1、农港科技有限公司存货管理规定第一章总则第一条为降低企业存货的资金占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，保障企业生产经营活动的正常开展，规范存货管理，根据企业会计准则，制定本规定。第二条本规定适用于本公司各部门。第二章存货的定义及范围第三条存货是企业在生产经营过程中，为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有一定实物形态的流动资产。第四条存货包括各类商品、包装物、低值易耗品（该管理办法另行规定）、委托加工物资及异地库存等。第三章存货的管理第五条产品中心根据公司销售合同、订单等的采购需求表编制采购计划，经财务部审核、公司领导审批后组织实施。外购商品入库时，库管员通知产品中心经办人员办理入库，根
2、据送货单、销货清单，或按采购合同的要求，产品中心经办人员查验货物的品种、规格、数量，核准无误后，产品中心经办人员填制采购入库单。采购入库单一式三联，一联由产品中心经办人员保管，一联交由财务部，一联库管留存。对品种、数量、规格、质量不符合规定的物资，产品中心经办人员应不办理入库手续，并通知供货商办理退货处理。第六条月末发票未到的材料物资，产品中心经办人员应办理暂估入库手续。公司购进存货，原则上除购进自产自销农产品可取得增值税普票外，其他均应取得增值税专用发票。采购业务若因特殊原因无法取得规定的增值税专用发票，产品中心应提交专项说明，报公司总经理批准后方能以普通发票作为付款（或报销）依据。第七条存
3、货的发出管理（一）销售商品时，由消费扶贫中心根据客户需求、销售合同及到款情况，填制销售出库单，经消费扶贫中心负责人审批后，购货人或送货人凭该单据到库房提货，库管员按销售出库单发货。销售出库单一式三联，一联由消费扶贫中心经办人员保管，一联交由财务部，一联库管留存。（二）处置残次废品时，由消费扶贫中心经办人员填制一式三联的其他出库单，经中心负责人签字后，财务法务部负责人审核，总经理审批后,进行处置。处置收益须立即交由财务法务部出纳处。（三）对已进入库房的商品决定退货后，由产品中心经办人员填制一式三联的红字采购入库单，经产品中心负责人审批后，库管员按红字采购入库单退货。第八条存货的退库管理（一）因质
4、量等因素发生的客户销售退货，由消费扶贫中心经办人员进行初步判断、分析，提出退货申请，交扶贫中心负责人审核批准后，开具一式三联的销售退货单，库管员根据销售退货单品种、规格、型号、数量清点退货。第九条存货的库房管理（一）公司的库房管理必须保障库存物资的安全。库房管理部门应根据存货的不同类别与用途，对存货进行分区、分类存放，做到科学堆码，合理利用库房空间，并确保存货的安全、完整，降低人为损耗。存货的出库应遵循先进先出原则。（二）公司库房应建立库存物资的收、发、存明细账。库房管理部门应汇同相关部门根据存货的采购、生产周期，以及子公司的销售和资金情况，制定存货的最高、最低库存量。库管员应及时根据入库单、
5、出库单、退料单、废品清理单、物资调拨单等记录收、发、存明细账，随时进行存量监控，并及时向相关部门报告存量情况。（三）公司可根据实际情况建立不同性质与用途的分库。库房之间的物资转移，由收货库房库管员填制一式三联的调拨单，报库房管理部门负责人审批后，办理调拨物资的进、出库手续。收货库房库管员留存一联调拨单，并分别将一联调拨单交予发货库房库管员财务法务部。（四）库房管理部门应定期对存货进行盘存，以保证存货的收发、结存账账相符、帐实相符。1 .存货的盘存分日常盘存和年终盘存两种情况。存货盘存时，应以实物为准，逐个、逐件、逐包进行品种、规格、数量、质量的现场核对与清点，然后与库存明细账核对，由库管员根据
6、盘存结果填制盘存表。库房盘存时，应通知财务人员现场监盘。2 .公司应结合库存物资的特性，制定各类物资的清点、盘存时间。对贵重商品应每季度盘存一次；其它物资每半年盘存一次；年末所有库房必须进行全面盘存。3 .对盘存中发现的盘盈、盘亏及物资毁损，库房管理部门应认真查明原因，对在规定损耗率范围内的亏损，应在盘存表中说明原因，由部门负责人审核并交公司总经理审批，盘亏金额5000元还须交公司执行董事审批,审批手续完善后，库房和财务部门据此调账；对超过损耗率范围的亏损，应组织专题分析，查明情况，明确责任，形成盘存情况报告，报经总经理批准,追究相关人员责任。第十条存货的核算管理（一）存货按企业会计准则一存货的要求进行核算，由财务部门统一归口管理。存货均采用永续盘存制核算，即日常核算按收、发、领、退单据如实入账，盘存时要求账实相符，出现不符应查明原因，再作盘盈、盘亏处理。（二）财务法务部设立存货金额明细账，库房按存货类别设立存货明细账，财务与库房应每月定期核对库存物资的数量，发现不符应及时查明原因,报告主管上级后，及时调账处理。第四章附则第十一条本规定由财务部负责解释。
