二章节支付结算法律制度一节至三节三明2011年会计从业资格财经法规与职业道德章节件.ppt

财经法规与职业道德,第二章支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 第二节 银行结算账户 第三节 票据结算,【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ ）。 A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 答案：ACD,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念 二、办理支付结算的基本要求 三、填写票据和结算凭证的基本要求,一、支付结算的概念 （一）支付结算的定义,（一）支付结算的定义 支付结算是指国家机关、企业事业单位、社会团体和其他社会组织以及个人，在社会经济活动中使用汇票、本票、支票、汇兑、委托收款、银行卡等方式进行货币给付及资金清算的法律行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。,银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体，其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。,一、支付结算的概念 （二）支付结算的特征,（二）支付结算的特征 1、中国人民银行批准的金融机构是支付结算的法定主体 银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。,2、支付结算是一种要式行为 3、支付结算必须依照委托人的意志进行 4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制,5、支付结算必须严格依法进行 银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。,一、支付结算的概念 （三）支付结算的基本原则,（三）支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款原则 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则 3、银行不垫款原则,一、支付结算的概念 （三）支付结算的基本原则,【例题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 答案：ABCD,一、支付结算的概念 （四）支付结算的种类,（四）支付结算的种类 1、依结算采用的形式划分 依结算采用的形式不同，结算可分为现金结算和非现金结算两种。 2、依结算采用的工具划分 依结算使用的工具不同，分为票据结算和非票据结算两类。,一、支付结算的概念 例题,例题1、下列各项中，属于支付结算方式的有( )。 A、银行卡 B、汇兑 C、信用证 D、委托收款 答案：ABCD,一、支付结算的概念 例题,例题2、下列各项中，属于办理支付结算主体的有( )。 A、城市信用合作社 B、农村信用合作社 C、单位 D、个体工商户 答案：ABCD,一、支付结算的概念 例题,例题3、根据支付结算办法的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（ ） 答案：,二、办理支付结算的基本要求,1、支付结算凭证必须合法 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。,2、账户的开立和使用必须合法 单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。,一、支付结算的概念 例题,例题1、根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（ ） 答案：X。,二、办理支付结算的基本要求,3、支付结算凭证的记载事项必须真实、合法 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。,票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。,【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（ ） 答案：,【例题·多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（ ）。 A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据 答案：ABC,【例题·单选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（ ）。 A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明 答案：C,【例题·单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）。 A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途 答案：D,二、办理支付结算的基本要求,4、支付结算凭证的填写应当规范 填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。,【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（ ） 答案：,【例题·多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。 A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据 答案：ABC,二、办理支付结算的基本要求例题,例题1、根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。 A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 B、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户 C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 答案ABCD,二、办理支付结算的基本要求例题,例题2、下列关于票据签章的表述中，正确的有( )。 A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章 D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项 答案ABCD,二、办理支付结算的基本要求例题,例题3、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（ ） 答案：,二、办理支付结算的基本要求例题,例题4、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（ ） 答案：X,例题5、根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。（） 答案：X,二、办理支付结算的基本要求例题,例题6、票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（ ） 答案：X,二、办理支付结算的基本要求例题,例题7、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受理。（ ） 答案：,例题8、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（ ） 答案：,三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求,（一）金额的书写要求 1、中文大写金额的书写要求 （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。 不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。,【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。 答案：X,三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求,（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字；大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”字)；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”字)。,（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。,三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求,2、阿拉伯小写金额数字的书写要求 （1）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：,阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。 阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。,三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求,阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。,阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字 5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。,三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求,6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。,7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（ ） 答案：X,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。 A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：D,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日“填写正确的是（ ）。 A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 答案：D,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。 A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字 答案：ABD,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,【例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ） A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日” 答案：B,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,例题1、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（ ） 答案：,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,例题2、填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有（ ） 、￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角 B、￥8007.14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分 C、￥1970.42，写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分 D、￥325.04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 答案：ABCD,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,例题3、在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（ ）。 A、 贰月拾贰日 B、 零贰月拾贰日 C、零贰月壹拾贰日 D、贰月壹拾贰日 答案：C,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,例题4、下列各项中表述正确的有（ ）。 A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B、票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币“字样 C、票据的出票日期可以使用小写填写 D、票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字 答案：ABD,三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题,例题5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。 A、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B、中文大写金额数字书写中使用繁体字 C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 D、将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日 答案：A,第二节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念和分类 （一）银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系 2、银行结算账户的性质是活期存款账户 3、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 4、银行结算账户是人民币活期存款账户,【例题】下列各项中，属于银行账户特点的有( )。 A、办理人民币业务 B、办理资金收付结算业务 C、是活期存款账户 D、是定期存款账户 答案：ABC,（二）银行结算账户的种类 1、从存款人的角度划分 根据存款人的不同，银行结算账户分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。 2、根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 3、按照开户地点的不同划分 根据开户地的不同，银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。,【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 答案：ABCD,二、银行结算账户管理的基本原则 (一)一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。 1、自主选择原则 存款人可以自主地选择银行开立账户，银行也可以自愿选择存款人。除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。,2、为存款人保密原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外，不代任何单位或个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料。 3、依法开立和使用银行结算账户原则 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。,【例题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ ） 答案：X 。只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。,三、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1、开立地点：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。,2、开立程序 （1）填制开户申请书 （2）开户银行依法审查 （3）中国人民银行当地分支行依法核准 （4）开户银行颁发开户许可证,（二）银行结算账户的变更 1、变更事由： （1）存款人的账户名称。 （2）单位的法定代表人或主要负责人。 （3）地址、邮编、电话等其他开户资料。,2、变更的时间要求 银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。,（三）银行结算账户的撤销 1、银行结算账户的撤销事由 (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；(2)注销、被吊销营业执照的； (3)因迁址需要变更开户银行的； (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。,【例题·多选题】存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.因迁址需要变更开户银行的 D.存款人尚未清偿开户银行债务的 答案： ABC,例题1、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起( )个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 A、2 B、3 C、5 D、7 答案： B,例题2、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有( )。 A单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 B、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致 C、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成 D、自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 答案： ABCD,四、基本存款账户 （一）基本存款账户的使用范围 基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。,【例题·单选题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。该账户是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 答案：A,【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ ） 答案：X,（二）开立基本存款账户的存款人资格 1、企业法人； 2、非法人企业； 3、机关、事业单位； 4、团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队； 5、社会团体； 6、民办非企业组织； 7、异地常设机构； 8、外国驻华机构； 9、个体工商户； 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会； 11、单位设立的独立核算的附属机构； 12、其他组织。,（三）开立基本存款账户所需的证明文件（课本） 如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。,例题1、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 A、机关、事业单位 B、社会团体 C、个体工商户 D、居民委员会、村民委员会、社区委员会 答案：AB CD,例题2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。 A、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 B、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 C、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证 D、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文,答案： BD 。A不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；C不对，外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。,例题3、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是( )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案：B,五、一般存款账户 （一）一般存款账户的使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（ ） 答案：X,【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。 A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理 答案：ACD,【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（ ）。 A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户 B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取 答案：BC,（二）开立一般存款账户的存款人资格 只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。,【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ ）。 A.只能开立一个 B.不能超过二个 C.不能超过三个 D.没有限制 答案：D,【例题·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是（ ）。 A.存款人只能设立一个一般存款账户 B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 D.开立一般存款账户实行核准制 答案：BC,（三）开立一般存款账户所需的证明文件 1、开立基本存款账户规定的证明文件。2、基本存款账户开户登记证。 3、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 4、存款人因其他结算需要，应出具有关证明。,例题1、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案： A,例题2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。 A、开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证 C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D、存款人因其他结算需要，应出具有关证明 答案： ABCD,六、专用存款账户 （一）专用存款账户的使用范围 1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。,3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。 4、粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。,5、收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,【例题·判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（ ） 答案： ,（二）开立专用存款账户的条件 1、基本建设资金； 2、更新改造资金； 3、财政预算外资金； 4、粮、棉、油收购资金； 5、证券交易结算资金； 6、期货交易保证金； 7、信托基金； 8、金融机构存放同业资金；,9、政策性房地产开发资金； 10、单位银行卡备用金； 11、住房基金； 12、社会保障基金； 13、收入汇缴资金和业务支出资金； 14、党、团、工会设在单位的组织机构经费； 15、其他需要专项管理和使用的资金。,（三）开立专用存款账户所需的证明文件 1、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。 2、财政预算外资金，应出具财政部门的证明。 3、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。 4、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。 5、证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。,6、期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。 7、金融机构存放同业资金，应出具其证明。 8、收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。 9、党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。 10、其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。,例题1、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是( )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C 、专用存款账户 D、 临时存款账户 答案： C,例题2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户( )。 A、证券交易结算资金 B、粮、棉、油收购资金 C、期货交易保证金 D、注册验资 答案： ABC,例题3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明( )。 A、开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证 C、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文 D、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 答案： ABCD,七、临时存款账户 （一）临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户适用范围主要包括：设立临时机构和异地临时经营活动。,（二）临时存款账户开立的条件 1、设立临时机构； 2、异地临时经营活动； 3、注册验资。,1、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 2、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。,3、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 4、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 上述第项，存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。,【例题·多选题】下列（ ）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。 A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.支付职工差旅费 答案： AC,【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（ ） 答案： ,例题1、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是( )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案： D,例题2、 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户( )。 A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、党、团、工会设在单位的组织机构经费 D、注册验资 答案： ABD,例题3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。 A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开户登记证 C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户登记证 D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 答案： ABCD,八、个人银行结算账户 （一）个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。,（二）开立个人银行结算账户所需的证明文件 1、中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。 2、中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。 3、中国人民武装警察，应出具武警身份证件。 4、香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往内地通行证或者其他有效旅行证件。 5、外国公民，应出具护照。 6、法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。 银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。,例题1、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为( )。 A、临时存款账户 B、个人银行结算账户 C、专用存款账户 D、一般存款账户 答案： B,例题2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户( )。 A、使用支票、信用卡等信用支付工具的B、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 C、个人证券交易结算资金 D、住房基金 答案： AB,例题3、个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。 答案： X,九、异地银行结算账户 （一）异地银行结算账户的使用范围 1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的。 2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。,3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,【例题·多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 答案： ABCD,（二）异地银行结算账户的证明文件 1、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。 2、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。,3、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 其中，属于第（2）（3）情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。,例题1、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户( )。 A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的 B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 答案： ABCD,例题2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件( )。 A、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明 B、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同 C、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明 D、基本存款账户开户登记证 答案： ABC,例题3、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（ ）办理。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案： A,例题4、存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（ ）。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案： B,例题5、下列各项中，可办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（ ）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案： A,