公司安全生产费用管理及核算办法.doc

安全生产费用管理及核算办法安全生产费用是指企业按照规定标准提取，在成本、费用中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。安全生产支出是保障高危行业企业、职工以及社会公共利益的必要耗费。安全生产费用按工程项目计提、使用、归集。根据××建发201216号文件精神,现通知如下：一、公司各部室职责（一）安全质量监察部是安全生产费的归口管理部门，负责组织安全生产费用年度、季度、月度使用计划的编制，监督本制度的实施，核查各项目安全生产费用的管理及核算情况。统计管内各项目安全生产费用的使用，并建立相应的安全生产费用台账。（二）工程管理部负责安全生产管理费用使用的策划，预计全年安全生产费用支出。（三）财务部负责安全生产费用会计科目核算的督导、检查及指导工作。（四)审计部负责对各项目安全生产费用的使用情况进行审计，监督检查安全生产费用的核算过程是否规范、合理，是否按计划使用。（五）其他各部室负责对发生的安全生产费用进行归集，如：证照费、检测费、培训学习费用、咨询费用、评估费用等相关费用，发生的安全生产费用需列入相应工程施工成本，公司财务部不核算和不负担安全生产费用。二、 项目部各部门具体职责项目经理是安全生产费用管理、使用、归集、核算的第一责任人，负责组织本项目经理部有关安全生产费用计划制定、计划的实施。（一）安全质量部门负责按工程项目组织编制安全生产费用年度、季度、月度使用计划，审批安全生产费用的使用，审核相关费用使用的合理性及使用范围。安全质量部门应当根据批准报销的单据建立安全生产费用使用台账，并及时向采购人员索取采购物资的质量许可证、安全许可证、检验报告书、合格证等相关证件资料，留存备查，同时安全质量部门应向费用使用的经办人索取报销凭证的复印件，存档备查。（二）工程管理部门负责项目安全生产管理费用使用的策划，预计全年安全生产费用支出。在实际施工过程中，按照工程进度制定安全措施方案，并根据工程施工过程中需要的安全生产环境提出安全费用使用计划并及时上报，由项目经理及安全质量部门负责人审核批准后，由物资采购部门对安全物资进行采购。（三）物资管理部门负责按采购计划购置、保管、发放安全生产所需要的物资、材料等。安全生产物资应经工程技术人员、安全质量负责人验收合格后方准投入使用。物资设备部门将实际发生的安全生产费报销单据，经项目经理及安全质量部门负责人审批后，财务部门列账。（四）财务部门需设立“专项储备”专属科目，单独核算，确保专款专用，审核安全生产费用的报销凭证，登记入账。财务部根据项目经理及安全质量负责人审批后的报销单据将实际发生的安全生产费用支出通过专项储备进行核算，具体分录为：在实际发生安全生产费用时“借：专项储备 贷：现金、银行存款、原材料等”，月末按实际完成产值计提安全生产费用，具体分录为“借：工程施工-其他直接费（计提数） 贷：专项储备”，年末“专项储备”科目余额为零。安全生产费用报销时，报销人需将发票、结算单等票据复印一式三份，一份交工管部门存查、一份交安质部门存查、一份交财务部门备查；同时财务人员在月、季末审核安全生产费用是否符合计划，找出差距、查明原因，及时向项目经理汇报。（五）机械设备部门负责按将与安全生产费用相关的机械的使用费、维修费、进出场费、安装费、租赁费等，按计划单独结算、开据发票、报销。 （六）人力资源部门将与关安全生产费用相关的劳务分包费、劳务派遣费、工资、培训费、证照费等费用按计划单独归集、核算、开据发票、报销。对于批准使用的安全生产费用在报销列账时应明确标注为安全生产费用，以便财务部门进行单独核算，列账。（七）文明施工费、防护用品支出、群众安全员费用、检测费、咨询用、评估费等相关安全生产费，由相应部门负责归集、使用、报销。各项目部应建立健全内部安全生产费用管理台账，按照安全生产费用规定的使用范围，详细统计安全生产费用的使用情况。项目经理部是安全生产用费管理、核算的实施单位，负责按工程件名编制安全生产费用的预算，并负责实施，统计、核算、汇总、上报安全生产费用。三、安全生产费用的使用范围（一）完善、改造和维护安全防护、检测、探测设备和设施费用1.购置和维护安全网、通讯器材、安全防护用品（如防护员用品、施工防护牌、列车运行指示牌等）；施工供配电及用电安全防护设施（配电箱、漏电保护、接地保护、触电保护等装置，变压器、配电盘周边防护设施，电器防爆设施，防水电缆及备用电源等），各种压力表、安全警示牌、标牌；起重设备的安全装置、防电板、接地线，通风防尘、防毒消毒设备；防爆、泄压、防潮、防雷、防静电设备等。 2.厂内机动车辆的办证、上牌照，特种设备（含厂内车辆、锅炉及压力容器、起重机械）的检定验收，压力表、安全阀的检验校定等3.购置和维护安全检测仪器：测速仪、测风仪、噪声仪、有害气体检测仪等。4.施工现场安全通道、基坑、“四口”(楼梯口、电梯井口、预留洞口、通道口)、“五临边”（未安装栏杆的平台临边、无外架防护的层面临边、升降口临边、基坑临边、上下斜道临边）等防护、防滑设施费用。5.隧道、坑井、深孔、边坡等的支护、围护、苫盖及隔离设施； 6.脚手架、跳板等高处作业及安全防护设施；7.限界防护设施、器材；8.施工现场安全围挡设施；作业中防止物体、人员坠落设置的安全网、棚、护栏。9.各类机电设备安全装置；起重机械、提升设备上的各种保护及保险装置。10.锅炉、压力器、压缩机的保险和信号装置11.各类安全警示、警告标志。12、安全防火通信设备。13、其他安全防护设备、设施。（二）安全宣传、教育费用1.召开各类安全会议、进行安全宣传活动，购买安全旗、招贴画，安全牌、安全书籍、软件、音像制品，照相机、摄像机、移动存储器等数码用品等。2.年度全员安全教育、“三新人员”教育费用。（三）配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护用品费用1.防洪、防坍塌、防自然灾害等物资设备。2.现场用消防器材。3.急救医疗器材。4.作业人员个人劳动保护用品（安全帽、工作服、工作鞋等）。5.公用个人安全防护用品（安全带、焊接面罩、绝缘靴等）。6.防暑降温、防寒用品。7.应急照明、通风、抽水设备及铁锹、铲、千斤顶等。8.其他救援设备及器材。（四）安全检查与评价费用1.特种机械设备、压力容器、防雷设施等检查检测费。 2.聘请专家参与安全检查和评价费用。3.各级安全生产检查督导与评价费。（1）上级安全检查费用。（2）集团公司、分子公司安全检查费用。（3）各级政府、安全监督部门、建设主管部门对企业的安全检查费用。4.职业健康卫生管理体系和环境管理体系的认证、外审费用。5.其他安全检查与评价费用（五）重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控费用。1. 水上及高空作业评诂、整改。2.重大事故隐患评估。3.应急预案措施投入。4.自然灾害预警费用。5.超前地质预报、重大危险源监控费用6.危险源辨识与评估（高路堑坚石开挖、瓦斯隧道、既有线隧道评估等）7.爆炸物运输、储存、使用时安全监控、防护费用及安全检查与评估费用8.施工便桥安全检测、评估费用9.其他重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出（六）安全技能培训及进行应急救援演练费用。1.建设部门安全“三类人员”培训、办证、复审费用。2.安全管理、检查人员年度培训费用。3.“注册安全工程师”学习、考试、注册、再教育费用。4.“特种作业人员”学习、办证、复审费用。5.购置编印安全生产书籍、刊物、影像资料等。6. 举办安全生产展览和知识竞赛活动，设立陈列室、教育室等。7. 召开安全生产专题会议。8.全员安全及特种（专项）作业安全技能培训。9.应急救援演练费用。10.各种安全生产宣传支出。11.其他安全教育培训支出。（七）工资支出1.防护人员工资。（八）其它与安全生产直接相关的费用。1、特种作业人员体检费用。2、办理安全施工许可证。3、办公、生活区防腐、防毒、防四害、防触电、防火、防煤气等支出。4、其他与安全生产费用的支出四、各项目经理部要组织相人员，参照×建发201116号文件精神，做好安全生产费用的归集与核算，合理安排安全生产费用使用，足额清回安全生产费用专项存款，避免给公司造成损失。- 10 -