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    记账实操旅游业的税务处理实例.docx

    • 资源ID:401984       资源大小:11.27KB        全文页数:4页
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    记账实操旅游业的税务处理实例.docx

    1、账务处理会计实操文库记账实操-旅游业的税务处理实例一、企业背景假设一家旅游公司A,主要经营国内旅游业务,包括旅游线路的策划、组织游客出行、提供导游服务等。公司为一般纳税人。二、涉及的主要税种及税率1 .增值税:税率为6%。2 .城市维护建设税:以实际缴纳的增值税为计税依据,税率为7%(市区I3 .教育费附加:以实际缴纳的增值税为计税依据,费率为3%4 .地方教育附加:以实际缴纳的增值税为计税依据,费率为2%05 .企业所得税:税率为25%o三、税务处理实例1 .收入确认及增值税处理假设公司A在某月份组织了一个旅游团,收取游客团费共计106000元(含税I确认收入时,不含税收入二106000(1

    2、6%)=100000元,增值税销项税额=1000006%=6000元。账务处理为:借:银行编106000贷:主营业务收入100000贷:应交税费应交增值税(销项税额)60002 .成本费用及进项税额处理公司A支付给合作的酒店住宿费31800元(含税),取得增值税专用发票,税率为6%。不含税住宿费=31800(1.+6%)=30000元,进项税额=300006%=1800元。账务处理为:借:主营业务成本30000借:应交税费应交增值税(进项税额)1800贷:银行存款31800支付给旅游大巴公司交通费22600元(含税),取得增值税专用发票,税率为13%不含税交通费=22600(1.+13%)=

    3、20000元,进项税额=2000013%=2600元。账务处理为:借:主营业务成本20000借:应交税费应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款226003 .增值税纳税申报及附加税费计算当月销项税额为6000元,进项税额为1800+2600=4400元,应缴纳增值税=60004400=1600元。城市维护建设税=16007%=112元。教育费附加=16003%=48元。地方教育附加=16002%=32元。4 .企业所得税处理假设公司A当月除上述成本费用外,还有管理费用10000元,销售费用5000元。当月利润总额=100OOO3000020000100005000=35000元。假设无其他纳税调整事项应缴纳企业所得税=3500025%=8750元。四、注意事项1 .旅游业纳税人在计算增值税时,要准确区分应税收入和免税收入。例如,一些符合条件的旅游服务可以享受差额征税政策。2 .取得的增值税专用发票要及时认证抵扣,确保进项税额的准确计算。3 .对于各项税费的申报缴纳时间要严格遵守税法规定,避免产生滞纳金和罚款。4 .企业所得税的计算要准确核算成本、费用和收入,对于一些特殊的费用项目,如业务招待费、广告宣传费等,要按照税法规定进行纳税调整。


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