第十三章保险基金及其运用.ppt

1,第十三章 保险基金及其运用,2,本章教学目的,让学生明确保险基金的性质、特征、来源与构成，掌握保险基金运动的过程、保险基金运用的原则、形式、结构和意义。,3,第一节 保险基金的性质与特征,一、保险基金是社会总产品的必要扣除 马克思在总结人类社会各个不同发展阶段支配物质资料的生产和分配时阐述了“六个必要扣除”原理 。他指出：如果我们把“劳动所得”这个用语首先理解为劳动的产品，那么集体的劳动所得就是社会总产品。现在从它里面应该扣除： 第一，用来补偿消耗掉的生产资料的部分。 第二，用来扩大生产的追加部分； 第三，用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 第四，和生产没有关系的一般管理费用。 第五，用来满足共同需要，如学校、保健设施等。 第六，为丧失劳动能力的人等等设立基金，总之，就是现在属于所谓官办济贫事业的部分。,4,第一节 保险基金的性质与特征,一、保险基金是社会总产品的必要扣除 马克思上述关于社会总产品的“六个必要扣除”原理中有两个扣除三个概念与本书有关： 第一，关于第三项扣除中的后备基金或保险基金。马克思在哥达纲领批判中是以社会共同占有生产资料，并且不存在商品交换的“共产主义社会的第一阶段”为研究对象，在第三项“用来应付不幸事故、自然灾害等”由社会统一扣除的基金称为后备基金，还是称为保险基金，并无二致。但是，在商品货币经济条件下，保险基金只是社会后备基金的一种特殊形式。 第二，“用来应付不幸事故、自然灾害等”的后备基金,同“用来补偿消耗掉的生产资料部分”的补偿基金和“用来扩大再生产的追加部分”的积累基金一样，都是必要的扣除,处于同等重要的地位。,5,第一节 保险基金的性质与特征,一、保险基金是社会总产品的必要扣除 第三，后备基金的扣除原则“应当根据现有的物资和力量来确定，部分地应当根据概率论来确定”。这个原则不仅适用于马克思在哥达纲领批判中所说的由社会统一扣除后备基金的数量决定，而且适用于存在商业保险机制条件下的社会后备基金扣除的数量决定。 第四，在消费资料方面“为丧失劳动能力的人等等设立”的“官办济贫事业”基金，即社会保障基金或社会保险基金的扣除，同样是必要的。,6,第一节 保险基金的性质与特征,二、保险基金的性质 保险基金，是由专门的保险机构根据不同险种的保险费率，通过向参加保险的单位或个人收取保险费的方式建立的一种专门用于补偿被保险人因受到约定的保险事件发生所致经济损失或满足被保险人给付要求的货币形态的后备金。 保险基金是社会后备基金的一种特殊形态，从经济范畴的本质属性上考察，它与其他形式的后备基金在性质上是互异的。财政集中型的国家后备是国家凭籍政权的力量强制参与国民收入的分配和再分配形成的，是无偿的，体现以国家为主体的分配关系；互助型的后备基金是一种合伙出资的共同体共同出资形成的，虽然在合伙人之间存在权利与义务关系，但他们之间不存在商品交换关系；自保形式的后备基金则是一种自担风险的财务处理手段。而保险基金则是体现着保险人与被保险人之间的以等价有偿为原则的商品交换关系。可见，保险基金是以等价有偿原则而建立的一种后备基金。,7,第一节 保险基金的性质与特征,三、保险基金的特征 （一）专用性 （二）契约性 （三）互助性 （四）科学性 （五）金融性 保险基金的金融性来自两个方面： （1）储蓄寿险中的储金部分； （2）保险基金中的总准备金部分。,8,第二节 保险基金的来源与构成,一、保险基金的来源 （一）公共部门保险费支出 1.公共部门保险费支出的来源 公共部门一般指政府机关、团体和事业单位，它们的经费来源是财政拨款，因此，它们的保险费支出只能来源于社会净增价值的m部分。 2.公共部门保险费支出的对象 （1）公共部门商业保险费的支出 （2）公共部门社会保险费支出 3.公共部门保险费支出的性质 公共部门上述两项保险费支出，应被认为是国家财政支出的公共消费部分。不管社会制度如何，这部分支出不是为了满足公共需要就是为了“官办济贫”事业，对促进社会安定发挥着积极作用。,9,第二节 保险基金的来源与构成,一、保险基金的来源 （二）居民个人保险费支出 1.居民个人保险费支出的来源 如果严格按照马克思劳动价值论原理，这部分保险费支出可来源于社会总产品价值构成中的V和m两部分：一是物质生产部门的劳动者，他们的保险费支出来源于收入的V部分；一是非物质生产部门的劳动者或其他收入者，他们的保险费支出则来源于国民收入的m部分。 2.居民个人保险费支出的对象 （1）居民个人财产及附加险支出 （2）居民个人人身保险支出 （3）居民个人社会保险支出 （4）居民个人职业责任险支出,10,第二节 保险基金的来源与构成,一、保险基金的来源 （二）居民个人保险费支出 3.居民个人保险费支出的性质 （1）纯消费性支出 （2）储蓄性支出 （3）工资税性质的支出 （4）营业成本性的支出 （三）企业保险费支出 1.企业保险费支出的来源 企业保险费支出来自于企业净增价值m部分，职工的一部分剩余劳动是企业保险费的源泉。由于企业是以收抵支的经济核算单位，保险费支出在成本中列支，由销售收入补偿。,11,第二节 保险基金的来源与构成,一、保险基金的来源 （三）企业保险费支出 2.企业保险费支出对象 （1）企业财产保险和责任保险支出 （2）企业社会保险费支出 3.企业保险费支出的性质 （1）纯消费性支出 （2）储蓄性支出 （3）不追加商品价值的非生产费用,12,第二节 保险基金的来源与构成,二、保险基金的构成 （一）自有资本金 保险公司的自有资本金，包括注册资本（或实收资本）和公积金。 （二）非寿险责任准备金 1.保费准备金 2.赔款准备金 赔款准备金包括：未决赔款准备金、已发生未报告赔款准备金和已决未付赔款准备金。 3.总准备金 （三）寿险责任准备金 （四）保险保障基金,13,第三节 保险基金的运用,一、保险基金运动的过程,图14-1 保险基金运动过程,保险基金的来源是社会生产领域和社会消费领域不断流出的保险费。社会生产和社会消费是永远不会完结的连续过程，因此，保险费流入保险基金这个蓄水池也是连续不断的过程。,14,第三节 保险基金的运用,二、保险基金运用的原则 保险基金运用即保险公司运用闲置的资金进行各种形式的投融资以增加盈利的行为。 （一）安全性原则 （二）收益性原则 （三）流动性原则 上述原则是互相联系、相互制约的，收益是保险基金运用的目标，但又往往与安全性和流动性发生矛盾。由于组织经济补偿职能是保险公司的首要职能，融资职能为其次，所以，保险公司经营的特殊性决定了资金运用首先要保证安全性和流动性，在此基础上追求收益以增加利润。,15,第三节 保险基金的运用,三、保险基金运用的形式 （一）保险基金运用形式 1.购买债券 2.投资股票 3.投资不动产 4.贷款 5.存款 保险基金除了上述运用形式外，还可用来投资各类基金、同业拆借、黄金外汇等。 （二）保险基金运用结构 由于各国保险管理当局对保险企业资产管理办法不同，因此，各国保险企业的资产结构也就有差异，很难判断何者更合理，而只能由各国和地区的情况去说明。,16,第三节 保险基金的运用,三、保险基金运用的形式 （二）保险基金运用结构,表14-1 保险基金的投资结构参考表,各国和地区对各种投资方式的投资额占总资产的比例均加以严格控制，立法取向都侧重于保证保险基金运用的安全性和流动性，以保证被保险人的合法权益，在此基础上追求资金运用的效率。我国大陆保险法第105条，保险公司管理规定第80、81条也对此有所规定。,17,第三节 保险基金的运用,四、保险基金运用的意义 （一）促使保险业务既成为聚积资金的手段，又实 现组织经济补偿的目的 （二）缓解保险费率与利润之间的矛盾 （三）推动保险公司积极开发寿险业务 总之，保险公司两大基本业务相互渗透、互动发展的宏观效应归根到底是体现在：（1）经济单位和个人能够以最小的保费支出获得尽可能大的保险保障；（2）尽可能大地聚积保险基金并使之转化为生产建设基金。从而，保险公司组织经济补偿这一特有功能得到更充分发挥。,18,19982005年保险基金运用结构,19,我国保险基金运用中的问题,保险基金运用收益率偏低 资金运用渠道狭窄，资金结构不合理，投资工具缺乏 投资管理能力低，资金运用效率不高 资产与负债管理不匹配，加大了保险公司的运营风险,20,我国保险业的资金运用对策,资金运用渠道的创新 资产负债管理的运用 选择合适的保险资金运营模式 加强保险投资的监管和风险防范,