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    关于村集体经济组织日常经济业务会计分录.doc

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    关于村集体经济组织日常经济业务会计分录.doc

    1、村集体经济组织日常经济业务会计分录1、村级财政转移支付业务。(1)收到转移支付财政补助: 借:银行存款、应收款 贷:补助收入村级转移支付资金收入(2)用转移支付资金开支,如管理费用:借:管理费用、应付工资 贷:现金、应收款等2、收到各企业占地费或租赁费。 借:银行存款 贷:发包及上交收入上交收入3、收到财政拨付的卫生所改造费、村村通修路费等。 借:银行存款 贷:公积公益金卫生所改造费、村道路补助收入等4、收到驻地各单位过节资助款。 借:银行存款(现金) 贷:公积公益金5、村集体经济组织拍卖企业款。 借:银行存款 贷:公积公益金6、购买、维修、更新、出售固定资产(1)购买不需要安装即可使用固定资

    2、产,按其买价、采购费、包装费、运杂费、保险费、缴纳的有关税金等之和作为固定资产成本。 借:固定资产 贷:银行存款(2)购买需要安装才可使用的固定资产,按其买价、采购费、包装费、运杂费、保险费、缴纳的有关税金等再加上安装调试费作为固定资产成本。购入未安装时 借:在建工程 贷:现金、银行存款、应付款发生安装调试时 借:在建工程安装调试费 贷:银行存款等安装完毕使用时 借:固定资产固定资产总成本 贷:在建工程(3)固定资产维修,计入有关支出项目。 借:经营支出、管理费用、其他支出 贷:现金、银行存款、库存物资、应付工资等7、代收水、电及有线电视费。 借:现金 贷:应付款应付自来水公司 应付供电局 应

    3、付有线电视8、收往来款、包括经起诉后法院帮助追回的应收款。 借:银行存款(现金) 贷:应收款、内部往来9、收发救济、救灾款。(1)收到救济、救灾款时: 借:银行存款、现金 贷:内部往来(2)发放救济救灾款时: 借:内部往来 贷:现金10、有关单位、个人上交承包款、租赁费。 借:银行存款、现金 贷:发包及上交收入上交收入11、有关部门土地补偿收取及发放。(1)收到有关部门土地补偿:借:银行存款 贷:公积公益金、内部往来(2)发放时:借:内部往来土地补偿款贷:银行存款12、办公费(村干部电话费、订阅报纸杂志费、日常纸张、水电费)、差旅费、培训费、汽车燃油费、村级材料打印费等。 借:管理费用xx费用

    4、 贷:现金13、过节开支(唱戏、歌舞开支、春节文艺开支)。借:应付福利费 贷:现金(银行存款)14、为村内安装自来水管道,如大型的计入“固定资产”,小型的直接冲减“应付福利费”。 借:固定资产(大额) 应付福利费(小额) 贷:现金、银行存款15、发放村民福利,包括米、面水果、钱等。 借:应付福利费 贷:现金、库存物资16、村民杂工费。 借:管理费用、其他支出 贷:内部往来、现金17、一事一议筹资筹劳搞公益或农业基本建设。(1)筹集资金: 借:现金 贷:一事一议资金xx项目(2)投资时:借;在建工程 贷:银行存款等(3)完工交付使用: 借:固定资产 贷:在建工程(4)结转已使用的一事一议资金:

    5、借:一事一议资金xx项目 贷:公积公益金18、整改低压线路。 借:其他支出 贷:银行存款、现金等19、植树绿化补助费。 借:银行存款 贷:补助收入植树绿化补助费支出费用时: 借:林木资产 贷:现金或银行存款20、干部补助。 提取时: 借:管理费用 贷:应付工资 发放时: 借:应付工资 贷:现金21、来人招待费。借:管理费用 贷:现金22、残疾人、五保户救济费发放。借:应付福利费 贷:现金23、村集体经济组织要欠款补助。借:其他支出 贷:现金24、收、发计划生育补助。 收到计划生育补助金时:借:银行存款 贷:应付福利费计划生育补助 发放计划生育补助金时:借:应付福利费计划生育补助 贷:现金25、

    6、防火护林费。收到防火护林费时 借:银行存款 贷:补助收入防火护林补助实际支付时 借:其他支出 贷:银行存款26、防洪、清理河道费。收到财政补助款时: 借:银行存款 贷:补助收入水利工程补助收入支付时 借:其他收入 贷:银行存款(现金)27、治理环境卫生清到垃圾、购买工具费。借:固定资产、其他支出 贷:现金(银行存款)28、向有关单位、个人借款及利息。借:银行存款 贷:短期借款等借:其他支出 贷:银行存款29、与农户、外单位、个人发生的往来应收。借:应收款(内部往来) 贷:经营收入 银行存款(现金)等30、与农户、外单位、个人发生的往来应付。借:库存物资、固定资产、经营支出、其他支出等 贷:应付款(内部往来)31、道路硬化、办公装修。借:固定资产(大额)/其他支出、管理费用(小额) 贷:银行存款32、委托代理中心的办公费(不超过管理费10%)。借:管理费用 贷:银行存款、应收款


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