1、大型集团公司内部控制固定资产维修制度制度名称固定资产维修制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的1 .确保固定资产正常使用，满足企业生产需要。2 .确保维修支出的经济性，降低企业经营费用。3 2条责权单位1 .固定资产使用部门负责固定资产的日常维修保养。2 .资产管理部门(1)组织固定资产的大修。(2)协调使用部门难以完成的日常维修工作。3 .财务部法则进行固定资产日常维修和大修的账务处理和资金审批。4 .工程部门法则对维修固定资产的功能进行跟踪检测，确保维修效果。5 .财务总监在授权范围内对重要的固定资产的维修行驶审批权限。第2章日常维修管理第3条固定资产使用负责对股
2、东资产进行日常保养。第4条固定资产使用部门定期检查固定资产的使用情况，并在出现以下情况向资产管理部汇报。1 .所用固定资产生产效率下降。2 .所用固定资产使用效果下降。第5条资产管理部门根据生产计划和任务情况合理地安排修理和维护计划，选择科学的修理时间，防止因为固定资产维修影响企业正常的生产经营活动。第6条维修费用的事情和审批1 .资产管理部对资金使用、修理程序进度审核控制，防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。2 .财务部负责对股东资产维修资金的使用在权限范围内进行审批。3 .生产部门和其他业务部门都拥有一定的备用金，可以用于固定资产的日常修理，对于备用金限额内的修理支出，财务部
3、根据有关维修费用结算单据进行报销，并且补足部门的备用金。4 .对于超过部门备用金限额的固定资产日常修理费用支出，财务人员要得到固定资产使用部门负责人、财务部负责人和总裁的批准。5 7条工程技术人员对股东资产维修后投入使用的效果进行检测，出现问题要查明原因。6 8条非生产设备固定资产的日常修理与维护1 .各部门需制定本部门所用固定资产的维修预算，预提维修资金，保证维修的计划性。2 .固定资产使用部门分配人员专门负责部门固定资产的修理和维护工作，以明确责任。3 .严格管理维修预算资金，防止挪用和丢失，加强部门各项固定资产的Fl常维护，有效节约修理成本。第3章大修管理第9条资产管理部根据固定资产的技
4、术特征和使用条件,合理安排固定资产的大修,使固定资产的功能恢复到设计水平,保证固定资产的正常运转。第10条大修范围及时间。1 .设备需要进行全面拆卸,更换主要不见。2 .房屋建筑物需要今昔功能全面翻修等。3 .大修理时间应该选择在本企业生产的淡季。4 11条申请和审批1 .当固定资产进入预定大修状态时,固定资产使用部门应及时就固定资产的大修提出申请,并由本部门负责人进行审核,签字确认后交资产管理部.提交固定资产大修理申请应该注意以下三类事项。(1)对于已到大修期限的机器设备，是否必须进行修理应根据机器设备的状况进行鉴定。(2)对于已使用较长时期的机器设备，是否适宜修理,需进行“经济性”研究。(
5、3)根据固定资产的实际情况制定大修方案,对修理活动进行的财务预算,修理范囤等进行说明.02 .资产管理部固定资产管理员审核各部门提交的大修申请后,整理汇总后交财务部复核。3 .财务部对提交的大修申请进行审核,审核无误后由财务部经理签字确认,交资产管理部经理和财务总监按权限进行审批。4 .资产管理部根据批准的大修理申请,组织安排工程部及相关维修单位进行固定资产的修理。第12条财务部加强固定资产修路成本的控制,划分资本性支出和收益性支出，并合理分摊至不同的会计期间。第13条固定资产会计和出纳人员应加强资金收付,结余的监督控制，同时对大修过程中发生的财务信息特别是成本费用和资金结算信息进行财务分析。第14条对于固定资产技术改造,资产管理部应组织使用部门,技术部，工程部,财务部及企业相关管理人员进行可行性分析,审批通过后予以实施。第4章附则第15条本制度自颁发之日起执行。第16条本制度由资产管理部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期
