1、山东电大会计案例分析形考3题库1.【判断题】企业发生的固定资产后续支出，满足资本化条 件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应同时将被替 换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除。OA.对B.错2.【判断题】自用的房地产转为采用成本模式计量的投资性 房地产，应将公允价值与账面价值的差额计入资本公积。OA.对B.错3.【判断题】租赁内含利率，是指在租赁期开始日，使最低 租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值 与出租人的初始直接费用之和的折现率。OA.对B.错4.【判断题】企业接受投资者作价投入的房屋、建筑物、机器设备等固定资产，应按投资合同或协议 约定的价值确定固
2、定资产 价值。OA.对B.错5.【判断题】我国企业职工休婚假、产假、丧假、探亲假、 病假期间的工资通常属于非累积带薪缺勤。由于职工提供服务本身 不能增加其能够享受的福利金额，但是企业在职工未缺勤时仍需进 行账务处理。()A.对B.错6.【判断题】企业销售商品发生的商业折扣和销售折让，直 接减少主营业务收入，不确认为财务费用。OA.对B.错A. 【判断题】对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时， 确认为营业外收入。()A.对A. 55B. 65C. 115D. 12514.【单选题】某企业月初结存材料的计划成本为250万元, 材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元, 材
3、料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用材料的计划成本为 600万元。则本月的材料成本差异率为（）。A. 5%B. -5%C. 18%D. - 15. 45 %o15 .【单选题】甲公司为房地产开发企业，2014年12月30 日，将一栋刚开发完成的商品房以经营租赁 方式提供给乙公司使用， 实际开发成本为IOOOO万元，甲公司对投资性房地产采用成本模式 进行后续计量，租赁期为5年，预计使用寿命为10年，预计净残值 为零。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2015年12月31日资 产负债表项目填列正确的是（）。A.存货IOoOo万元B.固定资产9000万元C.投资性房地产12000万元D.投资性
4、房地产9000万元16 .【单选题】按规定计算代扣代缴职工个人所得税，应贷记 的会计科目是（）。A.应交税费B.其他应付款C.应付职工薪酬D.银行存款17.【单选题】甲公司为生产企业，属于增值税一般纳税人, 共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其 生产的每件成本为IOOO元的产品作为福利发放给每名职工。假设该 产品的不含税售价为1200元，适用的增值税税率17 010,不考虑其 他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。A.借：应付职工薪酬210600贷：主营业务收入180000应交税费&mdash； &mdash；应交增值税（销项税额）30600借：主营业务成本15
5、0000贷：库存商品150000B.借：应付职工薪酬150000贷：库存商品150000C.借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费&mdash； &mdash；应交增值税（销项税额）30600D.借：生产成本120000管理费用30000贷：库存商品15000018.【单选题】甲公司长期持有乙公司25%的股权，采用权益 法核算。2015年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2015 年度乙公司实现净利润2000万元，乙公司用盈余公积转增资本100 万元，乙公司可供出售金融资产公允价值上升50万元。假定不考虑 其他因素，2015年12月31日，甲公司该项投资的账面价值
6、为O 万元。A. 1300B. 1812.5C. 3300D. 310019.【单选题】2015年1月1日，甲公司自证券市场购入面 值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078. 98万元， 另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2015年1月1日，系 分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%,实际年 利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持 有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2015 年12月31日的账面价值为O万元。A. 2062. 14B. 2068. 98C. 2072. 54D. 2083. 4320 .【单选题】甲企
7、业以融资租赁方式租入N设备，该设备的公允价值为100万元，最低租赁付款额的 现值为93万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为2万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为O万元。A. 93B. 95C. IOOD. 10221 .【案例题】不定项选择题（每小题备选答案中，有一个或 一个以上符合题意的正确答案。每小题全部迭对得满分，少选得相应 分值，多选、错选、不选均不得分）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%,所得 税税率为25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料的售价均 不含增值税，商品、材料的销售成本随销售收入的确认逐笔结转。有 关资料如下
8、资料L 2015年1月至11月甲公司部分损益类科目累计发生 额如下表所示：单位：万元科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入1650销售费用42主营业务成本1320管理费用38其它业务收入160财务费用其它业务成本85营业外收入90营业税金及附加26营业外支出78资料2： 2015年12月份甲公司发生如下交易或事项：(1) 12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专 用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10. 2万元，销售商品 实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到 购货方开出的商业承兑汇票。(2) 12月10日，向丙公司销售A
9、材料一批。该批材料的销 售价格为5万元，增值税税额为0. 85万元，销售材料实际成本为4 万元。A材料已发出，销售款项存入银行。(3) 12月日，甲公司支付1000万元(含交易费用)购关资料如下：资料1： 2015年1月至11月甲公司部分损益类科目累计发生额如下表所示：单位：万元科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1650销售费用42主营业务成本1320管理费用贷方发生额科目名称借方发生额 贷方发生额主营业务收入1650销售费用42主营业务成本1320管理费用38其它业务收入160贷方发生额科目名称借方发生额 贷方发生额主营业务收入1650销售费用42主营业务成
10、本1320管理费用38其它业务收入16019其它业务成本85营业外收入90营业税金及附加26营业外支出78资料2： 2015年12月份甲公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专 用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10. 2万元，销售商品 实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到 购货方开出的商业承兑汇票。（2） 12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批材料的销 售价格为5万元，增值税税额为0. 85万元，销售材料实际成本为4 万元。A材料已发出，销售款项存入银行。（3） 12月日，甲公司支付IOOO万元（含交易费用）购 入某公
11、司当日上市发行的5年期债券，甲公司拟将该债券持有至到期。 该项债券面值为1250万元，票面利率为4. 72%,系分期付息到期还 本的债券，实际利率为10%,每年12月1日支付利息。（4） 12月18日，结转固定资产处置净收益8万元。（5） 12月19日，购入一项可供出售金融资产，期末公允价 值上升20万元（假定不考虑所得税影响）。（6） 12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元， 摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。（7） 12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元， 教育费附加1万元。（8） 12月31日，确认本年所得税费用75万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分
12、析回答下列第1-5题。（答案中的金额单位用万元表示）下列关于甲公司2015年利润表项目计算正确的是（）。A.营业收入1875万元B.营业成本1454万元C.营业外收入78万元1650销售费用42主营业务成本1320管理费用38其它业务收入160财务费用19其它业务成本85营业外收入值上升20万元(假定不考虑所得税影响)。(6) 12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元, 摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。(7) 12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元, 教育费附加1万元。(8) 12月31日，确认本年所得税费用75万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列
13、第 1-5题。(答案中的金额单位用万元表示)2015年度确认的综合收益总额为()万元。A. 233. 33B. 308. 33C. 253. 33D. 250. 3326.【案例题】不定项选择题(每小题备选答案中，有一个或 一个以上符合题意的正确答案。每小题全部迭对得满分，少选得相应 分值，多选、错选、不选均不得分)甲公司2010年度至2015年度发生的与一栋办公楼有关的业务(1) 2010年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙 公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为5000万 元，建造期为12个月，甲公司于2010年1月1日向乙公司预付20% 的工程款，7月1日和12月31
14、日分别根据工程进度与乙公司进行工 程款结算。2010年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始，甲公司通 过银行向乙公司预付工程款IOOO万元；7月1日，甲公司根据完工 进度与乙公司结算上半年工程款2250万元，扣除全部预付工程款后， 余款以银行存款支付给乙公司。(2) 2010年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专 门借款2000万元，资本化的借款利息为155万元。(3) 2010年12月31日，该办公楼如期完工，达到预定可 使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公司支付工程款 2750万元。该办公楼预计使用年限为50年,预计净残值为155万元， 采用年限平均法计提折旧。(4) 20
15、13年12月31日，甲公司与丙公司签订租赁协议， 约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司，租赁期为2年，甲公 司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31 日该办公楼的公允价值为5100万元。（6） 2015午12月31日，租赁合同到期，甲公司将该办公 楼以4800万元的价格售出，款项已存银行，假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第 1-5题。（答案冲的金额单位用万元表示）针对事项（1）和（2）的会计处理正确的是（）。A.借：预付账款1000贷:银行存款1000B.借：在建工程155贷：应付利息155C.借：在建工程2250贷：预付账
16、款1000银行存款1250D.借：财务费用155o贷：应付利息15527.【案例题】不定项选择题（每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部迭对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）甲公司2010年度至2015年度发生的与一栋办公楼有关的业务 资料如下：（1） 2010年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙 公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为5000万 元,建造期为12个月，甲公司于2010年1月1日向乙公司预付20% 的工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工 程款结算。2010年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始
17、甲公司通 过银行向乙公司预付工程款IOOO万元；7月1日，甲公司根据完工 进度与乙公司结算上半年工程款2250万元，扣除全部预付工程款后， 余款以银行存款支付给乙公司。（2） 2010年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专 门借款2000万元，资本化的借款利息为155万元。（3） 2010年12月31日，该办公楼如期完工，达到预定可 使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公司支付工程款 2750万元。该办公楼预计使用年限为50年,预计净残值为155万元， 采用年限平均法计提折旧。（4） 2013年12月31日，甲公司与丙公司签订租赁协议，约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司，
18、租赁期为2年，甲公 司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31 日该办公楼的公允价值为5100万元。（5） 2014年12月31日，该办公楼公允价值为5000万元。（6） 2015午12月31日，租赁合同到期，甲公司将该办公 楼以4800万元的价格售出，款项已存银行，假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第 1-5题。(答案冲的金额单位用万元表示)2010年12月31日固定资产的入账价值为O万元。A. 5155B. 5000C. 4000D. 505528.【案例题】不定项选择题(每小题备选答案中，有一个或 一个以上符合题意的正确答案。
19、每小题全部迭对得满分，少选得相应 分值，多选、错选、不选均不得分)甲公司2010年度至2015年度发生的与一栋办公楼有关的业务(1) 2010年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙 公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为5000万 元，建造期为12个月，甲公司于2010年1月1日向乙公司预付20% 的工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工 程款结算。2010年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始，甲公司通 过银行向乙公司预付工程款IOOO万元；7月1日，甲公司根据完工 进度与乙公司结算上半年工程款2250万元，扣除全部预付工程款后， 余款以银行存款支付给
20、乙公司。(2) 2010年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专 门借款2000万元，资本化的借款利息为155万元。(3) 2010年12月31日，该办公楼如期完工，达到预定可 使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公司支付工程款 2750万元。该办公楼预计使用年限为50年,预计净残值为155万元， 采用年限平均法计提折旧。(4) 2013年12月31日，甲公司与丙公司签订租赁协议， 约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司，租赁期为2年，甲公 司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31 日该办公楼的公允价值为5100万元。（6） 2015午12月31日，租赁
21、合同到期，甲公司将该办公 楼以4800万元的价格售出，款项已存银行，假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第 5题。（答案冲的金额单位用万元表示）2011年针对该办公楼应计提的折旧额为O万元。A. 155B. 500C. 100D. 25529.【案例题】不定项选择题（每小题备选答案中，有一个或 一个以上符合题意的正确答案。每小题全部迭对得满分，少选得相应 分值，多选、错选、不选均不得分）甲公司2010年度至2015年度发生的与一栋办公楼有关的业务 资料如下：（1） 2010年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙 公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼
22、的总造价为5000万 元，建造期为12个月，甲公司于2010年1月1日向乙公司预付20%的工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工 程款结算。2010年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始，甲公司通 过银行向乙公司预付工程款IOOo万元；7月1日，甲公司根据完工 进度与乙公司结算上半年工程款2250万元，扣除全部预付工程款后, 余款以银行存款支付给乙公司。（2） 2010年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专 门借款2000万元，资本化的借款利息为155万元。（3） 2010年12月31 0,该办公楼如期完工，达到预定可 使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公
23、司支付工程款 2750万元。该办公楼预计使用年限为50年，预计净残值为155万元， 采用年限平均法计提折旧。（4） 2013年12月31日，甲公司与丙公司签订租赁协议， 约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司，租赁期为2年，甲公 司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31 日该办公楼的公允价值为5100万元。（5） 2014年12月31日，该办公楼公允价值为5000万元。（6） 2015午12月31日，租赁合同到期，甲公司将该办公 楼以4800万元的价格售出，款项已存银行，假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第 1-5题。（答案冲的
24、金额单位用万元表示）2013年12月31日，应计入其他综合收益的金额为O万元。A. 240B. 245C. 250D. 25530.【案例题】不定项选择题（每小题备选答案中，有一个或 一个以上符合题意的正确答案。每小题全部迭对得满分，少选得相应 分值，多选、错选、不选均不得分）甲公司2010年度至2015年度发生的与一栋办公楼有关的业务 资料如下：(1) 2010年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙 公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为5000万 元，建造期为12个月，甲公司于2010年1月1日向乙公司预付20% 的工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进
25、行工 程款结算。2010年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始，甲公司通 过银行向乙公司预付工程款IOOO万元；7月1日，甲公司根据完工 进度与乙公司结算上半年工程款2250万元，扣除全部预付工程款后, 余款以银行存款支付给乙公司。(2) 2010年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专 门借款2000万元，资本化的借款利息为155万元。(3) 2010年12月31日，该办公楼如期完工，达到预定可 使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公司支付工程款 2750万元。该办公楼预计使用年限为50年，预计净残值为155万元， 采用年限平均法计提折旧。(4) 2013年12月31日，甲公司与
26、丙公司签订租赁协议， 约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司，租赁期为2年，甲公 司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31 日该办公楼的公允价值为5100万元。(5) 2014年12月31日，该办公楼公允价值为5000万元。(6) 2015午12月31日，租赁合同到期，甲公司将该办公 楼以4800万元的价格售出，款项已存银行，假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第 1-5题。(答案冲的金额单位用万元表示)2015年12月31日，出售该投资性房地产应确认的其他业务成本为（）万元。A. 4755B. 4500C. 4855D. 4000
