1、账务处理会计实操文库做账实操设计服务公司的账务处理实例一、公司背景XX设计服务公司”主要提供平面设计、室内设计等服务。公司成立于具体年份,注册资本为具体金额二、主要会计科目设置1 .资产类库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧等。2 .负债类应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等。3 .所有者权益类实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4 .成本类劳务成本。5 .损益类主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。三、账务处理实例1 .收到客户预付款假设公司收到客户A的平面设计项目预付款5000)1.o借：银行存款5
2、000贷：预收账款一客户A50002 .采购办公用品公司购买办公用品花费1000元，以银行存款支付。借：管理费用一办公费Ic)Oo贷：银行会10003 .计提员工工资本月应计提员工工资共计20000元其中设计人员工资15000元,管理人员工资5000元。借：劳务成本15000管理费用一工资5000贷：应付职工薪酬200004 .完成设计项目，确认收入公司完成客户A的平面设计项目，项目总价款为15000元。扣除预付款后，客户A支付剩余款项100oOJ1.o借：预收账款一客户A5000银行存款100oO贷：主营业务收入150005 .结转成本将该项目的劳务成本结转至主营业务成本。假设该项目的劳务成
3、本为12000元。借：主营业务成本12000贷：劳务成本120006 .缴纳增值税假设本月公司的增值税销项税额为2000元，进项税额为1000元。借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）1000贷：应交税费一未交增值税100o7 .缴纳企业所得税假设公司本月利润总额为50000元适用的企业所得税税率为25%o应缴纳企业所得税=5000025%=12500元。借：所得税费用12500贷：应交税费应交企业所得税12500四、财务报表编制1 .资产负债表反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2 .利润表反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等情况
4、3 .现金流量表反映公司在一定会计期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。以下是一个设计服务公司的成本核算实例:一、公司背景卓越设计公司”主要提供室内设计、景观设计等专业设计服务。二、成本构成分析1 .直接人工成本设计师及设计助理的工资、奖金、津贴等。假设公司有5名资深设计师，平均月薪为8000元,10名设计助理,平均月薪为4000元。则每月直接人工成本为：58000+104000=80000元。2 .项目直接费用差旅费：设计师因项目需要外出考察、与客户沟通等产生的交通、住宿、餐饮费用。假设每月差旅费平均为5000)1.o资料费：购买专业书籍、杂志、设计软件等费
5、用。每月资料费约为2000元。模型制作费：对于一些复杂的设计项目，可能需要制作模型,费用根据项目而定。假设每月平均模型制作费为3000兀。3 .办公费用租金：公司办公场地租金每月10000元。水电费：每月1500元。办公用品费：每月100O元。设备折旧：办公设备原值为50万元，预计使用年限为5年，残值率为5%o采用直线法计提折旧，每月折旧额为：500000(1.5%)(512)7916.67元。三、成本核算过程1 .计算直接人工成本直接人工成本每月为80000元。2 .计算项目直接费用差旅费每月5000元。资料费每月2000元。模型制作费每月3000元。项目直接费用总计每月10000元。3 .
6、计算办公费用租金每月100OO元。水电费每月1500元。办公用品费每月1000元。设备折旧每月7916.67元。办公费用总计每月20416.67元。4 .总成本核算总成本二直接人工成本+项目直接费用+办公费用=80000+10000+20416.67=110416.67元。四、成本分析与控制1 .成本分析直接人工成本占比较大，说明人力资源是设计服务公司的重要成本因素。可以通过提高设计师的工作效率、优化人员配置等方式降低成本。项目直接费用中的差旅费和模型制作费具有一定的弹性，可以通过合理规划项目行程、选择经济实惠的交通和住宿方式以及优化模型制作工艺等方法降低费用。办公费用中的租金和设备折旧是固定成本，难以降低。但可以通过节约用水用电、合理采购办公用品等方式控制可变部分的办公费用。2 .成本控制措施建立绩效考核制度，激励设计师提高工作效率和质量，从而降低单位项目的人工成本。加强项目管理，提前规划差旅费预算，严格控制模型制作费用。优化办公空间布局，提高场地用率，降低S金成本。同时，加强设备维护保养，延长设备使用寿命，降低设备折旧费用。
