生产企业委托外贸综合服务企业代办出口退税的那些事儿.ppt

生产企业委托外贸综合服务 企业代办出口退税的那些事儿,某省A工艺品制造有限公司的刘总最近是又喜又忧，喜的是在前几天的展销会上签订了一批200万美元的工艺品像框的出口订单，忧的是公司虽然是一般纳税人，但这是公司首次自己接单出口，以前从来没有去办理过退税，退税怎么操作，能退多少，大家心中都没个数。公司财务经理出了个主意，提出专业的事交给专业的人去做，最近媒体对外贸综合服务企业代办生产企业退税的政策及便利性正在大力宣传，不如退税的事交给外贸综合服务企业去办。,CONTENTS,目录,1,外贸综合服务企业代办退税的两要件,2,出口业务符合代办退税的四要素,3,生产企业委托代办退税的七步曲,外贸综合服务企业 代办退税的两要件,1,Part,商务部等部门规定的综合服务企业定义并向主管税务机关备案。,企业内部已建立较为完善的代办退税内部风险管控制度并已向主管税务机关备案。,A公司如需选择外贸综服企业代办退税必须关注所选择的外贸综服企业是否符合以下要件。,外贸综合服务企业代办退税的两要件,出口业务符合代办 退税的四要素,2,Part,并非生产企业的所有出口业务都可以委托外贸综服企业代办退税，必须同时符合以下条件。,出口货物必须是自产或视同自产,必须为增值税一般纳税人并已按规定办理出口退（免）税备案。,出口业务符合代办退税的四要素,并非生产企业的所有出口业务都可以委托外贸综服企业代办退税，必须同时符合以下条件。,生产企业必须与综服企业签订服务合同。,生产企业应向其所在地主管税务机关提供代办退税账户。,出口业务符合代办退税的四要素,生产企业委托代办 退税的七步曲,3,Part,国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告（国家税务总局公告2017年第35号）以下简称35号文,生产企业委托代办退税的七步曲,根据35号文的规定，具体操作流程分为：,生产企业在首次委托综服企业代办退税前，应向其所在地主管税务机关报送代办退税情况备案表及代办退税账户。,生产企业委托代办退税的七步曲,根据35号文的规定，具体操作流程分为：,综服企业在为生产企业首次代办退税前，向其所在地主管税务机关报送代办退税情况备案表。,生产企业委托代办退税的七步曲,根据35号文的规定，具体操作流程分为：,综服企业首次办理代办退税备案时，应将企业代办退税内部风险管控制度一次性报主管税务机关。,生产企业委托代办退税的七步曲,根据35号文的规定，具体操作流程分为：,综服企业主管税务机关应将综服企业报送的代办退税情况备案表内容与相应生产企业的代办退税情况备案表内容进行比对，比对相符的，应予以办理代办退税备案。,生产企业委托代办退税的七步曲,生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证。,生产企业委托代办退税的七步曲,根据35号文的规定，具体操作流程分为：,根据35号文的规定，具体操作流程分为：,综服企业向其主管税务机关申报代办退税，应退税额按代办退税专用发票上注明的“金额”和出口货物适用的出口退税率计算。应退税额=代办退税专用发票上注明的“金额”×出口货物适用的出口退税率。,生产企业委托代办退税的七步曲,根据35号文的规定，具体操作流程分为：,综服企业应参照外贸企业出口退税申报相关规定，向主管税务机关单独申报代办退税，报送外贸综合服务企业代办退税申报表、代办退税专用发票（抵扣联）和其他申报资料。,生产企业委托代办退税的七步曲,THANKS,感谢您的聆听,