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存货出入库管理制度 存货管理制度 存货是指企业在生产经营过程中，为生产产品所耗用或为销售而储备的物 资。包括各种原材料、辅料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。 一、存货成本计价原则 1、购入存货的实际成本 =买价+运杂费（不含市内短途运费）+应负担 的税金（不含增值税）+与购进存货相关的其他 费用 2、自制半成品的实际成本 =购入存货的实际成本 +人工成本 +直接费用 +制造费用 3、委外加工原材料的实际成本=购入存货的实际成本 +委托加工费 +应 负担的税金（不含增值税）等实际支出。 4、委外加工自制半成品的实际成本=自制半成品的实际成本+委托加 工费+应负担的税金 （不含增值税） 等实际支出。 5、产成品的实际成本 =直接材料成本 +直接人工成本 +直接费用 +制造 费用 6、盘盈的存货成本 =同类存货市场价格（即重置成本计价） 。 二、货物采购比价原则及供、销合同的管理原则： 凡是对外采购原材料、 外购件、工具、工装、备品、配件等均要严格按照“比 值比价、货比三家”的原则执行。在此之前要做好市场前期的价格、品质以及规 格等方面的调研， 同时结合实际库存情况， 按生产计划订单的要求， 合理确定采 购计划和申请。在比值比价基础上按“价格低、质量优、交货快”的原则确定供应 商并签定供货合同。 采购部门在与供应商签订的供应合同（正本）， 应及时送交财务部一份备查。 付款时财务部门将按照合同规定进度、时间、金额等进行审核， 审核后报领导的 批示，办理付款手续。 采购部门在编制次月的用款预算计划时，应结合已制定的生产任务， 库存情 况以及应付账款等情况， 在确保重点的前提下合理编制，并按照预算管理的要求 报财务部，经综合平衡后由财务部门下达预算批复计划，采购部门根据预算批复 计划执行。 业务部门负责对外签订销售合同， 合同签订后应将合同正本以及相关合同的 其他要件等及时送交财务部一份备查。财务部门将按照合同规定进度、时间、金 额等进行审核后开具发票，办理相关业务。 三、存货入、出库的核算程序及采购人员报账的要求 1） 、外购存货的入库程序 （1）存货物资到厂后，采购人员必须在场当面核对，确认所到货物与合同 订单要求的品种、规格、数量、时间一致，如不一致应及时向供应商提出，对出 现的异议及时提出解决办法，必要时以书面方式通知供应商。 （2）采购人员在初步确认符合要求的的基础上，提请检验人员参与质量、 规格等方面的质量检验。 并由品管部对检验情况出具检验合格（检验不合格或部 分合格部分不合格）确认单，采购人员凭检验出具的合格确认单、发票（或送货 清单）向库房提交存货入库。 （3）采购人员向仓管人员移交货物和提交存货入库时，应提供发票（或送 货清单）及检验人员出具的检验确认单。仓管人员根据发票（或送货清单）和检 验确认单对货品进行清点， 并按发票（或送货清单） 和检验确认单上载明的产品 名称、品种、规格、数量与实物进行认真核对，验收相符后按实收数量打印入库 单。并在入库单上签字，在发票（或送货清单）背后注明“该批货物已于*年*月* 日办理入库”的字样。 需要把握控制的是： 当实收数量小于发票上载明的数量时，以实际清点数量入库。 当实收数量大于发票上载明的数量时（主指：供应商给予的适当放量部分） ， 以实际清点数量入库，但单价则以总金额除以实际数量填写，保持总金额不变。 对于供应商根据我们的需要， 特制生产且是单批次生产 （或者是说按单生产） 的，实际数量大于合同订单数量的，原则上应控制在总合同数量的1%-1.5% 之 间，不得随意扩大，超出部分一律不予接受，也不得挂账，避免形成库存积压和 资金浪费。 对于长期合作的供应商， 同时也是属于长单供应的， 一律以合同订单数量提 供物资和办理结算，不得超量接受、挂账和结算，严格按合同实行“一单一清”的 结算模式。 对于长单生产且是分次到货的， 采购人员在办理每一批材料入库时，均应说 明本批货物属于的“合同编号” ，仓管人员在入库单的摘要栏中要标明本批货的“合 同编号” ，便于财务部门的核对。 （4）根据公司的要求，供应商（或物流）将货物或产品直接发运到第三方 （即：购货商）场地的，公司的采购人员、仓管人员、检验人员要跟场到位，进 行清点和检验， 按照本办法的第三条、 第 1 款“外购存货入库程序”和第四条“采购 人员购置存货的报账程序”之规定，应于到货后十日内办理完入库和报账手续。 同时，在经购货商验收确认后， 采购人员应将购货商验收的确认单一并带回 公司转交有关部门。 （5）入库单各联的作用和归属 白联：财务留存，作为存货成本核算的依据； 粉联：采购留存，作为采购报账时的依据； 篮联：供应商留存，作为与公司结算的依据（或核对挂账的依据）； 黄联：品管部留存，作为检验验收合格单的附件依据； 绿联：库房仓储留存，作为登记材料明细账的依据。 2） 、存货的发出的程序 存货的发出，由领用车间填制“领料单” ，仓管部门要严格按照生产工艺确定 的消耗定额进行审查， 并与生产任务单进行核对， 仓管在确认无误后通知材料会 计打印出库单。对于有定额消耗标准的严格按照定额消耗发料，不得多发或少发， 出库单是财务部门核算材料成本的唯一依据。 对经常领用的消耗性材料，生产部门应合理控制作出测算，仓管部门应结 合生产部门的测算和积累的以往生产的实际测算需求量资料进行核对和测算，按 预测的需求量发放并通知材料会计打印其他出库单，仓管人员按出库单标明的数 量发料。 对用于临时性需要和没有消耗定额的原材料的领用，由领料单位填制领料 单，并详细填写所需材料名称、规格、用途及所需数量，经领料单位负责人审核 盖章后，送材料主管部门领导签字，仓库发料。 对于在生产过程中所需材料出现的次品、废品（不属于生产过程中加工出现 的次品、废品）经品管部确认后采用以次、废品换新品的方式进行调换，但须履 行手续（具体手续按仓管部门管理的需求制定）。仓管部门对于车间调换出来的 次、废品应办理退库手续，抵顶供应商的应付货款。实物应单独存放和保管，并 每月通知采购部门的具体业务员与供应商协商处理办法。 对生产过程中加工而报废的原材料、半成品，由报废车间根据报废或不足部 分提出书面报告， 报总经理批准后， 仓管部门才能予以补领， 否则一律不得发放， 对于补领的材料同样打印出库单，记入该批次本车间的生产成本。 3） 、产成品存货的出、入库程序 产成品存货的出库程序 产成品的出库，应根据业务部门的产品“产成品出库申请单”办理出库和发运 手续，并根据实际出库打印销售单。 与产成品一起出库的附件或配件，应一并在“产成品出库申请单”中写明， 对 于消耗性的附件与配件，一律控制在1:1.005 之内，不得超量发放。库房发出之 前，应严格核实发放数量，等量包装并交接清楚。 物流部门应在装车前进行核对，确保数量真实、准确。到达目的地后严格 履行交接手续，并将收货方签收的单据及时带回交由业务部门管理。 用自有车辆发运的，司乘人员要做好交接和签收手续，并及时移交交接清 单，不得遗失。 对于雇佣社会物流车辆发运的，启程前要将装车清单交予司乘人员签收， 并将装车清单传真至收货单位， 待收到货物后由收货方按单清点。要求收货方在 收到货物时及时回传实际收货的签字清单，凡在 3 个工作日之内不及时回传收货 签字清单的，视同对方默认实际收货结果，后果由收货人负责。 异地之间库与库之间的货物转移，除办理调拨单转移货物外，交接手续比 照上述办法执行。 产成品存货的入库程序 各生产车间完工的产成品交库，必须是经品管部检验合格的成品，在办理 成品入库单时必须有检验人员按实际检验并准予交库的数量办理交库，成品入库 单上必须有品管部检验人员的签字。仓管部门在严格审查各车间的完工产品“产 成品入库单”的基础上办理入库手续，并实际清点数量，并由材料会计根据各车 间“产成品入库单”录入财务软件系统。 产成品入库后， 因质量问题需要退回车间返修的产品，一律有生产部填制产 成品入库单（红字）办理退库，要求标明返修原因，由生产部统一安排有关车间 进行返修，同时，通知财务处进行账务处理，返修完成后重新办理入库。 委托外单位加工生产的产成品入库，亦应严格按照本规定执行。 对于产成品存货时间较长，发现有残损的，事先应与品管部门、生产部门 共同确认，确认后由生产部门办理退库， 并由生产部统一安排相关车间进行补修 或再加工，生产车间补修或再加工完成后经品管部检验合格后重新办理入库。 对于外包装残损的需要更换外包装箱的统一由仓管部门办理包装箱的出库 并更换，更换过程中实际领用的包装箱和发生的成本计入营业费用。 产成品出、入库单应由交接双方签字， 并附品管部门的检验合格证明，按产 成品物资管理程序进行管理。 4） 、委外加工存货的出、入库 委外加工原材料存货的出库，要根据与加工单位签订的合同中所规定的发出 材料的品种、规格、数量，由仓管部门出具其他出库单出库，委外加工完成后， 应由品管部门进行检验， 待检验合格后办理其他入库， 管理方法与购入存货入库 方法相同。 5） 、盘亏出库、盘盈存货的出、入库 盘亏存货的出库，应依据批准的“存货盘盈、盘亏报告表”办理出库并调整账 务和实际结存数量。 盘盈存货的入库，应依据批准的“存货盘盈、盘亏报告表”办理入库并调整账 务和实际结存数量。 四、采购人员购置存货的报账程序 采购人员应于存货办理入库后的十日之内将已签注入库意见的发票（或送 货清单）送交财务部门办理相关的报账手续，不得逾期。 报账的原则：发票与货物必须实行“一单一清” ， 对于应有发票而发票未到 （或 对方不及时给付发票、 或我们不正常索取发票） 的，在发票到之前一律不的支付 货款。 采取预付款方式采购存货的，在货款支付到一定比例时，一律先扣除税点 再办理支付（扣除税点的比例： 增值税发票按 20%扣除，普通发票按 10% 扣除） ， 待发票到位后方可支付剩余款项。 属于预付货款方式的业务， 对于结算单据、 材料同时到达公司的， 应一并办 理入库和报销手续。 采购部门的采购人员应凭结算单据和实际核实的情况办理入 库，填制借款报销单及时到财务部办理报帐手续。 属于材料已到， 结算凭证未到， 货款尚未支付的应付款业务，采购人员应依 据合同价款和单价在月末办理入库， 待实际收到结算凭证时确认入库金额、 单价、 数量无误时按正常程序办理报销等手续。 对于材料、结算单据已到， 货款尚未支付的采购业务， 按正常入库程序办理， 并将其相关手续及时转送财务部门列入应付账款，以便财会部门及时进行财务核 算。 对于购入材料在运输途中发生的合理损耗，属于应有公司承担的按加权平均 价格办理入库、报账等账务手续。 对于运输途中发生短缺、毁损、丢失的，属于供货商承担的，应及时与供应 商取得联系，提出处理意见，按双方达成的意见责成专人负责及时办理。 对于运输途中发生短缺、毁损、丢失的，属于承担运输任务部门造成的，应 及时与承担运输任务的部门取得联系，提出索赔处理意见，责成专人负责办理。 五、存货的清查与盘点 为了保证存货核算的真实、准确、完整，每月仓管部门、生产管理部门要对 所管辖的物资实行定期盘点， 财务部门采取定期或不定期抽检相结合的方法进行 抽检，年终结束后， 公司各部门应对本部门所管辖的资产实行全面清查盘点，做 到账、实，帐、帐，帐、物相符，确保财产完整、核算资料的真实。 公司规定：财产的的清查，一律采用实地盘存制。 存货清查、盘点包括： 、核对存货的账面结存数量和实际结存数量，查明盘盈、盘亏、毁损存货 的品种、规格、数量。 、检查存货的质量，看是否有老化、变质、霉烂和毁损。 、核对在途存货，委托加工存货是否账实相符。 存货清查完毕后， 各物资管理部门、 生产管理部门要根据清查盘点结果填制 “存货物资清查明细表”“ 在制品清查明细表” “ 产成品清查明细表” 。 对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产应编制“财产盘盈、盘亏明细表和汇总表” ， 详细说明原因，由部门经办人、物管部门负责人、财务总监、总经理签字后，按 财务规定办理。 属自然损耗造成的定额内损耗，做管理费用处理。 属过失人责任造成的损失，由过失人赔偿。 属非常损失的，做营业外支出处理。 六、本办法自下发之日起执行，本办法与原规定像被施以本办法为准。 二一二年十一月十三日 附：检验确认单、领料单、产成品入库单、产成品出库申请单 检 验 确 认 单 送检部门：送检时间年月日 供应商名称合同单号 送检产品名称规格/型号送检数量合格数量不合格数量备注 检 验 结 果 及 意 见 送检经办人：部门负责人：检验员： 本表一式四份：品管、仓管、送检部门、财务部门各一份 领料单 年月日 领料单位：产品名称：任务单号： 发料人：领料部门负责人：领料人： 本表一式三份：领料单位、仓管人员、财务部门各一份 产 成 品 入 库 单 交库时间：年月日 材料名称规格型号 计量 单位 计划任 务量 本次请 领数量 实发数 量 累计领 用数量 承制车间：任务单号： 产品名称规格型号 计量 单位 入库 数量 箱装 数量 单品入库 数量 备注 箱/件1× 1× 1× 1× 1× 1× 检验人员：交库人：交库部门负责人：接收人： 本表一式四份：交库单位、仓管部门、检验部门、财务部门各一份 产 成 品 出 库 申 请 单 交库时间：年月日 申请单位：合同号： 产品名称规格型号 计量 单位 出库 数量 箱装 数量 单品出库 数量 备注 箱/件1× 1× 1× 1× 1× 申请部门负责人：库管人员：申请人： 本表一式三份：申请单位、仓管部门、财务部门各一份