1、账务处理会计实操文库代喂宠物账务处理案例-记账实操案例背景小张经营一家代喂宠物服务公司，主要提供上门喂猫、遛狗 等服务。一、初始投资与设置科目小张投入10万元作为启动资金，存入公司银行账户。设置会计科目如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、固定 资产（办公电脑等负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利 润。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费用。二、业务开展1 .第一个月接到10个客户的订单每个订单收费200元， 客户预先支付了一半的费用。收到预付款时：借：银行存款1000 ( 1
2、02002 )贷：预收账款10002 .为了提供服务，采购了一批宠物食品和玩具，花费500J Lo米购时：借：原材料500贷：银行存款5003 .雇佣了两名员工，每人月工资3000元。计提工资时：借：主营业务成本6000贷：应付职工薪酬6000发放工资时：借：应付职工薪酬6000贷：银行存款60004 .购买了一辆二手电动车用于员工上门服务花费2000元。 购置电动车时：借：固定资产2000贷：银行存款2000每月计提折旧(假设按3年折旧，无残值):借:主营业务成本55.56 ( 2000312 )贷：累计折旧55.56三、收入确认与费用核算1 .一个月服务完成后，确认剩余收入。借：预收账款1
3、000应收账款1000贷：主营业务收入20002 .支付广告宣传费用300元。借：销售费用300贷：银行存款300四、税费核算 假设该公司为小规模纳税人，征收率为3%o本月销售额为2000 元。应交增值税=2000 3%=60元。借：应交税费应交增值税60贷：银行存款60计提附加税费(假设城市维护建设税为7% ,教育费附 加为3% ,地方教育附加为2% ):附加税费合计=60 (7%+3%+2% ) =7.2元。借：税金及附加7.2贷：应交税费应交城市维护建设税等7.2五、期末结转1 .结转收入类科目：借：主营业务收入2000贷：本年利润20002 .结转成本费用类科目：借：本年利润8362.
4、76(6000+500+55.56+300+60+7.2 )贷：主营业务成本6555.56 ( 6000+55.56 )销售费用300税金及附加7.2应交税费应交增值税60o通过这个案例，可以看到代喂宠物公司在经营过程中的账务 处理流程和具体科目运用。实际情况中，可能会有更多复杂 的业务和费用发生，但基本的账务处理原则是相似的。公司财务的管理制度财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制 度,敬岗爱业,不做有损公司的事。严格按照公司财务制度， 做好本职工作。对待工作认真踏实，树立服务意识。为了完 善公司财务管理，综合本公司的实际经营情况，经总经理批 准特制订本公司财务管理制度。一、财务工作
5、范围L认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保 财务工作的合法性.2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工 作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全， 维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部 门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用 财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效 依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、
6、安全、有效。10、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作 人员素质。Ils完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置 的其他任务。二、借款和各项费用开支标准和审批制度L出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，详 细填写借款日期，资金性质，部门，出差地，出差天数及金 额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。（无总 经理签字批准，财务不得办理借款）。借款单交会计留存，待 借款人归还借款或报销后，会计方可将借款单交还借款人。 前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无 出差事宜，标准待定。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财 务部领取借款单，填写好资金性质（现
7、金或支票），部门，借 款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到 财务借款。（无总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊情 况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办 审批手续。）3、购置固定资产借款 施工用具,生产设备单价在IOOO 元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000 元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产 请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须 要开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款， 具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所 有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结 清。5
8、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等， 审批程序同第1条。6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到 财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销 手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资 中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方 可借支。三、日常费用报销：L公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原 则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原 始发票的情况，需由对方出具收款证明及开具收据。3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票 付报销单后面，写明实际发生的费用事由，明细，金额，经
9、 手人签字，报总经理审批签字后到财务复核，方可报销。报 销手续采取谁经手谁报销。单笔报销，不得多次合计报销。 因银行对库存现金的控制，财务库存现金不足时，先在财务 登记报销计划，由财务通知报销。4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销 时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经主管领导 签字，总经理审批签字，到财务部复合方可报销。四、工资及考勤管理：L为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的 第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核 签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理 审批签字后交财务做加班工资表，未经审核审批的
10、不得计付 加班工资，隔月未报按放弃加班处理。3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职 职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单, 以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无 签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工 资，核对后补。五、财务部总账会计岗位职责L负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正 服务态度，做好服务工作。2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政 策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款 的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按
11、公司规 定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确， 钩稽关系清楚。6、负责装订、管理会计档案。7、承办公司领导交办的其他工作。六、财务部出纳会计岗位职责L办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关 现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现 金，不以白条抵库。2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数 字清楚，内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如 有短缺要赔偿损失。4、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审 批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态 度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释 工作。5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。6、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续， 按规定签发支票，对签发空头支票负责。7、完成领导交付的其它工作。七、帐簿管理L由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自 动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银 行存款日记帐。2、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合 计累计。此财务管理制度由财务部解释
