信息、生物、航空航天、新材料、先进能源、现代农业、先进制造、先进环保和资源综合利用、海洋,二、2011年申报工作安排和材料要求 （一）时间安排和整体流程,（二）应向主管税务机关报送时间和材料： 备案时间：汇算清缴前 受理部门：企业所得税主管税务机关 报送资料：（每个RD项目） 纳税人税收优惠申请表和企业所得税减免优惠备案表； 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表； 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 委托、合作研究开发项目的合同或协议； 研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明； 无形资产成本核算说明(仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)。,（三）做技术鉴定时报送时间和材料： 备案时间：2012年3月20日-4月20日 受理部门：广州市科信局， 受理方式：网上受理，网址：www.gzsi.gov.cn-研发费专题 报送资料：（每个RD项目） （1）企业研究开发费用税前扣除项目审查表； （2）自主、委托、合作研究开发项目计划书（内容包括研究开发内容、目标、方法、计划进度将扫描件上传）； （3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； （4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（将扫描件上传）； （5）委托、合作研究开发项目的合同或协议（将扫描件上传）； （6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料（将扫描件上传）。,三、常见问题,1、研发项目不符合文件规定； -不符合两大领域国家重点支持的高新技术领域或当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）中任何领域的项目 -不符合研发活动界定的，如产业化项目、软科学、基础条件建设项目等。 -企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动。 2、项目执行期不在申报当年； 如在2010年已经结题并且没有项目延期变更的证明材料，就不能申报2011年企业研发费用。,三、常见问题,3、同一项目材料内容前后不一致； 如项目简介和开发计划书或决议书等不一致。 4、项目所发生的研发费用不合理； 具体表现在费用的投入总额与各会计科目明细支出不一致；作为研发项目却没有人员人工费和直接投入发生；与项目计划书不符合，研发人员少但研发人员费用大，研发用材料与产业化材料没分离，造成材料费大；支出严重不合理等；,三、常见问题,5、证明材料与项目无关或前后矛盾。 企业提交的科技查新报告及知识产权证明材料与所申报的项目无关；提供的成果证明材料中取得著作权、专利等的时间远远早于项目进度安排，出现前后矛盾的情况。,三、常见问题,6、项目材料不齐 如：总经理办公会或董事会关于研发项目的立项决议文件，有些公司可能没有，所以就没上传； 对于委托项目，没有提供相应的合同协议文件； 对于项目的效用、成果等的情况说明材料，有不少项目也是缺失的。,三、常见问题,7、错过技术鉴定的时间 有些企业在会算清缴截止时才想起要做技术鉴定，结果错过了科信局的受理时间。 另外，有企业虽然在网上准备了，但没提交成功。,四、技术鉴定材料准备,1、选择符合申报条件的研发项目 先整理出2011年中有研发活动的项目； 财务部门整理出各项目的实际研发投入； 项目负责人根据申报要求和经费的多少筛选出符合要求的项目；,四、技术鉴定材料准备,2、为每个研发项目准备以下材料： 项目立项的决议文件； 项目人员名单； 项目计划书； 委托、合作研究开发项目的合同或协议； 项目的效用情况说明、研究成果报告等资料； 费用归集表。,四、技术鉴定材料准备,研究开发项目立项的决议文件； (1)政府立项项目，可用资金拨付通知； (2)企业自主立项，董事会或总经办会议纪要的形式；,四、技术鉴定材料准备,项目计划书编制的要点； (1)立项依据 (2)研究开发内容和目标（需要详细阐述） (3)研究开发方法及技术路线（需要详细阐述） (4)现有研究开发基础 (5)研究开发项目组人员名单 (6)项目经费预算 (7)计划进度 (8)预期取得的成果,四、技术鉴定材料准备,研发项目的效用、成果等相关情况说明； 建议对每个项目在2011年的研发情况进行总结，如有成果则把成果作为总结的附件： （1）已经结题的项目：重点介绍项目取得的经济收益或样机等并附相应的凭证如合同、样机图片检测报告、用户报告等；,四、技术鉴定材料准备,（2）尚未结题的项目：可以阐述阶段性成果，如发表的文章、中间产品等。 （3）核算情况说明：主要是说明项目到2011年12月的整体收支情况，包括能加计和不能加计的所有支出，因归集表里还有很多费用是不能列入。,四、技术鉴定材料准备,项目的合同或协议 如果项目是委托外方研发的，需要提供合同或协议，同时还需要受托方提供该项目2011年的费用归集表并盖公章。,四、技术鉴定材料准备,费用归集表 由财务部门根据项目2011年实际发生的研发费用，把符合扣除条件的费用填录到费用归集表； 如果项目是委托外方研发的，还需要受托方提供该项目2011年的费用归集表并盖公章； 如果同一项目既有费用化又有资本化的，在技术鉴定的时候，可以视同费用化处理，填一个表即可。,四、技术鉴定材料准备,3、网上申报 申报网站： 广州市科技和信息化项目网上申报受理系统,填报流程：,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（1）申报单位用户注册 打开IE浏览器，访问广州市科技和信息化项目网上申报受理系统（网址：http:/apply.gzsi.gov.cn） 点击“申报单位注册”链接进入注册界面；,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,如实填写企业的详细注册信息，包括：企业注册名称、组织机构代码、注册资金、主管税务机关情况等；,如实填写好资料后，点击“确认提交”按钮；,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（1）申报单位用户注册,注意：若申报单位曾申报过广州市科技计划项目的无需再注册。系统测试期填的数据将全部清空，如有疑问请致电：83491531，83491758,注册成功后，将自动登录进入管理系统。 若需下次登录，请进入步骤1所示界面，填入已注册的“申报单位帐号”、“密码”和验证码，并点击“登录”按钮；,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（2）申报单位登录,注：申报单位需记住帐号与密码，以后申报研发费加计扣除无需重新注册。,进入系统左边菜单的“单位信息管理-本单位信息维护”，补充完善单位信息。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（3）完善企业及个人基本信息,注：请更新企业的最新状况信息，过往申报过科技计划项目的单位也需要 同步更新。,企业研发退税项目要求某些单位信息是必填的，具体要求请参考界面底部的填写帮助，并按要求填写完整单位信息。填写完整后请点击进行“保存”。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（3）完善企业及个人基本信息,注：请更新企业的最新状况信息，过往申报过科技计划项目的单位也需要 同步更新。,进入系统左边菜单“个人设置-个人信息修改”，完善个人基本信息，并进行“保存”。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（3）完善企业及个人基本信息,注：该部分的信息将作为企业研发退税项目的联系人，请如实填写。,进入系统左边的“申报人管理-添加申报人”菜单，添加申报人信息,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（4）添加申报人,申报人获取到分配的帐号密码后，登录广州市科技和信息化项目网上申报受理系统（网址：http:/apply.gzsi.gov.cn），填入“登录帐号”、“密码”和验证码，并点击“登录”按钮；,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（5）申报人登录,注：申报人需记住帐号与密码，以后申报研发费加计扣除无需重新注册。,进入系统左边菜单的“项目申报-企业研发退税”，准备填写“广州市企业研究开发费用税前扣除项目项目书”，并从第一节内容“项目审查表”开始，请如实详细填写。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（6）填写项目审查表,注：选择了跨年度必需说明项目当年的效用报告（项目进展情况）；选择了非跨年度，此项目以后不能再申报；如有延期需提供延期报告加公章上传到“效用报告“。,进入“项目计划书”上传页面，在操作前，企业应该将项目计划书的纸质文档按规定盖章后，请上传扫描件,如属政府立项项目，请上传与政府签订的项目合同书。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（7）上传项目计划书,注：可以上传一个WORD或多个JPG扫描件，两种方式只选一种。WORD文件不能超4M，每页JPG不能超过200K。,进入“项目人员名单”界面，点击“添加”按钮；填写相关信息, 填写完成后,点击”保存”。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（8）填写项目人员名单,注：项目人员名单指参与本项目的人员。,进入“立项决议文件”上传页面，在操作前，企业应该将立项决议文件的纸质文档按规定盖章后，将每一页扫描成独立的JPG文件。,上传所有的立项决议文件的扫描件，方法同上。待上传所有的扫描件后，点击“保存”，继续上传项目合同协议。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（9）上传立项决议文件,注：必须上传加盖公章和有总经理批复的扫描件，政府立项需上传项目经费下达通知书；格式为JPG，单张图片不能超过200K。 。,进入“项目合同协议”上传页面，在操作前，企业应该将项目合同协议的纸质文档按规定盖章后，将每一页扫描成独立的JPG文件。,上传所有的项目合同协议的扫描件，方法同上。待上传所有的扫描件后，点击“保存”，继续填写费用归集表。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（10）上传项目合作协议,注：政府立项需上传项目任务书，企业委托合作项目需上传合同协议，自主项目可不上传合同协议，每个文件大小不能超过200K。,进入“项目效用报告”上传页面，在操作前，企业应该将报告的纸质文档按规定盖章后，将每一页扫描成独立的JPG文件（每个文件大小不能超过200K）；,上传所有的研究成果报告的扫描件，方法同上。待上传所有的扫描件后，点击“保存” 。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,注：重点说明当年项目进展情况，取得的效用和成果。注意：跨年度项目，系统会列出往年项目效用报告供专家评审。,（11）上传项目效用报告,注：重点说明当年项目进展情况，取得的效用和成果。注意：跨年度项目，系统会列出往年项目效用报告供专家评审。,填写费用归集表,填写完成后,点击”保存”,继续上传项目效用报告。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（12）填写费用归集表,注：费用归集表合计数应小于审查表的研发经费。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（13）生成预览并提交,注：预览效果就是专家评审的文件依据，请务必认真检查对照，排好版式会更利于专家审阅。,申报人填完项目后，可检查是否完整，然后生成预览文件，检查预览的文件是否清晰，变形，变样等，没问题后提交单位用户审核。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（13）生成预览并提交,注：可以在申报书编辑窗口，或项目列表界面中进行提交操作。,预览完毕，确认无误后，点击“提交”按钮提交项目至申报单位审核。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（14）申报单位审核预览文件,申报单位登录系统（参见步骤2），预览申报人提交的申报书，审核项目材料内容是否正确，清晰，打开文件的速度是否过慢，文件是否过大，格式是否正常等，有问题可以返回申报人修改，没问题可正式提交给科信局受理。,注：预览效果就是专家评审的最终文件，请务必认真检查对照，排好版式会更利于专家审阅。,申报单位登录系统,检查申报人提交的信息,如果有问题返回修改,确认正确后同意上报到市科信局。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,（15）审核提交,在单位用户和申报用户的菜单栏都有工作进度栏,可查看当前项目的流程进度 。,企业研发费税前扣除项目网上申报流程,查看系统申报流程,一点提示,技术鉴定网上提交材料时请注意： （1）仔细阅读网上操作说明； （2）提交材料宜早不宜迟； （3）系统业务申报人员提交后，公司科研管理员也一定要提交后，才算成功提交。,祝您们顺利通过!,如需帮助，请与我们联系: 魏大姣：83571660 张博华：83491782 刘年峰：83491758 研发费QQ群: 204909539,