1、实业公司财务管理财务分析报告目的开展财务分析报告工作，为公司经营决策提供科学依据。范围适用于财务报告的制定和管理工作。职责财务部负责财务分析报告的组织和制定，各部门、项目部配合执行。工作程序1、经营分析（I）经营情况分析从工程完工进度、工程完成投资情况、工程款支付情况、开发成本分析、重要合同执行及销售情况对公司本期的经营活动作简单评价。（2）期间费用分析公司管理费用与销售费用的增减变化（与上期及计划）并分析变化的原因，对管理费用如招待费、会议费等事项应作单列分析。（3）利润分析分析收入、成本、税金及投资收益、其他业务收支及营业外收支分析说明，分析公司利润完成情况及其原因。2、资金的筹划与运用情
2、况分析（I）销售分析根据公司销售率分析本公司销售收入、销售均价及销售比例。（2）应收帐款分析分析金额较大、时间较长的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收的进度情况；本期形成的应收帐款占总应收帐款的比例。（3）其他应收款应收帐款中非应收货款部分的数量，包括各种预付帐款、定金及借给外单位的款项，对于借给外单位和其他用处的而挂应收帐款科目的款项单独列出并作出说明。（4）季度及年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。4、负债分析（1）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及衡量公司财务风险，分析流动负债和长期负债的结构比例，其比率是否与公司的经营状况相频。（2）分析本期增加的借款使
3、用情况。（3）季度及年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对照，分析各种借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。5、其他事项分析（1）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期借款等）。（2）对数额较大的待摊费用、预提费用、超过限额的现金余额等事项作出分析。（3）对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出说明。（4）公司存置资产的出租情况及租赁合同执行情况的分析。6、预算执行情况分析（1）工程及分包工程的完工情况分析。（2）工程款支付情况分析。（3）项目实际与预算的支出差异的分析。7、长期投资分析对公司投资公司或投资项目进行财务效益分析。8、措施及建议（1
4、结合具体情况，对公司经营管理及成本费用控制提出合理化建议。（2）对现行财务管理制度提出建议。（3）总结前期工作中的成功经验。9、财务分析报告重要项目说明（1）应收款项应收款项应披露应收账款、其他应收款的账龄在1年以下、1-2年、2-3年、3年以上的期末余额、所占比例及计提坏账准备，本年度全额计提坏账准备应收款项的理由，以前年度已全额计提坏账准备应收款项但在本年度又全额或部分收回的原因。（2）存货存货应按库存材料、库存设备、在建开发产品、开发产品、分期收款开发产品、出租开发产品、周转房等披露其期初、期末余额及计提跌价准备的期初、期末余额。对在建开发产品，应分项目披露其开工日期、预计竣工日期、预
5、计投资总额和期初、期末余额。对开发产品，应分项目披露其竣工日期，期初、期末余额和增加、减少数。对分期收款开发产品、出租开发产品和周转房，应分项目披露其期初、期末余额和本期增加、减少数。对“停工”、“烂尾”在建开发产品和“空置”开发产品，应分项目披露跌价准备计提情况。如果不计提或计提跌价比例较低，应详细说明其理由。（3）投资投资应按短期投资、长期投资中长期股权投资、长期债权投资披露其期初、期末余额和本期增加、减少数。还应对长期股票投资披露被投资单位名称、股份类别、股票数量、股权比例、初始投资成本。对长期债券投资应披露债券种类、面值、年利率、初始投资成本、到期日、本期利息和累计应收或已收利息。说明
6、投资的计价方法、短期投资的期末市价、长期投资减值准备的计提方法。（4）固定资产固定资产应按类别披露其期初、期末余额和本期增加、减少数；说明固定资产的计价方法和折旧方法；各类固定资产的预计使用年限、预计净残值菊口折旧率；固定资产购建、出售、置换、抵押和担保等情况。（5）无形资产无形资产应按类别披露其名称，实际成本，期初余额，本期增加、转出、摊销数和期末余额。（6）递延资产或长期待摊费用递延资产或长期待摊费用按类别披露其名称，期初、期末余额和本期增加和摊销数。（7）收入收入应披露当期商品房销售收入、土地转让收入、出租产品租金收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、物业管理收入、其他业务收入的确认原则、方法和金额。10、财务报告分析应有公司负责人和报告人签名，并在封面加盖公司公章。
