集团公司预算管理流程.pdf

一、 集团公司预算管理流程 1目的与适用范围 为使 XX 集团预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升集团的经营管理水平， 高效率配置资源，提高经营效益，特制定本流程。 本流程适用于 XX集团预算管理。 2管理原则 2.1 一致性原则： 预算方案要根据 XX集团的中长期战略规划及年度计划进行编制，服从 XX集团中长期发展目标，并符合XX集团总体的经营目标。 2.2 积极稳健原则：以收定支，控制财务风险。 2.3 权责对等原则： 预算指标纳入 XX集团绩效考核体系， 并将关键指标作为季度、 年度 考核指标，严格兑现。 2.4 零基预算原则：对所有的预算支出均以零为基底，从实际需要与可能出发，逐项审 查各种费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小，确定预算。 3管理机构 预算管理机构包括集团公司总经理、经理办公会、财务总监、财务部。 3.1 集团公司总经理行使XX集团预算管理终审权。其具体职责有： 3.1.1审批 XX集团预算管理办法。 3.1.2审批 XX集团年度预算方案（季度预算由集团公司经理办公会审议）。 3.1.3确认预算执行过程中的例外事项，并根据例外事项批准预算调整方案。 3.1.4仲裁预算执行过程中出现的严重矛盾。 3.2 财务总监是 XX集团预算管理的主要负责人，其具体职责有： 3.2.1组织集团公司各职能部门、子公司编制年度预算。 3.2.2审核有关预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序。 3.2.3监督集团公司各职能部门、子公司预算的执行。 3.2.4审阅和协调集团公司各职能部门、子公司年度、季度预算编制过程中的修改与 调整。 3.2.5协调在预算执行过程中出现的问题和偏差。 3.3 集团公司财务部是XX集团预算管理的组织、编审和日常管理机构。其具体职责有： 3.3.1起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式。 3.3.2对集团公司各职能部门、子公司的预算编制工作进行指导。 3.3.3汇总集团公司各职能部门、子公司的年度、季度财务预算，审核、平衡预算。 3.3.4组织编制年度、季度财务预算方案草案。 3.3.5编制年度、季度财务预算报表。 3.3.6编制预算执行情况分析报告。 3.3.7提供预算编制与考核等工作所需要的基础资料。 3.3.8组织进行预算调整与分析改进。 3.3.9在集团公司财务总监领导下，跟踪、协调、监督XX集团预算执行情况。 3.3.10负责其它日常预算管理事项。 4预算体系 4.1 全面预算按先专项预算，后总预算；先收入预算、日常经营预算、筹资预算，投资 预算，后报表预算的流程进行，并按集团公司各职能部门、子公司业务类型及其责任权 限，编制财务预算。 4.2 收入预算是预算期内预计可能实现的经营收入预算和投资收入预算。 4.3 经营预算是在收入预算的基础上编制反映预算期内的经营活动，包括经营费用预算 （市场费用预算）、管理费用预算、财务费用预算、直接成本预算等。 4.3.1直接成本预算是生产经营中所发生的直接生产成本、工程成本预算。 4.3.2费用预算是根据经营情况对各项经营费用（市场费用）、管理费用、财务费用 所做的预算。 4.4 投资预算是根据长期发展所做的对外、对内投资预算，包括固定资产的购买、 更新、 改造等方面的预算以及权益性投资和债券性投资。预算中各期的投资额须在各期的现金 预算表、预计资产负债表、预计现金流量表中予以反映。 4.5 现金预算是根据日常经营预算与投资预算所做的现金流入、流出的预算，根据现金 预算做出筹资预算。 4.6 报表预算主要有预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表。 4.6.1预计资产负债表是按资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期 末财务状况的预算报表。 4.6.2预计损益表是按损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润 目标的预算报表。 4.6.3预计现金流量表是按现金流量表的内容与格式编制的反映预算执行单位在预算 期内现金流量状况目标的预算报表。 日常经营预算投资预算 收入预算 经营收入预算 投资收入预算 支出预算 主营业务成本 支出 投资支出预算 工资及福利预 算 工程承揽收入 其他板块业务 收入 管理费用支出 税金预算 工程施工成本 其他业务成本 直接材料直接人工 市场开发费用 财务费用 其他费用 财务总预算 全面预算 机械费用其他间接费 全 全面预算示意图 4.7 XX集团以经营目标为编制预算的出发点，为实现目标而编制的各项预算构成全面预 算体系。包括：集团公司各职能部门预算和子公司预算。 4.8 XX集团预算分为年度预算和季度预算，其中季度预算采用滚动编制的方法。 5编制内容 5.1 各子公司（详见子公司预算管理流程） 5.2 集团公司运营管控部 5.2.1市场开发等费用。 5.2.2本部门人员差旅费。 5.2.3本部门办公费用。 5.2.4业务招待费用。 5.2.5可能产生的其他费用。 5.3 集团公司投资规划部 5.3.1投资预算。 5.3.2投资收益预算。 5.3.3市场考察、调研、开发等费用。 5.3.4外聘咨询单位、专家预算。 5.3.5本部门人员差旅费。 5.3.6本部门办公费用。 5.3.7业务招待费。 5.3.8投标中发生的各项费用。 5.3.9对投资项目的检查等费用。 5.3.10公共关系维护费用。 5.3.11可能产生的其他费用。 5.4 集团公司采供管理部 5.4.1市场开发、调研费用。 5.4.2外聘咨询单位、专家预算。 5.4.3本部门人员差旅费。 5.4.4本部门办公费用。 5.4.5业务招待费。 5.4.6可能产生的其他费用。 5.5 集团公司办公室 5.5.1办公用固定资产相关支出。 5.5.2办公用品购置支出。 5.5.3水电、通讯、物管等费用。 5.5.4会议、职工活动支出。 5.5.5报刊杂志、书籍等支出。 5.5.6车辆管理费用支出。 5.5.7公关等所需费用。 5.5.8与法律事务相关的支出。 5.5.9本部门人员差旅费。 5.5.10本部门办公费用。 5.5.11全体员工工资、福利、奖金等预算。 5.5.12员工招聘支出。 5.5.13员工培训支出。 5.5.14解决员工劳动关系争议所需要的支出。 5.5.15可能产生的其他费用。 5.6 集团公司技术管理部 5.6.1技术研发、更新改造预算。 5.6.2外聘咨询单位、专家预算。 5.6.3本部门人员差旅费。 5.6.4本部门办公费用。 5.6.5业务招待费用。 5.6.6可能产生的其他费用。 5.7 集团公司督察审计部 5.7.1业务督察费用。 5.7.2外聘咨询单位、专家预算。 5.7.3审计费用。 5.7.4本部门人员差旅费。 5.7.5本部门办公费用。 5.7.6业务招待费用。 5.7.7可能产生的其他费用。 5.8 集团公司财务部 5.8.1资金预算。 5.8.2己借款项利息。 5.8.3筹资预算。 5.8.4税金预算。 5.8.5应收账款额。 5.8.6本部门人员差旅费。 5.8.7本部门办公费用。 5.8.8业务招待费用。 5.8.9可能产生的其他费用。 6编制流程 6.1 年度预算编制流程 6.1.1下达目标：财年预算由集团公司总经理决定XX集团的年度经营目标，集团公司 经理办公会确定预算政策和原则，集团公司财务部负责编制预算通知、预算指标分解模 式、预算编制办法草案，报集团公司财务总监、经理办公会。针对预算编制通知、预算 管理办法、预算指标分解草案进行审议，集团公司经理办公会讨论确定预算分解模式和 预算编制办法。集团公司财务部根据XX 集团年度经营目标，将预算政策的目标进行量 化、将核心指标按分级归口原则进行层层分解，形成预算编制要求，报集团公司财务总 监审核，集团公司总经理审批后在11月 15 日之前下达各预算单位进行编制。 6.1.2编制上报：集团公司各职能部门、子公司根据集团公司财务部下达的预算编制 要求，考虑本部门（公司）实际情况，以工作分析为基础编制本部门 （公司）年度预算， 在 12 月 15日之前上报集团公司财务部，具体要求： 6.1.2.1集团公司各职能部门、 子公司根据其具体业务， 提出费用开支的用途以及需 要开支的数额、依据，编制预算。 6.1.2.2集团公司各职能部门、 子公司编制完成后， 提交本单位负责人审核， 并根据 负责人审核意见修改、调整后提交集团公司财务部。 6.1.3预算的审查平衡 6.1.3.1集团公司财务部汇总各单位预算，并提出必要的调整建议， 在 12 月 20 日之 前完成。在汇总预算时，对于个别难以预见的费用，可以编制适当的费用预留（预算预 备基金），以应付特殊事项的处理。 6.1.3.2集团公司财务部将预算汇总后与调整建议报集团公司财务总监审核。审核通 过后，集团公司在12月 25日召开经理办公会审议，平衡预算。 6.1.3.3审议通过后，由集团公司财务部汇总编制正式预算方案报集团公司财务总监 审核，审核通过后，报集团公司审批。 6.1.4审批下达：集团公司总经理审批年度预算方案，未通过的年度预算由财务总监 组织调整。通过后，由集团公司财务部在12 月 31 日前向集团公司各职能部门、子公司 下达。 6.1.5执行预算，转资金管理流程。 6.2 季度预算编制流程 6.2.1 6.2.2目标下达：每季度依据集团公司经营计划、年度预算计划，由集团公司财务总 监提出季度预算编制要求，集团公司财务部在每季度最后一个月15 日前下达各预算单 位进行编制。 6.2.3编制上报：根据预算编制要求，集团公司各职能部门、子公司参照年度预算编 制流程编制本单位的季度预算方案，各单位在每季度最后一个月25 日前完成编制并提 交集团公司财务部。 6.2.4 6.2.5预算的审查平衡：集团公司财务部对各预算单位提交的季度预算方案进行综合 平衡和修改，提交财务总监审核，通过后，报集团经理办公会审议。 6.2.6审批下达：每季度第一个星期一集团召开预算评审会审批季度预算方案，通过 后由集团公司总经理签发下达。 6.2.7 6.2.8执行预算，转资金管理流程。 集团预算管理流程 集团公司 总经理 集团公司 经理办公会 财务总监 集团公司 财务部 子公司 / 职能部门 年度 年度预算 年度预算 是 否 否否 否 否 否 否 否 否 否 季度预算 季度预算 转资金管理 流程 确定集团预算 方案 下发编制通知 和要求 执行财务预算 方案 审批 审批 汇总编制集团 预算初步方案 审批审议 根据经营目标 提出预算要求 执行预算调整 方案 制定本单位目 标 审核 制定预算调整 方案 审核 确定集团预算 原则 预算执行月度反 馈 转业绩合同 签订流程 是否需要调整 审核 拟定本单位预 算 审议 审议 预算执行情况 总结 转集团业绩 评价流程 预算调整方 案制定 提出季度预算 编制要求 季度 资金管理流 程 7 8过程控制 8.1 预算一经下达，即具有指令性，各预算单位必须认真组织实施，严格执行，集团公 司财务部负责预算执行过程中的控制和管理。 8.2 集团公司财务部负责汇总编制集团公司各职能部门、子公司的季度（每季度的最后 一个月 25 日前）、年度（每年的12 月 25 日前）财务预算执行情况分析报告（表）， 汇总各单位预算调整，集团公司各职能部门、子公司协助集团公司财务部编制。 8.3 8.4 年度、季度预算分析报告（表）报集团公司财务总监审核，集团公司经理办公会审 议、总经理审批后作为业绩评价、预算是否调整的依据。 8.5 集团公司督察审计部（或聘请外部审计机构）定期或不定期审计各预算单位的预算 执行情况。 9预算调整 9.1 9.2 预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策因素、经营方针等预算编制基础 发生重大变化，或出现不可抗力，将导致预算结果产生重大偏差，原预算方案须做调整 时，按预算调整流程严格进行。 9.3 预算调整原则： 9.3.1目标一致原则，即预算调整事项不能偏离XX集团发展战略。 9.3.2经济原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现优化。 9.3.3 9.3.4责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，责成预算执行单位自行采 取措施解决。 9.3.5 9.3.6例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、 不符合常规的关键性差异方面。 9.3.7 9.3.8预算调整流程：对年度、季度预算分析报告（表）审核、审议后，如需调整， 由集团公司财务部负责编制预算调整方案，报集团公司财务总监审核、经理办公会审议 总经理审批。审批通过后，下发执行预算调整方案。执行预算调整方案，转资金管理流 程。 10 解释权限 本流程由集团公司财务部负责解释。