2017年初级会计经济法基础考试真题答案.pdf
. 2017 年初级会计职称经济法基础考试真题及答案 一、单项选择题( 本类题共14 小题，每小题1.5 分，共 21 分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1 单选题 根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不 能超过一定期限。（） A.1 年 B.3 个月 C.2 年 D.6 个月 参考答案： A 2 单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全 价值为计税基础的是（） A.盘盈的固定资产 B.通过馈赠取得的固定资产 C.外购的固定资产 D.自行建造的固定资产 参考答案： A 3 单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（） A.张某转让自用达5 年以上且唯一家庭生活用房 B.王某将房屋无偿赠与其子 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女 参考答案： C 4 单选题 根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确 的是（） A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户 C.存款人应当以实名开立银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户洗钱 参考答案： A 5 单选题 甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000 平方米，建筑面积 24000 平方米，各税率为2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（） A.18000 平方米 B.24000 平方米 C.36000 平方米 D.12000 平方米 . 参考答案： D 6 单选题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应免征增值税的是（） A.粮油企业销售面粉 B.农民销售自产粮食 C.木材加工厂销售原木 D.超市销售糖果 参考答案： B 7 单选题 不属于销售无形资产的是（）。 A.转让专利权 B.转让建筑xx 使用权 C.转让网络虚拟道具 D.转让采矿权 参考答案： B 8 单选题 境内公司向乙境外公司支付1000 万股息，境内企业所得税税率25% ，境外乙公 司预提 10% 企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（） A.1000×10% B.1000×（ 1-25%）× 10% C.1000×（ 1-25%）× 50% ×10% D.1000×25 参考答案： A 9 单选题 下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（）。 A.怀特 2015.1.1入境境， 12 月 31 日离境、中间三次离境，每次20 天 B.汤姆 2015.2.1入境，次年3.1 离境 C.海南维 2015.1.1入境， 12.31 离境 D.麦克 2015.1.1入境， 12.31 离境，中间离开25 天 参考答案： B 对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1 月 1 日至 12 月 31 日）， 临时离境一次不超过30 日或多次离境累计不超过90 日内的， 才能被认定为居民纳税人。 10 单选题 代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）。 A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.30 天 参考答案： A 参考解析： . 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、 代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 11 单选题 甲企业为增值税小规模纳税人，2016 年 11 月购入一台生产用机器设备，取得 普通发票60 万元，税额为 102 万元，支付安装费， 职得普通发票价款2 万元，税 0.22 万元， 计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是（） A.60+2=62 万 B.60+10.2=70.2万元 C.60+10.2+0.22=70.02万元 D.60+10.2+2=72.2万元 参考答案： A 参考解析： 企业所得税计税基础不包括增值税。 12 单选题 根据个人所得税法律的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目（）。 A.偶然 B.劳务 C.其他 D.财产转让所得 参考答案： C 参考解析： 选项 A，偶然所得实质个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，选项B劳务报酬所 得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得，选项D，财产转让所得是指个人转让 有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 13 单选题 根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不 能超过一定期限（） A.1 年 B.3 个月 C.2 年 D.6 个月 参考答案： A 参考解析： 电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1 年。纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6 个月。 14 单选题 下面各项中，需要交纳消费税的是（）。 . A.超市零售的白酒 B.销售自产电动车 C.百货商店销售高档化妆品 D.销售自产实木地板 参考答案： D 参考解析： 选项 B不属于消费税税目，不选。AC是生产企业计征，不选。 多选题 15 多选题 根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（） A.军事物资运输结算凭证 B.仓储保管合同 C.农林作物保险合同 D.财产租赁合同 参考答案： A,C 16 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（） A.将货物用于捐赠 B.将货物用于偿债 C.将货物用于广告 D.将货物用于赞助 参考答案： A,B,C,D 18 多选题 根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的 征收范围有（）。 A.集体所有的建制镇土地 B.集体所有的城市土地 C.集体所有的农村土地 D.国家所有的工矿区土地 参考答案： A,B,D 城镇土地使用税的征收范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不 论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。所 以选 ABD 。 19 多选题 根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价加从量复合计税 的有（）。 A.啤酒 B.放像机 C.广播用录像机 . D.摄影机 参考答案： B,C,D o参考解析： 进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、 原油等少数货物则实行从量 计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等类行从价加从量的复合税率。 20 多选题 根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的 有（）。 A.餐饮服务 B.广告服务 C.贷款服务 D.住宿服务 参考答案： B,D o参考解析： 购进的旅客运输务、贷款服务、 餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。纳税人接受贷款服务 向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、 咨询费等费用， 其进项税额 不得从销项税额中抵扣。 21 多选题 根据消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有（） A.柴油 B.黄酒 C.涂料 D.游艇 参考答案： A,B o参考解析： 根据规定消费税中从量计征的是啤酒、黄酒、成品油。选项A属于成品油。选项 CD 属于从 价计征消费税。 22 多选题 根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外， 至少应 保存 10 年的有（）。 A.账簿 B.发票的存根联 C.完税凭证 D.发票的登记簿 参考答案： A,C o参考解析： . 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是法律、行政法规另有规定的除外。已经幵具的发票存根联和发票登记簿，应当保 存 5 年。 23 多选题 2016 年 12 月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有、。 A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒 B.将自产低度白酒奖励职工 C.将自产高度白酒馈赠客户 D.将自产低度白酒用于市场推广 参考答案： B,C,D o参考解析： 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的， 于移送使用时纳税。其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费 品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工 福利、奖励等方面。 24 多选题 下列失业人员中， 应该停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的有（ ） 。 A.应征服兵役的蒋某 B.已经领取基本养老保险金的陈某 C.移居境外的杜某 D.重新就业的孙某 参考答案： A,B,C,D o参考解析： 暂无解析 25 多选题 根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。 A.购销合同 B.技术合同， C.货物运输合同 D.财产租赁合同 参考答案： A,B,C,D 53 多选题 根据支付法律规定. 关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（）。 A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其网名个人结算账户作为收单银行 结算账户 B.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其 合法拥有该账户的证明文件 C.收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率 . D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展 收单业务 参考答案： A,B,C,D 三、判断题 ( 本类题共 13 小题，每小题1 分，共 13 分。请判断每小题的表述是否正确，并 按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40 至 49 信息点。每小题答题正确的得1 分， 答题错误的扣05 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分) 17 判断题 企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税（） A. B.× 参考答案： 对 26 判断题 房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税 的税额。 A. B.× 参考答案： 对 27 判断题 甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。（） A. B.× 参考答案： 错 o参考解析： 甲公司向乙公司签发锒行承兑汇票的行为属于法律行为。 28 判断题 纳税人对税务检査人员未出示税务检查证和税务检査通知书的，有权拒绝检査。 （ ） A. B.× 参考答案： 对 29 判断题 因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。（） A. B.× 参考答案： 错 o参考解析： 因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。 30 判断题 偶然所得按次计征个人所得税。（） A. B.× . 参考答案： 对 31 判断题 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳 或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。（） A. B.× 参考答案： 对 36 判断题 申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚 款和加处罚款，再申请行政复议（） A. B.× 参考答案： 对 37 判断题 合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人（） A. B.× 参考答案： 对 38 判断题 纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税（） A. B.× 参考答案： 对 39 判断题 纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资 源税（） A. B.× 参考答案： 错 40 判断题 付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金（） A. B.× 参考答案： 错 41 判断题 经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖（） A. B.× 参考答案： 错 42 判断题 纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限 申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款（） A. B.× 参考答案： 对 . 43 判断题 酒厂将自产的5 箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴 纳消费税（） A. B.× 参考答案： 错 84 判断题 人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调节。（） A. B.× 参考答案： 对 o参考解析： 人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规 规定的自由裁量栅的案件可以调解。 85 判断题 电动车不征消费税。（） A. B.× 参考答案： 对 o收藏本题 o纠错 o收起解析 o参考解析： 向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。 86 判断题 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（） A. B.× 参考答案： 对 o参考解析： 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税 的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。 87 判断题 作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（） A. B.× 参考答案： 错 o参考解析： . 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。 四、不定项选择题(本类题共12 小题，每小题2分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个 或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、 不选均不得分。) 材料题 张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下： 1向非金融企业借款200 万元用于生产经营，期限1 年，利率 8% ，利息支出16 万元均已计入财务费用。 2实发合理工资中包括张某工资6 万元，雇员工资20 万元。 3实际发生雇员职工教肓经费指出0.8 万元。 4营业外支出中包括行政罚款3 万元，合同违约金4 万元。 5张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9 月出售，持有期 间取得股息1.9 万元；从镜内非上市公司取得股息0.7 万元。 已知：甲个人独资企业适用査账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个 人所得税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分， 准予扣除；股息所得个人所得税率为20% 。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答32-35 题。 o32 不定项选择题甲个人独资企业在计算2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的利息支出是（）查看材料 A.9.6 万元 B.0 万元 C.6.4 万元 D.16 万元 参考答案： A 参考解析： 向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额 的部分准予扣除。所以准予扣除的为4.8*200 万元 =9.6 万元。 o33 不定项选择题甲个人独资企业在计算2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的雇员职工教肓经费支出的是（）。 查看材料 A.0.15 万元 B.0.5 万元 C.0.65 万元 D.0.8 万元 参考答案： B 参考解析： . 税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教肓经费支出，不超过工 资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪 金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。20×2.5%=0.5 万元。 o34 不定项选择题甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016 年度个人所得税应纳 税所得额时，准予扣除的是（）。 查看材料 A.合同违约金4 万元 B.张某工资6 万元 C.行政罚款3 万元 D.雇员工资20 万元 参考答案： A,D 参考解析： 根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是行政机关 的罚没收入不能税前扣除。所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除。个人独资企业和合 伙企业以投资者和合伙人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人取 得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月3500 元。投 资者的工资，得在税前直接扣除。其发生费用符合标准的情况下是可以扣除的。所以选项 B不可以扣除。 o35 不定项选择题计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ） 。 查看材料 A.1.9 ×50% ×20%+0.7×20%=0.33 万元 B.（ 1.9+0.7 ）× 50% ×20%=0.26 万元 C.（ 1.9+0.7 ）× 20%=0.52 万元 D.1.9 ×20%+0.7×50% ×20%=0.45 万元 参考答案： A 参考解析： 个人所得税规定：人从公开发行和转让市场职得的上市公司股票，持股期限在1 个月以内 （含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1 个月以上至1 年 （含 1 年）的，暂减按50% 计入应纳税所得额；持股期限超过1 年的，暂免征税。上述所得 统 一适用 20% 的税率计征个人所得税。如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20% 征收。 材料题 根据问题，回答下列44-47 问题 甲公司的开户银行为P银行， 2016 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司 签发的出票日期为2016 年 4 月 1 日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司 . 洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15 万元后交付乙公司。当日，为偿 还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得 转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟 行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下 列小题。 o44 不定项选择题关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律 规定的是（） 查看材料 A.因出票时未记载收款人名称，支票无效 B.P银行是支票的付款人 C.因出票时未记载付款的金额，支票无效 D.甲公司是支票的保证人 参考答案： B o45 不定项选择题关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律 规定的是（） 查看材料 A.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任 B.背书附不得转让的条件，背书无效 C.未记载背书日期，背书无效 D.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书 参考答案： A,D o46 不定项选择题关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）查看材料 A.丙公司提示付款期限为2016 年 4 月 2 日起 10 日 B.支票无效，丙公司无权提示付款 C.丙公司提示付款期限为2016 年 4 月 1 日起 10 日 D.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款 参考答案： C,D o47 不定项选择题关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是() 查看 材料 A.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权 B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权 C.丙公司不享有票据追索权 D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权 参考答案： A,B,C 材料题 中国公民张某担任国内某会计事务所项目经理，2016 年 12 月有关收入情况如下： (1) 工资明细表（部分数据）（单位：元） . (2) 全年一次性奖金20000 元。 已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500 元/ 月。 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回笞48-51 题。 o48 不定项选择题张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是() 查看材料 A.岗位工资8000 元 B.托儿补助费20 元 C.工龄补贴200 元 D.基本工资1780 元 参考答案： A,C,D o49 不定项选择题张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是() 查看材 料 A.基本医疗保险费163 元 B.基本养老保险费640 元 C.失业保险费16 元 D.住房公积金960 元 参考答案： A,B,C,D . o50 不定项选择题计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 () 查看材料 A.(1780+8000+200+20)-( 640+16+163)-3500×20%-555=581.2 元 B.(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500×20%-555=385.2 元 C.(1780+8000)-(163+960)-3500× 20%-555=476.4 元 D.(1780+8000+20)-(640+16)-3500×20%-555=573.8 兀 参考答案： B o51 不定项选择题计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的 是() 查看材料 A.20000 × 25%-1005=3995 元 B.20000× 3%=600 元 C.20000 ×20%-555=3445 元 D.20000 ×10%-105=1895 元 参考答案： D 材料题 根据资料，回答下列61-64 问题 甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2016 年 10 月有关 经营情况如下： （1）提供国内旅客运输服务，职得含增值税票款收入9990 万元，特价机票改签、 变更费 499.5万元。 （2）代收转付航空意外保险费200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元，代收转付其他航空公司客票款199.8 万元。 3 出租飞机广告位职得含增值税收入299.52 万元，同时收取延期付款违约金4.68 万元。 已知：交通运输服务増值税税率11% ，有形动产租赁服务増值税税率为17% 。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 o61 不定项选择题甲航空公司提供下列服务中，适用增值税零税率的是（）。 查看材料 A.在境内载运货物出境 B.在境内运旅客入境 C.在境内载运旅客出境 D.在境外载运货物入境 参考答案： A,B,C,D 参考解析： 根据规定适用零税率的国际运输服务有(1) 在境内载运旅客或者货物出境。(2) 在境外载运旅 客或者货物入境。(3) 在境外载运旅客或者货物。 . o62 不定项选择题甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的有（ ） 。 查看材料 A.代收转付航空意外保险费200 万元 B.代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元。 C.特价机票改签、变更费499.5 万元 D.代收转付其他航空公司客票款199.8 万元 参考答案： C 参考解析： 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转 付的价款。所以不选AB o63 不定项选择题计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确是 （ ）查看材料 A.(9990+499.5)÷(1+11%)×11%=1039.5 万元 B.(9990+499.5+200+266.4)×11%=1205.149 万元 C.(9990+499.5+266.4+199.8)×11%=1172.182 万元 D.(9990+266.4+199.8)÷(1+11%)×11%=1172.182 万元 参考答案： A 参考解析： 国内旅客运输服务的销售额是职得含增值税票款收入9990，特价机票改签、变更费499.5 万，已知交通运输服务増值税税率11% ，所以选 A o64 不定项选择题计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算 式正确的是（）查看材料 A.(299.52+4.68)÷(1+17%)×17%=44.2 万元 B.299.52 ÷(1+17%)×17%=43.52 万元 C.299.52 ×17%=50.9184 D.(299.52+4.68)×17%=51.718 万元 参考答案： A 参考解析： 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人 用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。 材料题 根据资料，回答下列65-68 问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。 2016 年 7 月有关经营情况 如下： . (1) 承包位于Y的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000 元。按合同约定，单月 实 际预售含增值税价款3 330 000元。 (2) 购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额170 000 元， 购进施工现场修建 临时建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500 元，购进工程设计服务职得 增值税专用发票注明税额600 元，购进办公用品职得整治水普通发票注明税额180 元。 (3) 向乙公司出租限制施工设备，含增值税租金11 700 元 /月。一次性收职6 个月租 金共计 70 200 元。 已知：建筑服务増值税税率为11% ，有形动产租凭服务増值税税率为17% 。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 o65 不定项选择题计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程増值税销项税额的下列算式中， 正确的是（）。 查看材料 A.9990000÷ (1+11%)×11%=990000元 B.3330000÷ (1+11%)×11%=330000元 C.9990000× 11%=1098900元 D.3330000× 11%=366300元 参考答案： B 参考解析： 纳税人提供建筑服务适用增值税税率11% ，纳税人提供建筑服务，采取预收款方式的，其 纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 o66 不定项选择题甲建筑公司单月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是 （ ）。 查看材料 A.宫颈工程所用材料税额170 000 元 B.购进办公用品税额180 元 C.购进工程设计服务税额600 元 D.购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额8 500 元 参考答案： A,C,D 参考解析： 选项 B取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。 o67 不定项选择题计算甲建筑公司当月出租闲罝施工设备増值税销项税额的下列算式中， 正确的是（）。 查看材料 A.70200×17%=11934元 B.11700÷（ 1+17% ）× 17%=1700元 . C.11700×17%=1989元 D.70200÷（ 1+17% ）× 17%=10200元 参考答案： D 纳税人提供租赁服务采职预收款方式的，其増值税纳税义务发生时间为收到I 页收款的当 天。甲建筑公司当月出租闲罝施工设备增值税销项税额70200÷（ 1+17% ）× 17%=10200元 o68 不定项选择题甲建筑公司承保Y市建筑工程增值税申报纳税的主要税务机关是（） 查看材料 A.W市国税 B.W市地税 C.Y市国税 D.Y市地税 参考答案： A 参考解析： 营改增的增值税，由国家税务局负责征收。 材料题 根据资料，回答下列69-71 问题 甲公司职工张某在工作中因先天性心脏突发住院治疗3 个月，住院期间甲公司按月 向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不 能从事原工作。 公 司又为其另行安排其他岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司 拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知，张某月工资3000 元，实际工作年限8 年，在甲公司工作3 年；甲公司所在地 月最低工作标准为2000 元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 o69 不定项选择题关于张某在工作种突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是 （ ）。 查看材料 A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤 B.张某可享受的医疗期应按6 个月内累计病休时间计算 C.张某可享受3 个月的医疗期待遇 D.张某可享受12 个月的停工留薪待遇 参考答案： B,C 职工因先天心脏病突发无法工作，不属于应当认定工伤的情形，选项 A不正确。 企业职工因 患病或非因工负伤需要停止工作的享受医疗期待遇，医疗期，实际工作年限10 年以下的， 在本单位工作年限5 年以下的为3 个月；医疗期 3 个月的按6 个月内累计病休时间计算。选 项 BC正确。 . o70 不定项选择题张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（）。 查看 材料 A.3000 元 B.2000 元 C.1600 元 D.2400 元 参考答案： C 参考解析： 职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准 的 80% 。 o71 不定项选择题甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式汇总，符合法律 规定的是（）。 查看材料 A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同 B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资 C.甲公司可提前30 曰书面通知张某而解除劳动合同 D.甲公司可额外支付张某1 个月工资后解除劳动合同 参考答案： C,D 参考解析： 该情形属于用人单位可单方解除劳动合同的情形中，无过失性辞退， 劳动者 “患病或者非因 工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作 的， 用人单位需提前30 日以书面形式通知劳动者本人；或者额外支付劳动者1个月工资后， 方可解除劳动合同。 材料题 根据资料，回答下列72-74 问题 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016 年有关经营情况 如下： (1) 销售货物收入2000 万元， 提供技术服务收入500万元， 转让股权收入3000万元， 经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15 万元。 (2) 缴纳增值税180 万元、 城市维护建设和教肓费附加18 万元、 房产税 25 万元， 预 缴企业所得税税款43 万元。 (3) 与生产经营有关的业务招待费支出50 万元。 (4) 支付残疾职工工资14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35 万元；购罝环境保护专用设备 企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元， 购罝完毕当 . 年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除， 但最高不得超过当年销售（营业 收入的 5。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 o72 不定项选择题甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）查看材料 A.销售货物收入2000 万元 B.转让股权收入3000 万元 C.上年已作坏账处理后又收回的其他应收款15 万元 D.提供技术服务收入500 万元 参考答案： A,B,C,D 参考解析： 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从咅种来源取得的收入。选项 ABCD 都应该计入 收入总额。 o73 不定项选择题甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016 年虔企业所得税应纳 税所得额时，准予扣除的是（）。 查看材料 A.增值税 180 万元 B.预缴企业所得税税款43 万元 C.城市维护建设税和教肓费附加18 万元 D.房产税 25 万元 参考答案： C,D 参考解析： 企业缴纳的增值税属于价外税，故不可以在计算企业所得税时扣除，选项A错 误。预缴的 企业所得税不可以在企业所得税前扣除，选项B错误。 记忆难度： o74 不定项选择题甲电子设备公司在计算2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣 除的业务招待费支出是（）。 查看材料 A.27.575 万元 B.30 万元 C.12.5 万元 D.25 万元 参考答案： C 参考解析： . 企业实际发生的业务招待费为50 万元，销售收入为2000+500=2500 万元。 50 ×60%=30万 元， 2500×5=12.5 万元， 30 万元大于12.5 万元，所以准予扣除的业务招待费为 12.5 万元。 材料题 根据条件，回答下列114-117 问题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，王要提供相关金融服务，乙公司为其星级 客户。甲商业银行M支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下； (1) 提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491. 44万元。 (2) 提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5 万元。 (3) 提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37 1 万元。 (4) 提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12. 72万元。 已知：金融服务增值税税率为6% ，乙公司为增值税一般纳税人。 要求；根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 o114 不定项选择题甲商业银行M支行 2016 年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融 服务一一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）查看材料 A.账户管理服务费收入12.72 万元 B.票据贴现利息收入874.5 万元 C.资金结算服务费收入37.1 万元 D.贷款利息收入6491.44 万元 参考答案： A,C o115 不定项选择题乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额 中抵扣进项税的是（）查看材料 A.票据贴现服务 B.账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务 参考答案： A,C o116 不定项选择题计算甲商业银行M支行 2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下 列算式中，正确的是（）查看材料 A.(6491. 44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94 万元 B.37.1 ×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946 万元 C.37.1 ÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57 万元 D.(6491.44+37.1)×6%=391.7124 万元 参考答案： A o117 不定项选择题计算甲商业银行M支行 2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项 税额的下列算式中，正确的是（）查看材料 . A.37.1 ÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632 万元 B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82 万元 C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54 万元 D.874.5 ×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19 万元 参考答案： B
