幼儿园财务内部控制制度.doc

幼儿园财务内部控制制度 第一章 总则 第一条 为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据会计法和财政部制定的会计基础工作规范的有关规定，结合我园实际，制定本条例。 第二条 本条例适用于各级财务机构和财会人员。 第二章 内部牵制及稽核 第三条 牵制原则 （一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。 （二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和单位负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。 第四条 组织和分工 （一） 财务处设以下岗位： 一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗等。会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人。 （二）财务处的稽核工作由审核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。 （三）审核人员的职责与权限 负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向幼儿园领导人提出书面意见，要求处理。负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求制单人员予以纠正。 第三章 会计人员管理制度 第五条 幼儿园内部需要设会计岗位，坚持定编定岗制度。 第六条 经批准设立会计岗的必须聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。 第七条 坚持持证上岗制度。经批准设立会计岗的需要聘任、调换会计人员，必须报财务处进行资格认定（包括审验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘任。 第八条 对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘。 第九条 坚持技术职务考试制度，会计人员一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。 第十条 单位要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。 第十一条 财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。 第十二条 要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。 第十三条 要建立会计人员基本数据档案。将全园在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。 第四章 附则 第十四条 本条例由财务处负责解释。