三喜行政事业单位内部控制专题讲座之三行政事业单位内.ppt

三喜 行政事业单位内部控制专题讲座之三 行政事业单位内部控制监督实务,个人介绍,中国式内部控制（“3C”框架）创建者 国家审计署审计准则咨询专家 国家财政部内部控制咨询专家 国务院国资委研究中心特邀专家 “经济观察50人论坛”专家成员,曾在国家审计署从事政府审计工作12年，现任中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理，南京审计学院等高校客座教授，高级审计师，国际注册管理咨询师；已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过30万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询。发表论文100多篇，著3C框架：中国式内部控制、全面风险管理规范解析及案例分析、3C框架：全面风险管理标准等60多本专著。 电话:010-88579517 88571159 邮箱：lsx3c163.com,3,一、内部控制监督概述,（一）内部控制监督的目的,内部控制监督目的,遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度,信息资料的真实、可靠性和性,资产的安全、完整,经济有效地使用资源,提高经营效率和效果,4,（二）内部控制审查与评价的意义 对内部控制的审查与评价，就是通常所说的内部控制评审。在此基础上产生的制度基础监督是现代监督的一个重要标志。 财政部发布的基本规范要求对单位内部会计控制的检查。,(一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。 (二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。 (三)对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。,5,（三）内部控制审查与评价的内容,内部控制审查与评价的内容,审查与评价控制环境,审查与评价风险管理,审查与评价控制活动,审查与评价信息与沟通,6,二、内部控制监督过程,内部监督具体准则第 5 内部控制监督未明确内部控制审查与评价的程序，独立监督准则和指导意见明确了内部控制审查与评价的程序。根据内部控制审核指导意见的规定：注册会计师应当根据审核计划，实施以下工作步骤：,工作步骤,了解内部控制的设计,评价内部控制设计的合理性,测试和评价内部控制执行的有效性,7,三、内部控制监督过程分析,监督 过 程 分 析,托夫勒在第三次浪潮中写到： 就像革命的先辈们一样，我们的使命注定是要创造未来！ 谢谢各位!,