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,财政导论,第一章,2,本章内容,第一节 财政的概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能,3,第一节 财政的概念,一、社会生活中的财政现象 政府提供各种产品和服务: 供电、供水、供气;公共道路、公共汽车、公共电视节目;公立医院、公立学校、国家助学贷款；医疗保险、失业保险；国防、公安、司法等。 我们为享用政府提供的产品和服务缴款：各种税收和收费等。,4,第一节 财政的概念,二、财政的概念 （一）“财政”一词的来源 （二）财政的概念 财政是国家为了满足社会公共需要，以国家为主体对部分社会产品进行的集中性分配活动。 理解财政的概念要注意把握以下要点： 1.财政分配的主体是国家 2.财政分配的对象是部分社会产品 3.财政分配的目的是为了满足社会公共需要 4.财政分配是一种集中性分配,5,第一节 财政的概念,同私人个别需要相比，它具有以下特征。 一是整体性。社会公共需要是社会公众在生活、生产、工作中共同的需要，是社会成员作为一个整体共同提出的，而不是个人需要的简单加总。 二是集中性。即它要由整个社会集中执行和组织，而不能由哪一个社会成员通过分散的活动来满足。 三是强制性。即它是通过依靠政治权力，采用强制性手段来实现的，而不是通过市场交换行为来满足。,6,第一节 财政的概念,三、公共财政与我国财政的转型 （一）什么是公共财政 公共财政是与市场经济相联系的一种财政模式或类型，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动。 公共财政的基本特征： 1.公共财政应当以弥补市场失灵为活动准则 2.公共财政应当提供一视同仁的服务 3.公共财政应当具有非市场营利性 4.公共财政应当是法治化的财政,7,第一节 财政的概念,（二）我国财政的转型 1998年，我国政府在全国财政工作会议上明确提出建设公共财政的要求，党的十五届五中全会通过的建议进一步明确深化财政改革的目标是逐步建立完整的公共财政体系。 经过改革开放二十多年来的建设，尤其是公共财政目标模式确立后改革进程的加快，我国财政的公共性特点日益加强，体现出以下几个方面的转变： 1.财政收入的公共化 2.财政支出的公共化 3.财政制度的公共化,8,第二节 政府与市场,市场,政府,资源配置,市场效率,政府干预,政府失灵,市场失灵,9,第二节 政府与市场,一、市场效率与市场失灵 （一）市场效率 帕累托最优状态：对资源的任何重新配置都已不可能使至少一个人的状况变好而又不使任何其他人的状况变坏的状态，又称经济效率。 在给定的理想条件下，单个家庭和厂商在完全竞争市场中能实现帕累托最优。,10,第二节 政府与市场,（二）市场失灵 在现实的市场中，由于无法完全具备完全竞争市场的四个假设条件，从而不能实现帕累托最优，而且市场将目标仅仅确定为效率，也与社会发展的目标不完全一致。这样就产生了市场失灵问题，主要表现在以下几个方面：,11,第二节 政府与市场,12,第二节 政府与市场,1.公共产品 公共产品又称公共物品，是指有共同受益或联合消费特征的物品或劳务。 它有两个基本特征：一是非竞争性，即增加一个消费者，其边际成本等于零，也就是说，某一个人对公共物品的享用并不影响他人享用公共物品的数量和质量；二是非排他性，即在技术上无法将拒绝为之付款的人排除在公共物品的受益范围之外。 与公共产品相对应的是私人产品，它具有竞争性和排他性两个特点。,13,第二节 政府与市场,从这两个基本特征出发，公共产品可以分为两类： 一类是纯公共产品，即在消费过程中同时具有非竞争性和非排他性的各种产品和劳务，例如国防、外交。 另一类是混合产品，即同时兼有公共产品和私人产品性质的物品，它们或只具备非竞争性和非排他性的其中一项，或具有不充分的非竞争性和非排他性，如公共道路、桥梁、教育等。,14,第二节 政府与市场,公共产品的特征意味着没有付费的人也能从公共产品中获取利益，因此人们总是希望由别人来购买这种产品，自己从中获益，即所谓的“搭便车”。 “搭便车”现象的存在使得公共产品难以通过市场机制来提供，即便提供，其数量也会严重不足。,15,第二节 政府与市场,2.外部效应 外部效应是指某个经济主体的经济活动给社会其他成员带来消极或影响的影响，却没有为之承担费用或获得报酬的情形，又称外溢性、外部性。 外部效应分为外部正效应和外部负效应两种，当带来的是积极影响，却没有获得报酬时，称之为外部正效应，亦称外部收益；当带来的是消极影响，却没有为之承担费用时，称之为外部负效应，亦称外部成本。,16,第二节 政府与市场,外部效应的存在，意味着私人成本或收益与社会成本或收益的不一致。由于私人部门是按照私人成本和私人收益决定经济活动规模的，而从整个社会的角度而言，根据社会成本和社会收益决定经济活动规模才符合经济效率要求，因此外部效应的存在会导致私人部门的经济活动规模与社会的要求不一致。 当存在正外部效应的情况下，私人活动的水平常常要低于社会所要求的最优水平；当存在负外部效应的情况下，私人活动的水平常常要高于社会所要求的最优水平。 例子：养蜂、化工厂,17,第二节 政府与市场,3.自然垄断 如果某个行业存在规模报酬递增的特点，那么独家经营的效益远胜于多家竞争，这样一来必然形成垄断，这种垄断就是自然垄断。 垄断者往往在低于社会需求量的条件下进行生产，以便提高价格，获得超额利润。这使得社会资源不能得到充分的利用，破坏整个社会的效益，因此政府必须进行干预。,18,第二节 政府与市场,4.信息不完全 完全信息是指市场的供求双方对于所交换的商品具有充分的信息，但事实上信息常常是不完全的，导致无论是生产者还是消费者，都可能无法掌握充分的信息，从而难以实现理性的决策。 信息不完全的一个典型表现是信息不对称，即交易双方对于交易信息的了解程度不同。,19,第二节 政府与市场,信息不对称可能带来的问题有二： 一是逆向选择问题，即在合同签订之前由于信息不对称使得交易主体做出了与另一方期望截然相反的选择。 二是道德风险问题，即在合同签订之后由于信息不对称使得交易主体做出了与另一方期望截然相反的行为。 典型例子：保险,20,第二节 政府与市场,5.宏观经济的不稳定 市场经济在运行过程中，由于经济周期和微观经济主体活动的盲目性，难免会出现失业、通货膨胀等经济失衡问题。尽管市场经济可以自发地对此进行调节，但是这种调节采用的是经济危机的方式，代价太高昂，同时也面临一些限制。因此政府通过推行宏观经济政策来稳定经济，是世界各国的普遍做法。,21,第二节 政府与市场,6.收入分配不公平 帕累托最优只是保证了资源配置效率的实现，并没有考虑收入分配的公平问题。 由于市场是以个人对生产所做的贡献大小来分配收入的，而每个人所拥有的智力、体力和资本总是存在差异，因此必然导致收入分配的差距。 收入分配差距过大不仅与社会公平目标相抵触，还会引发诸多的社会问题，因此需要政府的干预。,22,第二节 政府与市场,7.偏好不合理 在现实的市场中，人们的个人偏好并不总是合理的，从而出现了优值品和劣值品问题。 所谓优值品，是指消费者对它的评价低于合理评价的产品，如高雅艺术，保险、教育等。 所谓劣值品，是指消费者对它的评价高于合理评价的产品，如毒品、香烟等。,23,第二节 政府与市场,二、政府干预与政府干预失效 （一）政府干预 现实中的经济系统是一个三元经济系统。在三元经济系统中，政府可以通过下列手段干预经济，弥补市场失灵：,24,第二节 政府与市场,1.就公共产品而言，政府可以通过强制性征收税收的方式为提供公共产品筹集资金，然后再通过国家预算安排支出免费提供公共产品，尤其是纯公共产品。 2.就外部效应而言，政府可以采用以下两种方法干预外部效应：一是使用税收和津贴。二是通过明晰产权解决外部效应问题。,25,第二节 政府与市场,3.就自然垄断而言，政府对自然垄断的干预形式主要是公共管制，即通过对垄断价格和垄断产量的管制防止垄断企业利用垄断地位损害消费者的利益。 4.就信息不完全而言，政府可以通过向消费者免费提供信息，设立技术监督部门，对产品质量进行定期检查并公布结果等方式，保障消费者的正当权益；另外，完善上市公司信息披露制度、要求强制投保等方式都有利于解决信息不完全问题。,26,第二节 政府与市场,5.就宏观经济的不稳定而言，政府可以运用财政政策和货币政策进行宏观调控，实现社会总供求的平衡。 6.就收入分配的不公平而言，政府可以通过多种手段进行收入的再分配，如税收、转移支付、财政补贴等。 7.就偏好不合理而言，政府可以通过财政补贴、推行义务教育等方式引导市场消费更多的优值品；通过税收、法律等方式减少乃至禁止市场对劣质品的消费。,27,第二节 政府与市场,（二）政府失灵 政府失灵也称政府失效，指政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生的新的缺陷，进而无法使社会资源配置效率达到最佳的情景。,28,第二节 政府与市场,政府失灵的表现主要有以下几个方面： 1.内部性 2.垄断性 3.有限信息 4.寻租活动,29,第三节 财政职能,所谓财政职能，是指在一定的社会经济条件下财政所固有的职责和功能。,30,第三节 财政职能,一、资源配置职能 （一）财政资源配置职能的含义 财政的资源配置职能是通过财政收支引导资源的流向，弥补市场失灵，使资源可以合理地配置到国民经济和社会发展的各个部门，形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，最终实现全社会资源配置的最优状态。 （二）财政参与资源配置的目标,31,第三节 财政职能,调节资源在政府部门和 非政府部门之间的配置,调节资源在不同地区 之间的配置,调节资源在不同产业部门 之间的配置,财政资源配置职能的实现机制,32,第三节 财政职能,二、收入分配职能 （一）财政收入分配职能的含义 财政收入分配职能，是指财政通过税收、转移支出等手段对参与分配的各主体利益关系进行调节，从而达到公平合理分配的目标。,33,第三节 财政职能,（二）财政调节收入分配的目标 财政调节收入分配的目标是公平。 公平可以分成社会公平和经济公平两层含义。 经济公平强调分配规则的公平，它要求经济主体在机会均等的原则下，遵循相同的竞争规则，根据在收入创造过程中要素的贡献来决定收入分配比例。经济公平要求要素投入和要素收入相一致，是市场等价交换原则的体现，是市场经济实现经济效率的必然要求。,34,第三节 财政职能,社会公平强调分配结果的公平，是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。至于什么是社会认可的收入差距，则取决于社会普遍接受的价值标准或道德伦理观念。社会公平目的是要缓解社会不同阶层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发展。,35,第三节 财政职能,在实践中，我们一般借助基尼系数来显示公平分配的程度。 基尼系数取值范围在0到1之间。收入分配越是趋向平等，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。,36,第三节 财政职能,图1-1 洛伦茨曲线,37,第三节 财政职能,税收,转移性支出,购买性支出,财政收入分配职能的实现机制,38,第三节 财政职能,三、 经济稳定职能 （一） 财政经济稳定职能的含义 财政的经济稳定职能，指的是政府必须通过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观经济稳定发展的职能和任务。,39,第三节 财政职能,自动稳定器,相机抉择的财政政策,财政经济稳定与发展职能的实现机制,40,本章小结,1.财政是国家为了满足社会公共需要，以国家为主体对部分社会产品进行的集中性分配活动。对于它的理解要把握四点：一是财政分配的主体是国家；二是财政分配的对象是一部分社会产品；三是财政分配的目的是为了满足社会公共需要；四是财政分配是一种集中性的分配。 2.公共财政是与市场经济相联系的一种财政模式或类型，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动。其基本特征包括：公共财政应当以弥补市场失效为活动准则；公共财政应当提供一视同仁的服务；公共财政应当具有非市场营利性；公共财政应当是法治化的财政。,41,3.市场失灵的存在决定了财政的起因。市场失灵的具体表现包括公共产品、外部效应、自然垄断、信息失灵、收入分配不公、宏观经济不稳定、偏好不合理。同时，要注意政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约也会产生政府失灵。 4.理解财政职能应当从市场失灵入手，财政职能包括资源配置、收入分配、经济稳定与发展。,
