1、国家开放大学本科纳税筹划在线形考形考任务三试题及答案说明：资料整理于2024年6月；适用于国家开放大学本科一平台在线形考考试。试题随机！一、单选题题库（从下列题库中随机抽取10道小题，共40分）20X7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权.207年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分麟IJ润为100o万元，累计盈余公积150万元,A企业投资转让所得应缴企业所得税为（选项中的红色字体为答案）万元.A.200B.85C.340D.0从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬
2、所得，稿酬所得，特许权使用赛所得时，实行（选项中的红色字体为答案）方法.A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C按年预扣预缴D.有度预扣预缴对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（选项中的红色字体为答案）内不能变更。A1.年B.2年C5年D.一个纳税年度个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（选项中的红色字体为答案）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计箕。A.3500元B.2000元C1.OOO11D.5000Tt根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（选项中的红色字体为答案）.A行政罚款B.被没收的财物C.非
3、广告性质的赞助支出D经审批的流动资产盘亏损失关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（选项中的红色字体为答案）扣除.A1.Ooo元B.200011C.300011D.500元合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用.这种税务处理属于（选项中的红色字体为答案）.A.企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经苣中的税收筹划C企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20x7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收
4、入180万元,该项财产净值120万元。207年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（选项中的红色字体为答案）万元.A.36B.160C.196D172年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（选项中的红色字体为答案）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,麒多退少补.A3月1日至6月30日B1.月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（选项中的红色字体为答案）结果.A长远来看减轻了企业所得税税负B.长远来看力唾了企业所得说税负C.丧失了货币时间价值D.获得了货币时间价值企业发生销售业务
5、时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（选项中的红色字体为答案）结算方式.A委瞰B.分期收款方式C托妍付叔D直接收款方式如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（选项中的红色字体为答案）.A时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D不会出现时间性差异和永久性差异下列关于借款烈用的说法不正确的是（选项中的红色字体为答案）.A.借款费用首先应该看其是否需要资本化B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本C不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本下列关
6、于企业所得税不同方式下销售商品收入金额瑞定的表述中，正确的是（选项中的红色字体为答案）.A.采用折扣销住方式销售商品的，销售额与折扣额在同T长发票金额栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定D.采用俏售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、四用列支、折旧方法、捐聘、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（选项中的红色字体为答案）A.流转税B.企业所得税C.财产与行为税D.资源类税下列情况
7、可以达至腱延缎纳个人所得税的筹划目标的有（选项中的红色字体为答案）.A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬B.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金C.企业为员工提供免费住房、免费午餐D.某击手在公司股价较低时行使股票期权下列税金在计算企业应纳税所时，不得从收入总额中扣除的是（选项中的红色字体为答案）.A.土地增值税B.允许抵扣的增值税C消费税D.印花税新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中,稿酬所得的收入额减按（选项中的红色字体为答案）计算.A.7B.3C.2D.1在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于
8、选项中的红色字体为答案）.A基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除强用在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托J1.1.卜助费的扣除属于（选项中的红色字体为答案）.A基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除和用2具他扣除费用在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（选项中的红色字体为答案）.A.基本减除费用B专项扣除费用C.专项附加扣除和用D.其他扣除废用在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（选项中的红色字体为答案）.A基本减除器用B.专项扣除费用C专项附加扣除费用D,其他扣除费用在新个人所得税法规定中，每个月5000元
9、6万元/年）的扣除属于（选项中的红色字体为答案）。A1.2后哪费用B.专项扣除强用C.专项附加扣除费用D.其他扣除益用在新个人所得税1去规定中，子女教育支出的扣除属于（选项中的红色字体为答案）.A基本减除费用B.专项扣除费用C专项附加扣除费用D.其他扣除费用在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报梢后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（选项中的红色字体为答案）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除.A.10000元B.15000元C.20000元D25OOO元二、多选题题库（从下列题库中随机抽取5道小题，共30分）三险一金
10、指的是（选项中的红色字体为答案）.A养老保险B.失业保险C除医疗保险D住房公积金五睑一金比三睑T多了哪两种险？（选项中的红色字体为答案）A生育保险B.工饬保险C商业保险D.基本医疗保险对于只有两个子女的家庭关于避养老人的扣除，其二者可能分摊的赛用组合为（选项中的红色字体为答案）.A.1000元100O元B.2000元，0元C.1500元，500元D.800元，1200元个人所得税的纳税人包括（选项中的红色字体为答案）.A中国公民B.个体工商业户C个人独资企业、合伙企业投资者D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（选项中的红色字体为答案）.A.分类所得税
11、B.综合所得税C混合所得税D.预扣预缴方式个人所得税中所指的经营所得包括：（选项中的红色字体为答案）.A个依工商户从事生产、经营活初取;所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C个人对企业、事业单位承包经苣、承租经营以及转包、转租取得的所得D个人从事其他生产、经营活动取得的所得个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（选项中的红色字体为答案）.A公平合理B.利于民生C简便易行D.个人受益纳税人采取（选项中的红色字体为答案）方式，可以使税基递延实现,从而获得资金时间价值.A赊销商品
12、B.代销商品C依税法规定加速折旧D.力睡摊销取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（选项中的红色字体为答案）.A从两处以上取得综合所得，目综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，目综合所彳导年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C蝴%年度内预缴税额低于应纳税额D娜人申请退税税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（选项中的红色字体为答案）.A利息、租金收入B.特许权使用费收入C以分期收款方式销售货物的D.接受捐赠收入下列各项个人所得，免征个人所得税：（选项中的红色字体为答案）.A国债和国家发行的金融债券利息B保睑赔
13、款C军人的转业费、免员费、退役金D.稿酬下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（选项中的红色字体为答案）。A.将生产的产品用于市场推广B将生产的产品用于集体福利C将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移下列各项中,属于企业所得税免税收入的有（选项中的红色字体为答案）.A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息C符合条件的非营利组织收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收葭下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（选项中的红色字体为答案）A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除B.高新技术企
14、业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，媚实扣除C软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训Ig用，可以全额税前扣除D.若支出超过上述限额的上准予在以后纳税年度结转扣除下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（选项中的红色字体为答案）.A.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估琼出的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有谢锹负最轻的纳税方案的活动才可称为税幡划D.现金流量价值
15、的评价标谨坯仅仅看企业目前的获利能力更看重企业未来的和潜在的获利能力下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（选项中的红色字体为答案）.A,企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费J1.按照租赁期限均匀扣除扣除C烟草企业的烟草广告芟和）有宣传强支出,一律不得在计算应纳税所储D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除下列关于销售佣金说法正确的有（选项中的红色字体为答案）.A销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬B.经整量寸销售佣金必须以明示的方式C.支付和接受销售佣金的，都必皴妇实入账D.销售佣金不超过销售收入的10%下列情况通过分解税基从而达到减
16、轻个人所得税税负目标的有（选项中的红色字体为答案）。A个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付C企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权下列所得中明陛是来源于中国境内的所得（选项中的红色字体为答案）。A因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B将财产出租给承相人在中国境内使用而取得的所称5三各独特的碘国境内使用血取徨的所得D.从中国境内企业、事业单位.其他组织以及居民个人取彳目的利息、股瓜红利所将下列允许税前扣除的税金有（）。A关税B.土地增值税C.增值税D.消费税销售返利的
17、税收筹划有以下几种方案（选项中的红色字体为答案）.A.销售返利递延滚动到下一期间B.销售返利可以采用不同的产品包装方法一加量不加价C销售返利通过债务重组的方式解决D.销售返利通过代为支付赛用形式新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（选项中的红色字体为答案）。A养老保睑B.失业保险C.医疗保睑D.住房金一般情况下，对固定资产折旧的处理,企业可通过以下（选项中的红色字体为答案）方式获得货币时间价值。A.选择税法规定的最低年限折旧B.选择税法规定的最高年限折旧U采用直线法计提折旧D.采用加速法计提折旧三、判断题题库（从下列题库中随机抽取10道小题，共30分）不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不
18、同，纳税人纳税义务发生的时间也不同.纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定.（选项中的红色字体为答案）A.对B错不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算,可分别不同税率计税.（选项中的红色字体为答案）A,对Big采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定.（选项中的红色字体为答案）A对从事房地产开发经营业务的企业委境外机构销售开发产品的，其支付境勺闱构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除.（选项中的红色字体为答案）A对BJg对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或
19、者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间.（选项中的红色字体为答案）A对Bjg个人所得税专项扣除费用指的是五险一金费用。（选项中的红色字体为答案）A.对股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分S已决定的日期确认收入的实现.（选项中的红色字体为答案）A.对B错关于专项附加扣除费用,纳税人在第定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更.（选项中的红色字体为答案）A对B错纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除.（选项中的红色字体为答案）A.对纳税人有中国公民身份号码的，以
20、中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（选项中的红色字体为答案）A.对企业为促进商品销隹而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销隹涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（选项中的红色字体为答案）A对B.错企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等三谢账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除.（选项中的红色字体为答案）A.对B.错企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、
21、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧.（选项中的红色字体为答案）A对B错未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（选项中的红色字体为答案）A对B错新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除.（选项中的红色字体为答案）A.对B错在新个人所得税法规定中，专项附力前除初用包括子女教育、继续教育、住房货款利息或者住房租金、照养老人等5项专项附加扣除.（选项中的红色字体为答案）A.对B精在中国境内
22、无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税.（选项中的红色字体为答案）A.对B.错在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（选项中的红色字体为答案）A.对B.错在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（选项中的红色字体为答案）A.对B.错债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除.（选项中的红色字体为答案）A对B错
