银会五章.ppt

支付结算业务概述,1、什么是支付结算业务P93 2、与现金结算相比，支付结算的意义P93 3、原则恪守信用履约付款（包括单位、银行） 谁的钱进谁的帐 银行不垫款 4、支付结算纪律单位应遵循的规定 银行应遵循的规定 5、支付结算中类票据（支票、本票、银行汇票、商业汇票） 信用卡 结算凭证（汇兑、托收、委托收款）,支付结算业务支票结算,1、支票种类现金支票 转账支票 普通支票（取现、转账均可。左上角划线的只能转账） 2、适用范围同一结算区域 3、规定P95 4、持票人与出票人在同一银行开户的核算（持票人送交支票）,转账支票正联,开户行,审核,进账单,进账单,第一联,分录P97,付款单位,付款单位开户行,收款单位,收款单位开户行,转账支票结算程序,发出商品（或提供劳务）,签发转账支票,送交支票,转交支票,划转款项,款项收妥通知,送,交,支,票,4、持票人与出票人在同一银行开户的核算（出票人送交支票） 出票人填写三联进账单，其余相同。 5、持票人与出票人不在同一银行开户的核算（持票人送交支票）,转账支票正联,开户行,审核,进账单,联行票据交换,进账单,加盖“收妥后入账”戳记,票据资金到账,退票时间过后,6、出票人开户行收到交换票据的处理：P98 7、出票人送交支票的处理： 出票人开户行收到支票时 借：吸收活期存款某单位 贷：存放中央银行款项 收款人开户行收到交换票据、进账单时 借：存放央行款项 贷：吸收活期存款某单位,支付结算业务银行本票结算,1、谁签发？谁是付款人？ 2、种类（定额、不定额） 3、结算范围：同一结算区域 4、期限：两个月 5、本票的计算程序：,付款人申请 出票行签发本票 收款人持票进账 代理付款 行受理 出票行通过票据交换提回本票,P101,P102,P102,付款单位,付款单位开户行,收款单位,收款单位开户行,银行本票结算程序,退回进账单回单,传递汇票,划转款项,签发本票,持票办理结算,发货,持票进账,交款申请办理本票,其他内容,支付结算业务银行汇票结算,付款单位,付款单位开户行,收款单位,收款单位开户行,银行汇票结算程序,交款申请办理汇票,出票,持票购货、办理结算,送交银行办理收款,退回进账单回单,传递解讫通知,划转款项,多余款收账通知,发货,相关名词： 联行往账（发报行发出代收或代付凭证时用） 联行来账（收报行收到代收或代付凭证时用） 借方报单（代理付款时填写） 贷方报单（代理收款时填写）,1、银行汇票的结算区域：异地 2、汇票票样P104 3、结算程序：,收款人,出票行,借：吸收活期存款申请人 贷：汇出汇款申请人,收款人,XX行XX路分理处,代理付款行,5、收款人：,6、结算程序：,XX行XX路支行,代理付款行,XX行XX支行,出票行,借方报单,汇票第三联,借：联行往账 贷：吸收活期存款某单位,同一银行系统时,借：存放中央银行款项 贷：吸收活期存款某单位,跨系统银行时,借：汇出汇款某单位 贷：联行来账,全额结算时,借：汇出汇款某单位 贷：联行来账（实际结算款项） 吸收活期存款某单位（余款）,非全额结算时,支付结算业务商业汇票结算,1、种类 2、结算区域：同城、异地均可 3、期限：6个月 4、提示付款期：到期日起10日 5、票样：P108 6、持票人委托开户行受理收款（商业承兑汇票）的处理：,邮划（或电划）委托收款凭证,商业汇票委托收款联,+,收款人开户行,付款人开户行,邮寄票据,借：吸收活期存款付款单位 贷：联行往账收款行,贷方报单,借：联行来账发出报单行 贷：吸收活期存款某单位,票据到期,发出委托 收款凭证 登记簿,不作分录,7、银行承兑汇票的处理程序：,付款人申请 承兑行承兑 票据到期收款人委托其开户行收款 收款人开户行将票款打入收款人户 填制借方报单寄给承兑行 承兑行从付款人户划取票款,承兑行,收取承兑手续费：,借：吸收活期存款申请人 贷：手续费及佣金收入,持票人开户行,到期受理,借：联行往账承兑行 贷：吸收活存收款人,借方报单,票据到期划款： 借：吸收活期存款付款人 贷：应解汇款付款人（即申请人）,借：应解汇款付款人 贷：联行来账持票人开户行,支付结算业务汇兑结算业务,1、分类：信汇、电汇 2、结算区域：异地 3、汇出行的处理P117 4、汇入行的处理P118,付款单位,付款单位开户行,收款单位,收款单位开户行,汇兑结算程序,划转款项,退回回单,收账通知,委托银行办理汇款,发货,支付结算业务汇兑结算业务,付款人开户行,收款人开户行,受理,贷方报单,借：吸收活期存款X单位 贷：联行往账X支行,借：联行往账X支行 贷：吸收活期存款X单位,支付结算业务托收承付业务,1、结算区域：异地,2、适用企业：国有、供销合作社、经营管理较好 ，经开户行审查同意的集体企业,体企业,3、款项：商品交易货款及运费等,4、哪些款项不能办理托收承付？代销、寄销、赊销,5、每笔金额起点,新华书店1000元,其他企业10000元,6、主要特点：合法的购销合同，并在合同中注明使用托收承付方式结算货款,7、货款承付方式,验单付款：3天,验货付款：10天,发出通知次日起，承付期满次日上午划款，遇节假日顺延。,8、银行对收款人的限制：同一付款人累计3次收不回货款，暂停该收款人,向同一付款人办理托收,9、银行对付款人的限制：累计3次无理拒付，暂停其向外办理托收,10、承付期满，付款人无足够资金支付货款怎么办？有多少划多少，不足部分按逾期付款处理，每天按万分之五计算赔偿金，次月3日内划给收款人,11、收款人开户行受理托收承付应审查的内容,购销合同上是否注明采用托收承付结算方式,单证是否齐全（发票、运费单据）,托收凭证本身项目是否齐全,12、逾期付款的扣款期：,承付期满3个月。期满仍未付清 银行发出通知 付款人填制未付款项证明单退回银行 逾期未退 每天处以万分之五不低于50元罚款 暂停办理结算,13、何种情况下付款人可拒付款项,双方没有签订合同,合同上没有注明托收承付结算方式,收款人提前交货或逾期交货,未按合同规定的到货地址发货,代销寄销赊销商品款项,验单付款的“单”有问题：计算错误、单价不符,验货付款的“货”有问题：品种规格数量质量与合同不符,货款已付,14、付款人开户行受理拒付的处理：,全部拒付,付款人填写四联拒付理由书+拒付证明+托收凭证+托收单证,开户行审查,不同意拒付,强制划款,无理拒付,强制划款+扣收赔偿金,同意拒付,会计主管批准,主管行长批准（金额较大时）,部分拒付略,15、：程序及账务处理（付款人如数付款）：,付款人 开户行,收款人 开户行,受理,相关单证,发出托收凭 证登记簿,回 单,收款人,付款人,贷 方 报 单,借：吸收活期存款某单位 贷：联行往账某支行,借：联行来账X支行 贷：吸收活期存款,支付结算业务委托收款业务,1、委托开户行向付款人收取款项 2、结算区域：同城异地均可（同城：公用事业收费）,无金额起点限制,付款期限：3天（收到通知的次日算起，这点与支票有何区别？）,付款人有异议怎么办？填写拒付理由书全部或部分拒付,付款人到时无款支付怎么办？开户行通知：无款支付，请退回凭证,两日内退单 逾期未退 自发出通知起每天处以万分之五罚金（不低于50元）,3、,4、,5、,6、,支付结算业务业务收费,1、客户领用结算 凭证 ：,支票、汇票、本票、进账单、托收承付结算凭证,客户填写三联票据领用单,开户行,盖章后退回第一联,发给票据,借：吸收活期存款某单位 库存现金 贷：业务及管理费用（收取的工本费） 手续费及佣金收入（收取的手续费）,票据领用 登记簿,2、罚款：,借：吸收活期存款某单位 贷：营业外收入,