1、账务处理会计实操文库代记账公司账务处理流程-财税实操一、签订委托合同与客户签订代理记账委托合同，明确服务内容、期限、费用 等事项。二、初始资料收集1 .收集客户的营业执照副本、税务登记证副本、组织机构代 码证副本（或多证合一后的营业执照）等基础证件复印件。2 .收集客户的银行开户许可证复印件、银行对账单、银行存 款余额调节表（如有3 .收集客户的各类发票（包括增值税专用发票、普通发票等 费用报销单、收据等原始凭证。4 .收集客户的固定资产清单、无形资产清单等资产相关资料。5 .收集客户的员工花名册、工资表等人力资源相关资料。三、建立会计账套1 .根据客户的企业类型（如有限责任公司、合伙企业、个
2、体 工商户等）和适用的会计准则（如企业会计准则、小企业会 计准则等），选择合适的会计软件建立会计账套。2 .设置会计科目体系,包括资产类、负债类、所有者权益类、 成本类、损益类等科目，并根据客户的业务特点进行适当的 调整和细化。3 .录入期初余额，根据客户提供的资产负债表、利润表等财 务报表，将期初余额录入会计账套。四、日常账务处理1 .审核原始凭证对客户提供的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法 性、完整性。审核内容包括发票的真伪、费用报销单的审批 手续是否齐全、收据的合规性等。对于不符合要求的原始凭证，及时通知客户进行补充或 更正。2 .填制记账凭证根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。记
3、账凭证应 包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等内容。对于涉及现金、银行存款收付的业务，应编制现金收款 凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证；对于 不涉及现金、银行存款收付的转账业务，应编制转账凭证。3 .登记会计账簿根据填制的记账凭证，登记各类会计账簿，包括总账、 明细账、日记账等。总账按照一级会计科目设置，明细账按照明细会计科目 设置，日记账按照现金、银行存款的收付业务逐日逐笔登记。4 .编制财务报表每月末,根据会计账簿记录,编制资产负债表、利润表、 现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括 资产、负债和所有者权益的情况；利润表反映企业在一定期
4、间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况；现 金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。五、纳税申报1 .计算应纳税额根据客户的经营业务和税收政策，计算企业应缴纳的增 值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费 附加、地方教育附加等各种税费。对于增值税一般纳税人，应计算销项税额、进项税额、 应纳税额等；对于增值税小规模纳税人，应按照销售额和征 收率计算应纳税额。2 .填制纳税申报表根据计算的应纳税额，填制各种纳税申报表，包括增值 税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申 报表等。纳税申报表应按照税务机关的要求填写，确保内容准确、一敕 J IJTF。3 .网
5、上申报纳税通过税务机关指定的网上申报系统，将填制好的纳税申 报表进行网上申报。在申报过程中，应注意核对申报数据的准确性，确保申 报成功。4 .缴纳税款申报成功后，根据税务机关的要求，通过银行转账、网 上支付等方式缴纳税款。缴纳税款后，应及时取得完税凭证，并将其归档保存。六、财务分析与报告1 .财务分析定期对客户的财务状况和经营成果进行分析，包括比率 分析、趋势分析、比较分析等。比率分析主要包括偿债能力比率、营运能力比率、盈利 能力比率等；趋势分析主要是对企业连续几个会计期间的财 务数据进行比较，分析其发展趋势；比较分析主要是将企业 的财务数据与同行业平均水平或竞争对手进行比较，找出企 业的优势
6、和不足。2 .财务报告根据财务分析的结果，编制财务分析报告，向客户提供 财务建议和决策支持。财务分析报告应包括企业的财务状况、经营成果、现金 流量等方面的内容，以及对企业未来发展的预测和建议。七、档案管理1 .整理会计档案对代理记账过程中形成的会计凭证、会计账簿、财务报 表、纳税申报表等会计档案进行整理，按照会计档案管理的 要求进行装订、归档。会计档案应按照年度、月份、凭证编号等顺序进行排列， 便于查阅和管理。2 .保管会计档案对整理好的会计档案进行妥善保管，确保档案的安全、一敕 J IJTF。会计档案应存放在专门的档案柜中，避免受潮、霉变、 虫蛀等情况的发生。3 .移交会计档案在代理记账服务
7、结束或客户需要时，将会计档案移交给 客户，并办理交接手续。交接手续应包括档案清单的核对、双方签字确认等环节, 确保档案的移交顺利进行。公司财务的管理制度公司内部财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务 操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据 公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司 今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制 度。一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项, 有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要, 各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公 司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结
8、合的具 体管理方式。二、用款制度L日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办 理审核签字手续后交财务办理付款。2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批 准后按审批意见执行。三、差旅费制度L差旅费的报销标准依据差旅费报销开支规定有 关规定执行。出差人员需填写差旅费报销单，经部门负 责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费 实行按章办理、超支不补的原则。2、有关差旅费开支的具体标准参见差旅费报销开支 规定。四、设施设备采购的规定L各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购 申请,尽量避免紧急采购，以降低采购成本,提高采购效率。2、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经
9、 理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理 可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理五、各项资产管理（一）、固定资产的管理Is单位价值在2000元,使用期限在一年以上的资产（公 司可以根据企业的情况,确定一个适合本企业的标准），应列 入固定资产管理的范畴。2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批 准后方可办理。3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合 同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、 交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。5、固定资产购置程序：（1）、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定
10、 资产的用途、品种、规格、数量。（2）、交由总经理审定手续。（3）、办妥有关的审批手续后，交由部门集中办理。必 须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。（二）、固定资产经财务部进行登记造册后，进行监督管 理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完 好情况。（三）、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的 规定办理。六、报帐制度（一）、基本要求L各项费用报销，必须取得合法有效的凭证（主要包括 法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。经办 人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关 的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填 写。2、各项费用反映的经济业
11、务必须真实。对于弄虚作假 的，一经查出，必将严肃处理。3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照 各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审 核的有关业务事项，承担连带责任。4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。（二）、报销审批程序和要求1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销 凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经 核对后如实填写。2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济 业务的真实性、有效性、合理性。3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核 其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、 计划的执行情况。4、报公
12、司财务主管人员审批。5、报公司总经理审批。6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。（三）、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办 理。七、工程付款的有关规定L公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、 保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经 理签署或授权委托人签署后方可执行。2 .工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款， 对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预 算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。3 .凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进 度预算，填制工程款支付会签单，由公司工程领导小组 根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求
13、验证、签字 认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方 可到财务办理有关付款手续。4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签 证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核, 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和 材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付 工程尾数，提出付款方案，报总经理批准；八、其它规定（一）、办公用品等消耗品的管理。L办公用品，安排专人进行登记，并按照标准严格控 制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和 领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购 买。事先要
14、填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到 财务请款和报销。3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐 有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量 并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参 照固定资产管理办法进行管理。（二）、通讯费用的管理L有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份， 按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票 在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。（三）、车辆费用的管理规定1、车辆管理、维修和保养，费用，经公司领导核定标 准后
15、在标准范围内掌握使用。2、各种车辆日常用油应确定一个合理的范围，并加强 管理，油费开支票据实行统一报账管理。（提供填写报销单, 加油发票及行使记录明细，经司机，财务会计复制人，总经 理签字，财务记录管理费用）（四）、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯 彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必 要、合理和统筹安排的原则使用。（五）、差旅费的管理L住宿费按出差实际天数在规定的标准内凭据报销;车船费、交通费凭原始单据报销;伙食补助费一般按出差的合并 天数计算包干使用。2、员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情 况经总经理批准方可报销。3、出差人员回公司后，填写差旅费审批报销
16、单， 后附所有本次出差原始报销凭证，在规定的限额内，经领导 审核方可报销。4、出差人员回公司应在一星期内报账，出差借款，遵 循前账不清、后账不借”为原则。（六）、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、 采购供应类、租赁合同及其它合同四大类，L按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批 准，或经其书面授权同意签订方可有效。2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等， 应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公 司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求 财务部门的意见。3、所有经济合同签订后，都要及时存档，同时一份（复 印件）交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监 督执行。4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。以上规定，由财务部负责解释并具体监督执行。并将根 据公司经营及业务发展，进行补充和完善。以上规定，自颁布之日起执行。
