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学校财务管理的基本流程与法规,温馨提示： 扫一扫，加关注！更多实用、前沿的企业管理资源第一时间发布，尽在博商微信。,案例,某高校财务科管理存在严重漏洞，内部控制制度不健全，印章和票据管理不规范，长期不核对银行存款账，并私设小金库。 管理混乱的直接后果是该校财务科财务人员李某某卷款250余万元潜逃，至今未归案。 学校相关财务人员均受到党纪政纪处分，分管财务的校长负有直接领导责任。,案例,某学校财务处某日收取学生学费和教材费后，天色已晚，将现金送存银行恐怕已来不及。财务处工作人员心想，虽然规定大额现金不能存放学校保险柜，但现在银行已经关门，再说只放一个晚上应该没问题。于是将几十万元现金存放在财务处的保险柜里。 第二天一早，财务人员上班发现保险柜被盗，存放在保险柜里的数十万元现金被洗劫一空。 该校财务负责人因此被撤职。,案例,四川商业专科学校原党委副书记李某某、原副校长尚某某、原招生办公室主任彭某某在该校与成都理工学院合并期间，将原四川商业专科学校违规收取的点招费私分。 案发后，李某某、尚某某以贪污罪被判处有期徒刑6年、10年，彭某某同年10月在看守所病亡。,案例,成都某高校主要负责人,以现金方式收取某联办学校交纳给该校的联办费后,未将现金交学校财务入账。 事发后该负责人被检察机关以贪污罪起诉,后被判处有期徒刑。 该负责人辩称自己不懂财务制度，不知收入应该全额入账，自己收到联办费后，已经将联办费论功行赏奖励给有关工作人员了，自己并未将之据为己有。但相关工作人员均对该说法予以否认。,财务管理的重要性,持续发展的基本保证 预防犯罪的重要措施,财务管理的职能,服务职能 管理职能 咨询职能 导向职能,一、 学校财务管理的基本流程,1、精心选拔财务主管,不 贪 不 昏 不 懒,2、科学设置会计岗位,数量足够 素质优良 善于合作 互不兼容 相互监督,3、着力健全财务制度,内部控制制度 现金管理制度 印章管理制度 票据管理制度 经费审批制度 经费开支范围 人员轮岗制度,4、合理编制学校预算,稳健性原则 平衡性原则 综合性原则 保人员支出 保运转支出 保发展支出,5、依法筹集各项收入,财政补助收入： 上级补助收入： 事业收入： 经营收入： 附属单位上缴： 其他收入：,三个增长 事在人为 亮证收费 照章纳税 收支两条线 依法依规,6、认真组织会计核算,依法建立会计账 尽早实现电算化 严格执行对账制,7、严格管理国有资产,预算管理 政府采购 账实相符 账账相符 依法处置,8、定期进行财务分析,增强决策参谋意识 围绕学校发展大局 提供政策咨询意见 全面客观呈现数据,9、妥善保管会计档案,财务部门可自行保管一年 一年后移交单位档案部门 严格按照规定的期限保管 经过相关程序审批后销毁,二、 学校财务管理法规,新会计法解读,一、会计责任的明确化 原会计法：“单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行本法。”新会计法：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。” 二、核算规范的详细化 1、原始凭证。接受方：不真实、不合法的不予接受，不准确、不完整的予以退回；出具方：不得涂改，有错应重开或更正，并且在更正处盖章，以示负责。 2、会计账簿。按规定建账；按规定登记和更改账簿。,新会计法解读,三、会计监督的制度化 新会计法 确立了内部监督、社会监督、政府监督“三位一体“的会计监督体系。 内部监督。分工负责，责权分明，相互制约。 社会监督。注册会计师审计；财政部门对注册会计师审计质量实施再监督。 政府监督。财政部门为会计工作的监管检查部门。财政、税务、审计、人民银行、证券监督部门，依法对单位会计资料实施监督检查。,新会计法解读,四、从业资格的规范化 从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书； 担任会计领导工作的除必须取得会计从业资格证书外，还必须具备一定的专业技术资格或从事会计工作一定年限。 五、惩处力度的增强化 拓宽了会计违法的惩处范围。伪造、变造、隐匿、销毁会计资料等类行为，必须追究刑事责任。 明确了单位违法的主要行为方式。 界定了会计违法的处罚主体。当触犯会计法的具体情况发生时，要分别追究单位负责人、会计人员和其他直接责任人的法律责任。,行政事业性收费和罚没收入实行 “收支两条线”管理的若干规定,1、何谓“收支两条线”？ 行政事业性收费和罚没收入按财政部门规定全额上缴国库或预算外资金财政专户，支出按财政部门批准的计划统筹安排，从国库或预算外资金财政专户中核拨给执收执罚单位使用。,行政事业性收费和罚没收入实行 “收支两条线”管理的若干规定,2、如何实行“收支两条线”管理 帐户的开设。基本户、收入户、开户许可证 资金的收缴。及时、足额上缴财政专户；周五零余额制度。收入户利息。 票据的管理。收费许可证、财政印（监）制的票据、票据申购证。 征收的管理。单位开票、银行代收、财政统管、票款分离。 核算预决算。统一核算，统一预算决算，不得另行管理。 支出的管理。开支范围、开支标准、如实反映。,中小学财务管理制度解读,1、基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 2、主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。,中小学财务管理制度解读,3、管理体制 单独设置财务机构的中小学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。 不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校，实行“集中管理、分校核算”的体制。 校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。,中小学财务管理制度解读,4、预算管理 预算管理办法： “核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用” 。 预算编制原则：“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”。学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。 预算编制方法：测算收入、预计支出、供需平衡 预算执行调整：不得随意调整；收入变化支出必须调整。,中小学财务管理制度解读,5、收支管理 收入依法。收费范围合法，收费标准合法，收费票据合法；收入管理合法。 支出合规。开支范围合规，开支标准合规，不虚列虚报，不以领代报。 6、资产管理 流动资产：现金、存款、应收及暂付款、存货等 固定资产：报废、转让应经过鉴定和审批。 无形资产： 对外投资：应报批或备案；必须非常慎重。,中小学财务管理制度解读,7、负债管理 防范财务风险。 不得寅吃卯粮。 不滥用代管费。,教育部 财政部关于进一步加强 中小学财务管理工作的意见,一、充分认识加强中小学财务管理工作的重要意义 二、严格中小学收入管理 三、严格中小学支出管理 四、加强中小学资产管理 五、加强中小学财会队伍建设 六、强化中小学财务审计监督和责任追究,内部控制制度,全程融入相互牵制 设立事后监督岗位 强化内部审计作用,现金管理制度,钱账分离 限制范围 限制库存 不得坐支 日清月结 随时盘点,印章管理制度,由专人保管 应分别保管 与支票分离,票据管理制度,专人购买 严格保管 领用申请 定期核销 存根归档,经费审批制度,定审批人员 定审批权限 定审批责任 定开支范围,经费开支范围,专款专用 范围明晰 符合标准,博商管理科学研究院简介,博商管理科学研究院(Bosum Institute of Management Science)成立于2006年，是我国专门从事管理科学研究、理论转化及咨询辅导的综合性研发教育机构。研究院整合国内外一流院校的学科优势、人才资源，为企业提供综合性的总裁教育、管理层训练、企业咨询和投融资服务，为企业尤其是成长型企业提供综合管理服务的平台。 博商管理科学研究院立足珠三角，服务于长三角、西南、环渤海等中国经济热点区域乃至全国，通过专业的服务与客户共同成长，为中国人才培养和经济发展做出贡献。机构已在中国十余个重点城市设立分支机构、建立了中国商界极具影响力的博商同学会。 博商管理科学研究院办院宗旨： 我们将继续集古今中西之智慧，追管理科学之前沿，探中外之文明，培育实业精英，兴举中华商道，致力于创造学术新知，崇尚知行合一精神，站在历史高度，四海守望、植根中国、面向世界、面向未来、达而济世，育一流人才、产一流成果、创一流品牌、出一流效益，建一流名院，成就世纪恢宏，为中国经济社会的发展 贡献力量。,特色课程,博商管理科学研究院致力于为成长型企业提供整体解决方案，课程覆盖企业全员。现开设的各类课程包括3大系统分类，共计160余门。拥有的特色课程项目包括： 1、针对公司总裁开发的课程：商界精英实战班商界创业领袖高级研修班 2、针对公司接班人和高层开发的课程：商界新锐高级研修班 3、针对公司中层管理人员开发的课程（共4大类）：市场营销管理人力资源管理财务管理生产运营管理 4、针对公司基层储备人才开展的课程：团队责任、感恩、执行力特训营 5、针对公司总裁、核心领导人员开展的在职教育学位班：与赫斯莱茵大学合办的管理学硕士学位班中国人民大学EMBA学位班,THANKS FOR WATCHING,公司地址：深圳市南山科技园南区科苑路R3-B栋2楼 联系电话：400-8765-011 联系传真：0755-26525911 官网：http:/www.bosum.com.cn,温馨提示： 扫一扫，加关注！更多实用、前沿的企业管理资源第一时间发布，尽在博商微信。,