餐饮连锁企业营运手册店长手册预算管理.pdf

精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - (餐饮连锁企业营运手册店长手册预算管理） 主题四：预算管理 “预则立，不预则废”作为门店管理第一责任人，在 进行各项工作之前都应做好详细的计划。尤其是门店各项 费用预算。 在本主题的学习中，你将会掌握， 门店可控费用的组成部分？ 如何去做门店费用预算？ 公司的预算制度如何？ 餐厅预估要点指南 门店可控费用的组成 在进行门店可控费用组成部分学习之前，让我们先来回顾一 下门店单店损益的实现过程： 损益表 项目行次本月数 累计数 一、商品销售收入 减：折扣与折让 商品销售收入净额 减：商品销售成本 经营费用 主营业务税金及附加 二、商品销售利润 加：代购代销收入 三、主营业务利润 加：其它业务利润 减：管理费用 财务费用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 四、营业利润总额 加：营业外收入 减：营业外支出 五、利润总额 减：所得税 13 14 15 16 17 五、净利润18 通过上表，我们看出在整个损益实现过程中，作为门店店长可以控制的费用部分 仅限于“经营费用”中的可控费用。主要包括：工资、福利费、电费、水费、煤 气费、修理费、通讯费、物业管理费、卫生费、取暖费、材料物资、低值易耗 品等。 如何做好门店费用预算？ 1、各门店据上月实际发生额及经营状况进行编制。 2、每月 15-18 日 17：00 前将次月预算，以统一格式上报办公室 3、使用表单如下： 各门店用款计划1 项目预支金额上月实际发生额备注 水费 电费 煤气费 电话费 管理费 备用金 卫生清洁费 数据线话费 管道疏通费 其它 （）店用款计划表2 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 类 别 材料名称规格单位 数量金额备注 办 公 用 品 中性笔芯支 软皮本本 圆珠笔支 订书针盒 曲别针盒 帐本本 信纸本 胶水个 剪刀个 票据夹个 领料单本 工作请示卡本 进销存卡本 文件袋个 盘点表本 中性笔支 硬皮本本 入库单本 小计 POS 机 叫 货 汤碗盖个 360'' 汤碗个 500'' 汤碗个 安士杯个 安士杯盖个 一次性勺子个 一次性筷子个 餐巾纸包 垫片纸张 面包纸张 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 一次性纸杯个 吸管包 牙签包 小计 餐 饮 类 大背心袋个 小背心袋个 小计 包 装 类 茶蛋袋个 大异型袋个 小异型袋个 垃圾袋个 保鲜膜卷 宽胶带卷 窄胶带卷 小计 耗 材 类 双面胶卷 毛巾条 洗洁精斤 去污粉盒 肥皂条 洗衣粉斤 香皂块 收银白票卷 色带盘 笼布块 一次性口罩个 一次性手套支 不沾油方巾块 灭蝇水斤 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 墩布个 胶皮手套付 苍蝇拍个 创可贴片 塑料刷个 洁厕剂斤 老鼠药包 塑料清洁球个 除垢剂袋 地板刷个 钢丝球个 火碱斤 水尾笤帚个 色带架个 保鲜盒 ( 大) 个 瓷醋壶个 烫伤药个 小计 低 耗 类 铝锅26# 口 不锈钢盘 ( 大) 50*30 口 电饭煲 ( 小) 个 不锈钢盆40# 个 小汤桶30# 个 粥勺个 油勺个 镜框面 笊篱个 炒灶 ( 单眼) 台 炒勺个 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 油隔个 油盆个 塑料托盘个 双眼灶台 电饼档台 不锈钢料缸18# 个 小计 总计 3.4、为准确核算公司费用，各门店应于每月27日前，将本店当月水费、电费、 煤气费、电话费、物业管理费、其它相关费用等进行统计，按下表填报财务部。 估计测算期限为上月26 日至当月 25 日。 本月费用统计表 统计时间：上月26 至本月 25 日 类别项目上月指数本月指数平均电价备注 电费 水费 上月发生额本月预估额备注 物业管理费 数据传输费电话号： 电话费电话号： 煤气费 卫生费 其它 小计 公司预算编制制度： 3. 门店预算编制方法（详见制度ZZCW001 ） 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 餐厅预估要点指南 预估方面参考资料方法 营业额（￥）营业历史， 本地其它餐厅 的资料休息日调整表，日 历。 *考虑餐厅趋势、 休息日、竞争者、 新产品、促销、社会活动道路修 整及天气。 食品成本 （%） 产品成本综述*分析本营业期内的产品销售百 分比、新产品、价格、损耗、差 异产品、使用效率等。 包装成本 （%） 损益汇总表*考虑最近三个月的成本、促销活 动产品销售百分比、新产品、季 节变化和价格变化。 工时成本 （%） 最近三周的员工工时，每 月营业额和平均每小时 营业额比率。 *考虑单位或非单位生产培训、管 理组的招募和发展员工招募提高 士气、月薪时薪管理组、休假、 员工大会、管理组会议、座谈会。 管理组工资 （￥） 管理组班表、工资报告、 损益汇总表。 *分析管理工时与营业额之比较 餐饮接待费 （￥） 损益汇总表*考虑附近公关单位状况 广告宣传 （%） 损益汇总表*依照公司分摊本餐厅百比 促销（ %）餐厅行销计划、 市场活动*运用餐厅的历史记录，追踪并调 整赠券、报纸广告和奖品费用 外部服务 （￥） 损益汇总表有关合同*对合同进行检查，考虑草坪和下 雪等季节性费用 制服（ %）近期价格*根据需要进行，考虑岗位分配情 况。 营运物料 （￥） 损益汇总表*根据需要进行计划；考虑清洁用 品的质量和供应情况，以及近期 的损益汇总表趋势。 维护保养 （￥） 损益汇总表*根据需要进行计划，考虑零配件 费用、设备运行状况、环境美化 以及过去的开支。 公共事业费 （￥） 损益汇总表*根据餐厅的记录进行计划，或根 据月的费用发票对下月的开支进 行预算 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 办公用品 （￥） 损益汇总表*根据需要进计划 现金盈亏 （%） 损益汇总表*根据餐厅的记录进行计划 杂项损益汇总表*根据需要进行计划，考虑非重复 性花费，比如培训材料，会议， 特殊促销，包括向某些组织捐赠 财物。 可控制费用 （%） *乘以上个月的营业额作为预估 总数 不可控制费 用（ %） 有关合同、损益汇兑表 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。 C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。 C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。 C成本报表是对外报告的会计报表。× C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。× C成本会计的对象是指成本核算。× C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。 C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X D当车间生产多种产品时，“废品损失” 、 “停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。× D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。× F“废品损失”账户月末没有余额。 F 废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。 F 分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。( ) G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错 G工资费用就是成本项目。( ×) G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对 J 计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。( ) J 简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。( ×) J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。 J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错 K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。 P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。× Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。 Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×) W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对 Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。 Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差 异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×) Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对 Z 直接生产费用就是直接计人费用。X Z 逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - A 按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末( 可能有月末余额/ 可能有借方余额/ 可能有贷方余额/ 可能无月末余额)。 A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于( 季节性生产企业)