1、账务处理会计实操文库记账实操-代排队服务公司的成本核算一、人工成本1 .排队人员薪酬：这是代排队服务公司最主要的成本之一。根据排队人员 的工作时间、工作量以及市场薪酬水平来确定工资标准。例如，按小时计算工资，或者按排队的任务次数给予固 定报酬。如果有加班情况，还需考虑加班工资的核算。账务处理：计提工资时，借记”主营业务成本（直接 参与排队服务的人员薪酬）或管理费用（管理人员薪酬 部分），贷记应付职工薪酬；实际发放工资时，借记应 付职工薪酬，贷记银行存款”等。2 .员工福利费用:可能包括为排队人员提供的工作餐补、交通补贴等福利。 这些费用应按照实际发生额进行核算，并计入人工成本。账务处理：发生福
2、利费用时，借记“主营业务成本”或 管理费用，贷记银行存款”等。二、运营成本1 .交通费用：如果排队地点较远，排队人员可能需要乘坐公共交通或 其他交通工具前往，产生的交通费用应计入成本。可以根据实际发生的交通费票据进行核算，或者按照一 定的标准进行补贴。账务处理：发生交通费用时，借记主营业务成本”， 贷记银行存款”等。2 .通讯费用：排队人员在服务过程中可能需要与公司或客户进行通讯，产生的通讯费用应计入成本。可以根据通讯费用发票进行核算，或者按照一定的标准 进行补贴。账务处理：发生通讯费用时，借记主营业务成本， 贷记银行存款”等。三、管理成本1 .办公费用：公司的办公场地租金、水电费、办公用品等
3、费用应按照 一定的比例分摊到代排队服务的成本中。账务处理：发生办公费用时，借记管理费用，贷记 “银行存款”等；期末将部分管理费用分摊到主营业务成本 时，借记”主营业务成本“，贷记管理费用2 .营销费用：为了推广代排队服务，公司可能会进行广告宣传、促销 活动等，产生的营销费用应计入成本。可以根据广告费用发票、促销活动费用明细等进行核算。账务处理：发生营销费用时，借记销售费用，贷记 银行存款等；如果营销活动与特定的排队服务项目相关， 也可以将部分费用分摊到主营业务成本中。四、其他成本1 .风险成本：代排队服务可能存在一定的风险，如排队失败、客户投诉等。为了应对这些风险，公司可能需要预留一定的风险准
4、 备金，这部分准备金也可以视为成本的一部分。可以根据历史数据和经验，估计可能发生的风险损失, 并计提风险准备金。账务处理：计提风险准备金时，借记”主营业务成本， 贷记预计负债；实际发生风险损失时，借记预计负债， 贷记银行存款”等。2 .税费成本：代排队服务公司需要缴纳各种税费，如增值税、企业所 得税、城市维护建设税、教育费附加等。这些税费应按照税 法规定进行计算，并计入成本。账务处理：计算应交税费时，借记税金及附加”等, 贷记应交税费；实际缴纳税费时，借记应交税费，贷 记银行存款”等。总之，代排队服务公司的成本核算需要综合考虑各种因素, 建立科学合理的成本核算体系，以便准确计算公司的经营成 本
5、和利润，为公司的经营决策提供依据。公司财务的管理制度 一、基本原则为加强对企业的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高 效益，特制度本制度。L财会人员要认真履行职责，根据会计法、会 计准则及财务通则等法律法规的规定，真实、准确、 完整地反映典当行经营状况。2、财会人员要始终坚持帐表相符、帐帐相符、帐证 相符、帐实相符的四相符原则，做到凭证要素齐全、 往来帐目清楚，资金日清月结。3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及 时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业 务经营情况和损益情况。二、收支管理L典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格 执行收支两条线的原则，典当收入款任何人
6、无权以收抵支和 挪作它用。2、出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单。3、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程 序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天 内，到财务部办理报帐手续。三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、 转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一 购置，按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下 规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。Is支票管理(1)支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立 支票使用登记簿，按支票号顺序登记支票的发出日期、 用途、金额、经办人等。(2)支票上使用的印鉴共2枚
7、其中个人印章由出纳员保 管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发 要实行监督。(3)出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行, 不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支 (4)作废的支票，出纳员要在支票存根上盖作废”章, 并在支票使用登记簿上注明作废，并将该支票交给 财务经理存档备查。(5)领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批 准、财务部经理签字、领用人在支票使用登记簿上签字 后，方可领用。(6)领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的支票， 并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办 理新的业务。2、当票管理(1)当票是当户与典当行发生质押、抵
8、押融资关系的重要 原始凭据，财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、 业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序;领用人 领用当票时应填写当票申领单，注明本数及号码数，由 业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。(2)财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制 度。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进 行盘点核对，检查保管是否有误。四、现金管理根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行 的实际情况特作如下规定：L公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管, 其他任何人无权办理现金收支业务。2、现金只能在规定的范围内使用,包括:支付职工工资、 津贴;支付
9、个人劳务报酬;支付各种劳保福利费用;出差人员的 差旅费;结算起点QOOo元)以下的零星支出;中国人民银行确 定需要支付现金的其他支出等。3、营业部备用现金初步核定为5千元,根据业务情况， 备用金超过5千元需上缴财务部;备用金不足时,可向财务部 重新申领以补足备用金。4、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐 支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳 对帐;财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。5、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格 审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭 证，办理收款和付款业务。6、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖现 金
10、收讫或现金付讫的戳记，以表示原始凭证上所列款 项收到或已经支付，以防止重收或重付。7、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐 凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已 经记帐的依据。每日营业终了，应计算出当日现金的收入, 付出及结余，做到帐款、帐帐相符。8、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准 私自挪用现金;不准以白条抵库;不准谎报用途套取现金; 不准将私人现金与公款混合;不准将私人财物放入公家保险 柜内。9、现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时， 由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管。为了保证现金 的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的2万元限额。IOs
11、为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员 经管的现金进行定期、不定期的清查，发现帐款不符或者有 其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部 门处理。五、费用管理L费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控 制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本, 提高效益的目的。2、办公用品采购:办公用品的购买，先由各部门提出书 面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经 理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一 般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由。3、所有费用报销必须在单据上注明事由，由经手人签 字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算。4、所有费用审批，实行总经理一支笔制度，无总经理 签字的费用单据，财务部不得报销。5、固定资产的购置及大额费用发生，由总经理请示董事长后决定。
