1、社保费缴纳实务操作手册一、社会保险费L是否还会对深圳市用人单位社会保险费进行批量扣款？ 答：否，不会再批量扣费。2 .用人单位社保费申报缴纳时间？答：每月1日-25日。为保证职工权益到账，请大家尽量提 前安排款项进行缴费。3 .用人单位是否需要每月申报1次缴费工资？答：否。若用人单位本月未新增参保人员、其他人员缴费工 资未发生变化，则无需每月进行缴费工资申报操作。4 .用人单位是否能变更职工的缴费工资？答：是。可在【月度缴费工资申报】模块申报变更职工缴费 工资。(1)未申报缴费前，可随时更正职工工资；(2)已申报未缴费，需作废申报后更正职工工资；(3)已申报已缴费，在款项入库后可调增职工缴费工
2、资， 并完成差额补缴。如需调减，需申请全额退费后重新按新工 资申报缴费。5 .缴费后，用人单位如何开具职工缴费证明和明细？答:(1)开具单位缴费完税证明，可用作记账凭证使用。【证 明打印-税收完税证明开具】(2 )开具职工缴费证明。【证明打印-职工缴费证明开具】(3 )导出职工申报明细。【查询统计-社保费申报明细查询】 6.缴费后，【查询统计-社保费申报明细查询】无数据，怎么 处理？答：如确定已缴费，大家可在原缴费渠道查询下载职工明细。 如无数据，则可前往【社保费申报-申报记录】先查询需要下 载明细的申报记录，并点击同步申报状态，然后前往【查 询统计-社保费申报明细查询】模块下载。7 .如何配
3、置电子税务局社保业务办理模块权限？答：(1)办税员无权访问时，点击社保业务功能菜单系统将 弹出提示“当前操作员未被授权，可向贵公司法定代表人或 财务负责人申请授权，授权通过后方可使用社保费功能， 点击【申请授权】按钮，系统自动向单位法人或财务负责人 推送申请信息。单位法人或财务负责人登录深圳市电子税务局通过我要办 税-社保业务-查询统计-社保业务功能授权审核模块可 查看该办税员发送的申请信息，点击操作栏【同意】按钮完 成授权。8 .如何取消电子税务局社保业务办理模块权限？答：单位法人或财务负责人登录深圳市电子税务局通过【我 要办税】【社保业务】-【查询统计】-【社保业务功能权 限审核】模块可查
4、看该办税员发送的申请信息，点击操作栏 【取消授权】按钮取消对指定办税员的授权。9 .用人单位职工社保增减员业务是否也在税务局申请办理？ 答：否。增减员业务仍由人社部门办理。10 .用人单位职工社保增减员业务规则是否发生变化？答：是，发生变化。主要如下：(1)当月减员停保，当月需要继续缴费；(2 )当月增员参保，原则上当月需为其缴费；(3)如果职工同一月份在本市两家或多家用人单位存在参 保登记的，默认以第一家参保单位为该月缴费单位(工伤险 2家单位都需要缴11 .用人单位有员工2024年8月份离职，9月份才发现，应 该怎么办？答：用人单位应先在社保系统为员工办理停保手续，并带齐 相关资料到社保大
5、厅修改员工停止缴费时间年月，便可将员 工停保时间年月改为8月份，无需缴纳其9月份的社会保险 费。12 .用人单位8月忘记自行申报缴费，9月还能申报缴纳8 月的社会保险费吗？答：可以申报缴费。跨月缴费到账的养老、失业、工伤保险 费属于补缴。二、新电子税务局 查询类1 .如何查看信用等级？ 答：纳税人可在电子税务局我要办税-税务数字账户-账 户查询-纳税信用评价信息，能查看纳税人信用等级，点击 右边评价信息出具可出具并打印XXXX年度纳税信用 评价信息2 .如何查询文书？答：纳税人可在电子税务局我要查询-办税进度及结果查 询-网上申请文书结果查询及领取去查询打印。原电子税务 局受理的，通过新电局-
6、地方特色-我要查询一办税进度 及结果信息查询查阅进度和签收文书；新电局受理的，通 过新电局-我的提醒/我的待办查阅进度和签收文书。3 .如何查询基本信息？答：纳税人可在电子税务局“我要办税一税务数字账户一账 户查询一纳税人信息查询，查到纳税人基本信息、税费种认 定信息、资格信息查询、核定征收信息。4 .涉税机构如何查询代理企业？答：涉税机构可在新电子税务局地方特色一涉税专业服务 机构管理-我的代理机构-我的代理/代理企业管理进行查 询。涉税服务机构通过企业业务登录，进入我要办税-涉 税专业服务-代理机构管理-涉税专业服务机构管理模块, 协议信息点管理，新增协议信息，新增服务项目，选择需要 服务
7、的项目，再通过被代理企业登录电子税务局同意协议, 就可以开具纳税证明。系统操作类L电子税务局三方协议签订验证提示：验证失败，接收节点 不存在答：签订不成功的，一般是因为金三的银行对照关系存在问 题，在选择支行时带出的清算行不对。可以在选择银行的时 候选择银行的深圳分行，别选择支行，比如工商银行，就选 择工商银行深圳分行，不要选择工商具体的支行。2 .新电子税务局如何维护办税人员?答：请法定代表人或财务负责人通过企业业务入口登录电子 税务局，在右上角点击【账户中心】-【人员权限管理】-【现 有办税人员】3 .在新电子税务局找不到部分以前的业务功能？答：新电子税务局试点纳税人可以先点击首页右上角搜
8、索框, 搜索相应功能。同时，对于地方特色中的功能(例如纳税证 明开具、社保业务等)，需要点击首页上方【地方特色】，进 入专题界面后，点击右上方搜索框可搜索到。4 .企业所得税汇总纳税报告想删除一个分支机构再新增一个, 需要如何删除？答：(1)总机构纳税人点击进入【我要办税】【综合信息报 告卜【特定涉税信息报告】-【汇总纳税报告L(2 )纳税人选择变更进入页面进行操作。(3)系统默认所有分支机构均为蓝色对号勾选。若要删除 某个分支机构，只需要将前面对号点击去掉，再提交即可。三、税收政策1 .研发人员离职，发的解除劳务合同一次性补偿金，可以计 入人工费用加计扣除吗？答：不可以，不属于人员人2.且未
9、在列举的其他相关费用范 围内，因此不能加计扣除。2 .高新技术企业购置设备、器具后，后续发生退货、对外出 租、对外出售等情形是否影响企业享受固定资产加速折旧优 惠政策？答对于企业在购买设备器具之后12个月内发生后续退货、 对外出售的，不能享受该政策。3 .高新技术企业当年不享受高新技术企业减免税优惠政策， 是否需要填写高新技术企业优惠情况及明细表(A107041) ?答：不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期的 纳税人均需填报高新技术企业优惠情况及明细表(A107041 4 .收取的违约金、赔偿金等是否需要并入销售额缴纳增值 税？答：对于交易一方收取违约金、赔偿金后缴纳增值税的规定，
10、根据违约金支付场景、违约金支付方向等情形，具体情形如 下：(1)合同取消，向购买方收取的违约金若该笔业务在税务处理上并未发生实际货物往来，货物所有 权未发生变更，则其因违约或其他原因收取的赔偿金不应缴 纳增值税。(2)合同履行，向购买方收取的违约金赔偿金增值税销售额的价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、 补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、 延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包 装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质 的价外收费。因此向购买方收取的违约金赔偿金，应属于价 外费用并入销售额计算缴纳增值税。(3 )向销售方收取的违约金赔偿金若是购
11、买方从销售方取得的费用，不属于价外费用，不属于 增值税应税范围。5 .企业一次性收取多个年度租金，请问在企业所得税上如何 确认收入？答：企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权 取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租 金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规 定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与 费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内, 分期均匀计入相关年度收入。6 .除专项进项票正常抵扣外，企业在费用报销上有哪些项目 发票可以抵扣进项税，具体有哪些标准，依据是什么？答：增值税一般纳税人可以依据一定的凭证抵扣进项税额。 以下是可以
12、用于抵扣进项税的凭证类型：(1)增值税专用发票：从销售方取得的增值税专用发票上 注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。(2)机动车销售统一发票：从销售方取得的税控机动车销 售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。(3)海关进口增值税专用缴款书：从海关取得的海关进口 增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵 扣。(4)农产品收购发票或销售发票：购进农产品，除取得增 值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产 品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣 除率计算的进项税额。(5 )代扣代缴的完税凭证:从境外单位或者个人购进劳务、 服务、无形资产或者境内的不动
13、产，自税务机关或者扣缴义 务人取得的代扣代缴的完税凭证上注明的增值税额，准予从 销项税额中抵扣。(6 )道路、桥、闸通行费发票：纳税人支付的道路、桥、 闸通行费，按照发票上注明的金额和规定的公式计算可抵扣的进项税额。(7)国内旅客运输的普通发票：纳税人购进国内旅客运输 服务取得的增值税电子普通发票，按票面注明的税额为进项 税额；其他票据如航空运输电子客票行程单、铁路车票等, 按照具体公式计算进项税额。(8)完税凭证：从境外单位或者个人购进服务、无形资产 或者不动产，自税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的 完税凭证上注明的增值税额为进项税额。需要注意的是，上述凭证必须符合国家税务总局的相关规定
14、 和要求，且在规定的期限内完成认证和申报抵扣。此外，存 在某些情况下取得的进项税额不得从销项税额中抵扣，例如 用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利或个人消 费等情形。7 .客户不需要发票(企业、个体),但企业已做无票销售收入， 同时进行纳税申报，这样处理是否合理？ 答：合理。8 .保障性住房税务政策问题。答：对保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税。对保 障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税,以及保 障性住房购买人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造保障性住房的,依据政府 部门出具的相关材料,可按保障性住房建筑面积占总建筑面 积的比例免征城镇土地使用税、印花税。对保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税。对保障性 住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税,以及保障性 住房购买人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造保障性住房的,依据政府 部门出具的相关材料,可按保障性住房建筑面积占总建筑面 积的比例免征城镇土地使用税、印花税。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住 房房源且增值额未超过扣除项目金融20%的,免征土地增值 税。对个人购买保障性住房，减按1%的税率征收契税。
