全国月自学考试国家税收试题和答案.pdf

1 / 8 全国 2018 年 7 月自学考试国家税收试卷和答案 ( 课程代码 00061 一、单项选择题 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多 选、少选或未选均无分。 26超额累进税率的特点有【】 A 税负透明度差 B税负不合理 C 计算较复杂 D负担不公平 E 有利于增产增收 27德国 19 世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有【】 A 税收不可侵及资本原则 B国民经济原则 C社会正义原则 D税务行政原则 E 财政政策原则 28税负转嫁的方式主要有【】 A 前转和后转 B税负归宿 C 混转 D消转 E 税收资本化 29下列工程中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有【】 A 卷烟 B啤酒 C粮食白酒 D薯类白酒 E化妆品 30下列工程中，免征营业税的有【】 A个人转让著作权 B 残疾人提供的劳务 C 社会福利企业提供的劳务 D 学生勤工俭学提供的劳务 E保险公司开展1 年期以上返还性人身保险业务 三、简答题 ( 本大题共 5 小题，每小题5 分，共 25 分 31简述税收与罚没收入的区别。 32简述我同现行税种按征税对象的分类。 33简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。 34简述税收抵免与税收饶让。 35简述税收征管模式的内容。 四、计算题 ( 本大题共 4 小题，第36 题 4 分；第 37 题 5 分：第 38 题 5 分：第 39 题 6 分，共 20 分 36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000 平方 M ，已知该矿山所适用的城镇土地使用 税的税额为4 元平方M 。该矿山5 月开采铜矿石30000 吨，没有原矿销售，人选精矿3000 吨，选矿比 30。 ( 铜矿单位税额1.2 元/元 / 吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30的优惠。 要求： (1根据上述资料计算该矿山2009 年应纳的城镇土地使用税。 (2根据上述资料分析并计算该矿山 5 月份应纳的资源税。 4 / 8 37某服装公司为增值税一般纳税人，2009 年 10 月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60 万 元，该批服装面料分别按5和17的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭 证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200 万元 ( 不含增值税 ，同时向承运 企业支付运输费用6 万元，取得运输费用发票并且通过认定。 已知：该公司适用的增值税税率为17，运输费用的扣除率为7。 要求：计算该服装公司2009 年 10 月应缴纳的增值税。 (注：计算过程及结果保留2 位小数。 38某省一企业2008 年度自有房屋8 幢，其中6 幢用于生产经营，房产原值3000 万元。 2 幢房屋租给某公司 作经营用房，年租金收入60 万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款1000 万元， 一年后无力偿还，将房产折价1090 万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100 万元。 ( 该省规 定按房产原值一次扣除20% 后的余值计税，契税税率为3。 请根据上述资料分析并计算： (1该企业应纳的房产税。 (2企业及银行应纳的契税。 (注：计算过程及结果保留2 位小数。 39. MC 公司为国家重点扶持高新技术企业。2008 年 MC公司取得不含税销售收入6000 万元；股权投资收益500 万元；产品销售成本3000 万元；销售税金及附加130 万元：销售费用1400 万元，其中广告费用1000 万 元；财务费用110 万元；管理费用800 万元，其中业务招待费25 万元；营业外支出530 万元，其中，MC 公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300 万元，罚款支出10 万元。该企业适用的所得税税率为15。 要求：计算MC公司 2008 年应缴纳的企业所得税。 (注：计算过程及结果保留2 位小数。 五、论述题 ( 本大题共 2 小题，每小题10 分，共 20 分 40试述税收的微观作用机制。 41试述我国分税制改革的原则和内容。 5 / 8 2018 年 7 月全国自考国家税收参考答案 6 / 8 7 / 8 8 / 8